Dávky pro osoby se zdravotním postižením jsou poskytovány prostřednictvím Správy sociálního zabezpečení (SSA) osobám, které nemohou pracovat z důvodu zdravotního postižení nebo zdravotního stavu. Tyto dávky mohou poskytnout pomoc při úhradě každodenních životních nákladů a účtů za lékařskou péči. Ačkoli se dávky v invaliditě obvykle nepočítají mezi zdanitelné příjmy, mohou nastat případy, kdy budete muset z těchto plateb nakonec zaplatit daně.
Hranice příjmů
Existují dva hlavní typy dávek v invaliditě, které jsou k dispozici prostřednictvím SSA: Dávky SSDI (Social Security Disability Insurance), které se poskytují na základě vaší pracovní historie, a dávky SSI (Supplemental Security Income), které se poskytují osobám s nízkými příjmy. Většina dávek SSDI i SSI nepodléhá zdanění.
Pokud vy nebo váš manžel/manželka pobíráte dávky SSDI a zároveň jiný zdroj příjmu, je pravděpodobné, že vaše dávky budou zdaněny. Upozorňujeme, že pokud byste měli dostatečný příjem na to, aby vaše dávky v invaliditě byly zdaněny, pak byste pravděpodobně stejně neměli nárok na dávky SSI, protože ty jsou určeny pro žadatele s nízkými příjmy. Proto se limity příjmů pro vaše dávky v invaliditě většinou vždy vztahují na příjemce SSDI.
Ať už podáváte daňové přiznání samostatně nebo s manželem/manželkou, následující příjmové limity vedou ke zdanění přibližně poloviny vašich dávek:
- Nad 25 000 USD a méně než 34 000 USD pro jednotlivce
- Kombinovaný příjem nad 32 000 USD, pokud jste manželé a podáváte společné daňové přiznání
U vyšších příjmových skupin může být zdaněno 85 % vašich dávek, včetně:
- Nad 34 000 USD, pokud jste svobodní
- Nad 44 000 USD, pokud jste manželé
Zpětné platby
Některé formy dávek v invaliditě by mohly mít za následek zpětné platby za dobu, kdy jste byli invalidní, ale nepobírali jste dávky, a také jednorázové platby při úmrtí pro pozůstalé po pracovníkovi pobírajícím dávky, který zemřel. Tyto dávky jsou obvykle vypláceny prostřednictvím SSA jednorázovou částkou.
Jednorázové platby za dávky v případě úmrtí a zpětné platby mohou podléhat zdanění za daný rok, což by vás mohlo posunout do vyššího příjmového pásma a zvýšit výši daní, které musíte zaplatit. Některé zpětné platby můžete uplatnit na předchozí roky, pokud to bylo období, na které se dávky vztahují. To může snížit vaše daňové platby za aktuální rok.
Marginální sazba daně
Pokud váš zdroj příjmů přesahuje výše uvedené limity, bude zdaněn vaší mezní sazbou daně. To znamená, že byste neplatili daně z 50 % nebo 85 % dávek v závislosti na výši Vašeho příjmu, ale výše daní by činila 10-15 % z 50 % nebo 85 % dávek nebo 33-35 % dávek v případě vyššího příjmu.
Získání pomoci s dávkami pro osoby se zdravotním postižením
Pokud máte potíže s pochopením svých dávek pro osoby se zdravotním postižením a s tím, jak z nich budete muset platit daně, můžete zvážit, zda si nenajmete právníka nebo advokáta, který Vám s tímto procesem pomůže. Právník nebo advokát vám může pomoci s žádostí a pomoci vám s případnými dotazy.