2020 Section 179-skattefradrag opdateringer: Inflationsstigning for udgifts- og udfasningsgrænser

Hvor vi går i dybden med detaljerne, skal du være opmærksom på, at vi ikke er revisorer. De oplysninger, der citeres her, kommer fra andre finansielle virksomheder, herunder to lydinterviews med revisorer. Sørg for at rådføre dig med dit eget regnskabs- eller skatteteam om alle disse oplysninger, herunder om, hvordan du kan gribe ind.

2020 OPDATERINGER i korte træk:

De store nyheder er stigningerne i Section 179-grænsen og udfasningen.

Bemærk: Der blev ikke foretaget nogen ændringer i bonusafskrivninger.

Hvad er Section 179-grænsen for 2020?

En virksomhed kan nu udgiftsføre op til 1.040.000 USD (op fra 1.020.000 USD i 2019) fradrag på nyt eller brugt udstyr med Section 179. Dette fradrag anvendes på et specifikt stykke udstyr, og det giver dig mulighed for at tage et engangsfradrag.

Hvad er udfasningsgrænsen for køb i 2020?

Den udfasningsgrænse for køb er nu 2.590.000 USD (op fra 2.550.000 USD i 2019). Denne udfasningsgrænse på 2 590 000 $ betyder, at dine fradrag begynder at falde dollar-for-dollar, når du overskrider den nye grænse.

For eksempel, lad os sige, at du har købt udstyr til en værdi af 3 millioner dollars. Du ville nu være 450.000 dollars over udfasningsgrænsen for køb, hvilket betyder, at dit fradrag ville falde med 450.000 dollars.

Vi vil se nærmere på disse fradrag, men lad os først gennemgå Section 179-fradraget og Bonus Depreciation.

Minnesota-statens lovændringer

Minnesota har nu fuld overensstemmelse med den føderale Section 179. Der er dog INGEN ændringer i MN-reglerne vedrørende Bonus Depreciation.

Hvad er Section 179?

Section 179 er et skattefradrag i skattelovgivningen IRS Tax Code, der giver dig mulighed for at fratrække hele købsprisen på kvalificeret udstyr, der enten er købt eller finansieret i løbet af skatteåret.

Målet med Section 179 er at stimulere økonomien. I teorien er det formålet bag alle skattelettelser, ikke sandt?

Fra tidligere købte man udstyr og afskrev derefter udgiften gennem afskrivning i løbet af årene.

Sektion 179 giver ejerne mulighed for at afskrive hele købet af udstyret det år, de køber det.

Det er designet til at få virksomhederne til at investere i sig selv, og det er blevet brugt af mange virksomheder til at styrke deres infrastruktur.

Hvordan fungerer bonusafskrivning?

Bonusafskrivningen fungerer sammen med fradraget i henhold til sektion 179. Du kan tage dit fradrag lige fra toppen, og derefter gå tilbage og tage afskrivninger på det, der er tilbage. De specifikke detaljer omfatter:

• Der kan være yderligere fradrag, hvis du kvalificerer dig til Bonus Depreciation
• Tag et ekstra afskriv-afskrivning på 100 % af den underafskrevne saldo af kapitaludgifter og afskrivningsberettiget ejendom (nyt og brugt udstyr)
• Udstyr skal kunne afskrives i henhold til det modificerede accelererede omkostningsinddrivelsessystem (MACRS) med en inddrivelsesperiode på 20 år eller mindre

Bonusafskrivning, der typisk anvendes til udskrivning ud over Section 179-grænsen, er 100 % indtil 2022. Beløbene falder derefter efterfølgende til 80 % (2023), 60 % (2024), 40 % (2025) og 20 % (2026).

Hvorfor overhovedet bruge Section 179, hvis Bonus Depreciation giver dig mulighed for at tage et fradrag på 100 % uden en udfasningsgrænse?

Der er to hovedårsager:

Enkle aktiver kontra flere aktiver
og
Statsskattelove

1. Enkeltstående aktiver kontra flere aktiver. Forskellen her er, at bonusafskrivning skal anvendes på alle de aktiver, der er købt inden for en given levetid for et aktiv.

For eksempel, hvis du har købt 5 printere, der koster 3.000 dollars hver: Printere har en levetid i klassen på 5 år. Hvis du ønskede at bonusere disse printere, skulle du bonusere dem alle. Hvis du valgte ikke at tage bonus på de 5-årige aktiver, kunne du tage 179-fradraget på de enkelte printere.

2. Statslige skattelove. Den enkelte stats skattelovgivning vil have betydning for, hvilket fradrag du vælger. Minnesota giver f.eks. en virksomhed mulighed for at trække 20 % af den føderale bonusafskrivning fra.

På et købt stykke udstyr, der koster 25.000 USD, ville Minnesota-fradraget være 25.000 USD ved brug af Section 179. Det ville kun være 5.000 USD ved brug af bonusafskrivning.

Bemærk: Ifølge Minnesota-bonusreglerne fratrækkes 80 % af bonusafskrivningen, der lægges tilbage til din Minnesota-indkomst i købsåret, over de næste fem år med en sats på 20 % hvert år. Med andre ord går det, du lægger tilbage til din indkomst i købsåret, ikke tabt; det trækkes jævnt fra over de næste fem år.

Section 179 Calculator

Du vil naturligvis have din skatterådgiver til at gennemgå alle detaljerne, og i overensstemmelse med skattelovgivningen er der mange. Hvis du vil have en hovedrystende tur ned ad CPA lane, kan du tage et kig på IRS’ publikation om Section 179-fradraget.

Vi kørte en meget simpel beregning på et stykke udstyr, der er vurderet til 1.500.000 dollars. Udstyrets omkostninger efter skattebesparelser var enten 975.000 dollars eller 1.185.000 dollars, baseret på de specifikke skattesatser, der er beskrevet nedenfor.

Bemærk, at din virksomhed skal udvise et overskud for at kunne udnytte den fulde afskrivningsmulighed efter afsnit 179.

Godkendte fradrag

Du kan tjekke IRS-publikationen for yderligere detaljer, men her er de Section 179-berettigede nye eller brugte genstande, der er omfattet af Section 179:

• Udstyr (maskiner osv.) købt til erhvervsmæssig brug
• Tangible Personal Property used in business
• Business Vehicles with a gross vehicle weight in exceed of 6,000 lbs. (Section 179 Vehicle Deductions)
• Computere
• Computer “Off-the-Shelf” Software
• Kontormøbler
• Kontorudstyr
• Ejendom, der er knyttet til din bygning, og som ikke er en strukturel komponent af bygningen (i.f.eks.: en trykmaskine, store produktionsværktøjer og -udstyr)
• Delvis erhvervsmæssig anvendelse (skal være mere end 50 %. Udstyr, der er købt til erhvervsmæssig brug og personlig brug: generelt vil dit fradrag være baseret på den procentdel af tiden, hvor du bruger udstyret til erhvervsmæssige formål).

Hvordan kan du kombinere fradraget i henhold til afsnit 179 med udstyrsfinansiering?

Tal med din finansielle långiver om strukturering af en leasing- eller udstyrsfinansieringsaftale, der passer bedst til din virksomhed.

Som Justin Forbrook fra U.S. Bank siger: “Det beløb, du trækker fra, vil næsten altid overstige dit kontante udlæg for året, når du kombinerer (i) en korrekt struktureret udstyrsleasing- eller udstyrsfinansieringsaftale med (ii) et fuldt fradrag i henhold til afsnit 179. Det er et værktøj, der forbedrer bundlinjen (plus at du får det nye udstyr og software, som du tilføjer til din virksomhed).”

Hvordan vælger du fradraget i henhold til afsnit 179?

Dette indlæg er designet til at give dig en forståelse på højt niveau af, hvordan afsnit 179 fungerer for især producenter. Dit regnskabs- og skatteteam vil gennemgå detaljerne i forbindelse med indgivelsen.

Du skal også sikre, at dit fradrag passer til den kvalificerende ejendom, software og udstyr. Alle de glorværdige detaljer er beskrevet på IRS’s Section 179-side.

Hvad er nogle potentielle faldgruber ved Section 179?

Der er nogle potentielle faldgruber, som man skal være opmærksom på med Section 179, specielt på følgende områder:

• Flere forretningsenheder – Afsnit 179-fradrag er begrænset
• Statsskattelovgivning – De enkelte stater har forskellige love vedrørende afsnit 179
• Skatteklasse – Unik planlægning er påkrævet
• Likviditet – Dagens køb kan påvirke dig senere hen
• Salg af aktiver – Et fremtidigt salg kan påvirke dine skatter
• Nye anskaffelsesgrænser – Omfatter køb over 2 USD.5 millioner

Lyt til Lance Campbell fra Hawkins Ash CPAs i dette lydinterview, hvor han nedbryder de potentielle faldgruber.

https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3

Hvordan kan du planlægge for fradraget efter afsnit 179?

Den bedste nyhed om afsnit 179 er, at fradraget nu er permanent, hvilket giver dit strategiske team god tid til at forberede sig til det kommende år.

“Hvis det er nødvendigt at anskaffe nyt udstyr for at få din virksomhed til at vokse og få den til at køre mere effektivt, er Section 179 yderst fordelagtigt, og nu kan du tilslutte dette direkte til din finansielle planlægning,” siger Laura Gustafson fra Delta ModTech.

“Nu kan du budgettere for indkøb af udstyr med større sikkerhed og tillid.”

LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech

Laura, som har arbejdet med kunder i årevis med at udnytte Section 179, bemærker, at tidligere frustrationer er elimineret med fradragets permanente status.

“Man havde en ret god idé om, at Section 179 ville blive fornyet årligt, men det blev ikke bekræftet, før Kongressen faktisk handlede på det”, sagde hun. “Nu kan du budgettere indkøb af udstyr med større sikkerhed og tillid.”

Lyt også til Lances interview for at få flere detaljer om planlægning, men her er nogle af de vigtigste punkter at huske på:

• Køb ikke bare ting til det indeværende år, så du kan maksimere fradraget. Administrer dine indkøb for at planlægge for de kommende år, især hvis du planlægger nogle store år senere hen.
• Maximér dine skattepligtige indkomstgrupper, så du ikke spilder fradrag.
• Tag Section 179 på aktiver, der er 7-årige. På aktiver, der har kortere levetid, vil du have et hurtigere fradrag.
• Planlæg fremadrettet. Mød med din CPA for at planlægge den skattepligtige indkomst.

Hvad er Section 179 Depreciation Recapture?

Når du foretager afskrivning på et aktiv og senere sælger det, skal du kræve indkomst på det beløb, du har solgt varen for, og “genindvinde” indkomsten på den afskrivning, du har foretaget. Du køber f.eks. et aktiv for 5.000 USD og trækker de 5.000 USD fra (basis er nul) enten ved Section 179 eller normal afskrivning i løbet af aktivets levetid. År senere sælger du genstanden for 3.000 dollars. Du skal kræve 3.000 USD i indkomst. Dette kaldes genvinding af afskrivninger.

Hvad er Section 179 Carryover?

Hvis du tager et Section 179-fradrag, der overstiger din skattepligtige indkomst, har du mulighed for at overføre dette beløb til det næste år. For eksempel: Du tager 50.000 USD i Section 179-fradrag, men har kun 20.000 USD i skattepligtig indkomst før fradraget. De 30.000 dollars overføres til det næste skatteår.

Hvad er en Section 179 Amended Return?

Du går tilbage til et tidligere år – f.eks. 2014 – og ændrer angivelsen for at ændre det beløb for Section 179, der blev taget fra angivelsen.

Hvad er en Section 179 Pass-through?

Når et Section 179-fradrag er personligt tildelt dig fra et S-Corp eller et partnerskab. Indtægten og udgiften er “pass-through” til dig, og du anfører den på din individuelle selvangivelse.

Kan Section 179 anvendes på brugt udstyr?

Ja.

Bemærk eller link til denne side, da vi vil opdatere disse oplysninger årligt med eventuelle ændringer vedrørende Section 179.

FIND UD AF HVORDAN DU OVERVINDER DINE STØRSTE
UDDANNELSES- OG FORPAKNINGSUDDANNELSER