Jako majitel malého podniku potřebujete ke svému provozu vybavení. Ať už se jedná o stroj nebo vozidlo, náklady se mohou rychle sčítat. Věděli jste, že na výdaje na podnikatelský majetek můžete získat významné daňové úlevy? Daňové zatížení si můžete snížit pomocí odpisů. Zjistěte, jak vypočítat výdaje na odpisy pro vaši malou firmu.
- Co jsou odpisy?
- Co mohu odepisovat?
- Jak odepisovat majetek?
- Jak vypočítat náklady na odpisy
- Přímý odpis
- Zrychlené odpisy
- Rodíl 179
- Bonusové odpisy a oddíl 179
- V některých případech můžete použít bonusové odpisy. Bonusové odpisy mají hodnotu 50 % výdajů nad limit 2 000 000 USD za zdaňovací období 2016.
- Účetní hodnota vs. tržní hodnota majetku
Co jsou odpisy?
Používáte-li majetek déle než rok, často ztrácí hodnotu. Chcete-li kompenzovat klesající hodnotu majetku jeho pořizovací cenou, můžete uplatnit odpisy do nákladů. Odpisy snižují hodnotu aktiva v průběhu času.
Odpisy jsou odpočtem daně z příjmů. Snížením hodnoty aktiva se snižuje váš celkový zdanitelný příjem. Protože se váš zdanitelný příjem snižuje, snižuje se i vaše daňová povinnost.
Pro odpisování majetku neuplatňujete v daňovém přiznání celou pořizovací cenu majetku. Místo toho náklady rozložíte do několika let.
Odpisy jsou ve vašem účetnictví považovány za náklad. Odpisy uveďte ve výsledovce. Odpisy jsou nepeněžním nákladem, takže neovlivňují peněžní toky ani výši peněžních prostředků, které máte k dispozici.
Co mohu odepisovat?
Můžete odepisovat hmotný dlouhodobý majetek, který používáte pro podnikatelskou činnost. Musí se jednat o fyzický majetek, který můžete vidět a dotknout se ho. A tento majetek musí ve vaší firmě trvat déle než jeden rok. Obvykle musíte majetek vlastnit, abyste jej mohli odepisovat.
Mezi běžný majetek, který můžete odepisovat, patří vozidla, nábytek, vybavení a budovy.
Některý majetek odepisovat nemůžete. Pozemek odepisovat nemůžete, protože se neopotřebovává a neztrácí hodnotu. Nemůžete také odepisovat zásoby, protože je prodáváte za účelem dosažení výnosů. Obvykle nemůžete odepisovat ani pronajatý majetek.
Jak odepisovat majetek?
Odpisy uplatníte v daňovém přiznání přiložením formuláře 4562, Odpisy a amortizace, k daňovému přiznání.
Různé druhy majetku lze odepisovat po určitý počet let. Chcete-li zjistit, jak dlouho můžete majetek odepisovat, prostudujte si publikaci daňového úřadu č. 946, Jak odepisovat majetek.
Zde jsou uvedeny některé běžné časové rámce pro odepisování majetku:
- Počítače, kancelářské vybavení, vozidla a spotřebiče: Po dobu pěti let
- Kancelářský nábytek: Po dobu sedmi let
- Pronájem obytných nemovitostí: Po dobu 27,5 let
- Komerční budovy a nebytové nemovitosti:
Potřebujete několik klíčových informací o nemovitosti: Po dobu 39 let
. Musíte znát počáteční cenu nemovitosti. A musíte určit, kolik let bude majetek držet hodnotu ve vašem podniku.
Jak vypočítat náklady na odpisy
Neexistuje jednotný vzorec pro výpočet nákladů na odpisy. Ve skutečnosti existuje několik metod výpočtu odpisů.
Existují tři běžné metody odpisování:
- Přímý odpis
- Zrychlený odpis
- Část 179
Přímý odpis
Přímý odpis je nejjednodušší metodou odpisování majetku. Při této metodě rozložíte náklady rovnoměrně na celou předpokládanou dobu životnosti majetku.
Například koupíte vybavení pro podnikání v hodnotě 4 000 USD. Očekáváte, že si zařízení udrží hodnotu po dobu čtyř let.
Při použití lineární metody rozložíte náklady rovnoměrně na celou dobu životnosti zařízení. Výdaje na odpisy činí 1 000 USD ročně po dobu čtyř let (4 000 USD / 4 roky = 1 USD,000 ročně)
| Rok používání zařízení | Náklad |
|---|---|
| Rok 1 | $1 000 |
| Rok 2 | $1,000 |
| Rok 3 | $1 000 |
| Rok 4 | $1 000 |
| Celkem | $4,000 |
Zrychlené odpisy
Při zrychleném odpisování můžete položky odepisovat rychleji než při rovnoměrném odpisování. Během několika prvních let po pořízení odečtete vyšší procento z celkové pořizovací ceny majetku. V pozdějších letech pak uplatníte menší odpisy.
Například koupíte pro své podnikání vozidlo za 10 000 USD. Při použití zrychlené metody odečtete v prvním roce 4 000 USD. V každém dalším roce se částka, kterou odečtete, snižuje.
| Rok použití zařízení | Výdaje |
|---|---|
| Rok 1 | 4 USD,000 |
| Rok 2 | $3 000 |
| Rok 3 | $2,000 |
| Rok 4 | $1 000 |
| Celkem | $10 000 |
Pro zjištění výše odpočtu pomocí zrychlené metody použijte dokumenty IRS. Podívejte se do dokumentu IRS Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Podívejte se také na průvodce procentní tabulkou v publikaci 946, příloha A, kde najdete procento, které můžete každý rok odečíst.
Rodíl 179
Jako majitel malého podniku můžete pomocí oddílu 179 odečíst celkovou pořizovací cenu majetku v témže roce, kdy jste jej zakoupili.
Rodíl 179 můžete použít jak pro nové, tak pro použité vybavení. Oddíl 179 je k dispozici pro většinu typů majetku, včetně obecného obchodního vybavení a hotového softwaru.
Pro uplatnění oddílu 179 musíte majetek používat více než 50 % času při běžné obchodní činnosti.
U oddílu 179 existují určitá omezení:
- Každý rok můžete odečíst až 500 000 USD.
- Na odepisovatelný majetek můžete vynaložit až 2 000 000 USD.
Pokud vynaložíte více než 2 000 000 USD, snižte odpočet podle oddílu 179 o každý další dolar. Jinými slovy, pokud utratíte více než 2 000 000 USD, nemůžete si pomocí oddílu 179 odečíst celý výdaj.
Také nemůžete pomocí oddílu 179 odečíst v jednom roce více, než je váš čistý zdanitelný příjem z podnikání.
Bonusové odpisy a oddíl 179
V některých případech můžete použít bonusové odpisy, pokud utratíte více, než je limit oddílu 179.
V některých případech můžete použít bonusové odpisy. Bonusové odpisy mají hodnotu 50 % výdajů nad limit 2 000 000 USD za zdaňovací období 2016.
Pokud jste tedy za majetek utratili 2 500 000 USD, překročili jste limit výdajů podle oddílu 179 o 500 000 USD. Na dodatečných 500 000 USD můžete uplatnit bonusové odpisy. Odepisujte 50 % částky navíc, tedy 250 000 USD.
Procento, které můžete odečíst pomocí bonusových odpisů, se každý rok mění. Následující částky představují procenta, která můžete odečíst v následujících daňových letech:
| Rok | Odpočet |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
V prvním roce pořízení majetku uplatněte bonusové odpisy. Bonusové odpisy se vztahují pouze na nová zařízení. Bonusové odpisy nelze uplatnit na pronajatý majetek. A bonusové odpisy nemůžete uplatnit u majetku, u kterého používáte alternativní odpisové plány.
Účetní hodnota vs. tržní hodnota majetku
Při použití odpisů musíte upravit účetní knihy. Při přidání položky do deníku odpisů musíte snížit počáteční hodnotu majetku.
Například koupíte zařízení za 5 000 USD. Počáteční hodnota zařízení je 5 000 USD.
Rozhodnete se odepisovat náklad po dobu pěti let. Pomocí lineární metody rozdělte náklady rovnoměrně na celou dobu životnosti zařízení. Každý rok po dobu pěti let odepisujte 1 000 USD (5 000 USD / 5 let = 1 000 USD ročně).
Každý rok odepisování odečtěte odepsanou částku od hodnoty zařízení.
| Rok | Hodnota majetku | Výdaje na odpisy |
|---|---|---|
| Rok 1 | 4$,000 | $1 000 |
| Rok 2 | $3 000 | $1 000 |
| Rok 3 | $2,000 | 1 000 |
| Rok 4 | 1 000 | 1 000 |
| Rok 5 | 0 | 1,000 |
Při poklesu hodnoty majetku se jeho hodnota nazývá účetní hodnota. Když majetek již nemá účetní hodnotu, je plně odepsán. (Ve výše uvedeném příkladu je účetní hodnota aktiva v pátém roce 0 USD. V roce 5 je aktivum plně odepsáno).
Účetní hodnota majetku bude pravděpodobně vyšší nebo nižší než jeho skutečná tržní hodnota. Tržní hodnota je částka, za kterou můžete majetek prodat.
Prodáte-li majetek dříve, než je plně odepsán, musíte upravit účetnictví. Prodejní částku majetku upravíte na jeho účetní hodnotu. Chcete-li provést úpravu, zaúčtujte kapitálový zisk nebo ztrátu.
Řekněme, že zařízení z výše uvedeného příkladu prodáte v průběhu 6. roku. V roce 6 je zařízení plně odepsáno a jeho účetní hodnota je 0 USD.
Zařízení prodáte za 1 000 USD. Prodejem aktiva získáte kapitálový zisk. V účetnictví zaznamenejte kapitálový zisk ve výši 1 000 USD.
Potřebujete snadný způsob, jak sledovat transakce vaší malé firmy? Online účetní software Patriot používá systém cash-in, cash-out, takže své účetnictví můžete dokončit v několika jednoduchých krocích. Nabízíme bezplatnou podporu se sídlem v USA. Vyzkoušejte si jej zdarma ještě dnes.