Som ejer af en lille virksomhed har du brug for udstyr for at drive din virksomhed. Uanset om det er en maskine eller et køretøj, kan omkostningerne hurtigt løbe op. Vidste du, at du kan få store skattelettelser for udgifter til erhvervsejendomme? Du kan sænke din skattebyrde med afskrivninger. Find ud af, hvordan du beregner afskrivningsudgifter for din lille virksomhed.
Hvad er afskrivning?
Hvis du bruger et aktiv i over et år, taber det ofte værdi. For at udligne aktivets faldende værdi med dets omkostninger kan du afskrive udgiften. Afskrivninger reducerer værdien af et aktiv over tid.
Afskrivninger er et fradrag i indkomstskatten. Ved at mindske værdien af aktivet falder din samlede skattepligtige indkomst. Efterhånden som din skattepligtige indkomst falder, falder din skattepligt.
For at afskrive en ejendom skal du ikke kræve hele aktivets pris på din selvangivelse. I stedet spreder du omkostningerne ud over flere år.
Afskrivninger betragtes som en udgift i dit regnskab. Opfør afskrivninger i resultatopgørelsen. Afskrivninger er en ikke-kontant udgift, så de påvirker ikke pengestrømmen eller mængden af kontanter, som du har til rådighed.
Hvad kan jeg afskrive?
Du kan afskrive materielle, langsigtede ejendele, som du bruger til forretningsdrift. Ejendommen skal være en fysisk genstand, som du kan se og røre ved. Og ejendommen skal vare mere end et år i din virksomhed. Normalt skal du eje ejendommen for at kunne afskrive den.
Fælles aktiver, som du kan afskrive, omfatter køretøjer, møbler, udstyr og bygninger.
Du kan ikke afskrive nogle aktiver. Du kan ikke afskrive jord, fordi den ikke bliver slidt og mister værdi. Du kan heller ikke afskrive varelageret, da du sælger det for indtægter. Normalt kan du ikke afskrive leaset ejendom.
Hvordan afskriver jeg ejendom?
Tag et afskrivningsfradrag på din selvangivelse ved at vedlægge formular 4562, Afskrivninger og afskrivninger, til din selvangivelse.
Differente typer af ejendom kan afskrives i et bestemt antal år. Du kan finde ud af, hvor længe du kan afskrive aktiver, ved at læse IRS’s publikation 946, How to Depreciate Property.
Her er nogle almindelige tidsrammer for afskrivning af ejendom:
- Computere, kontorudstyr, køretøjer og apparater: I fem år
- Kontormøbler: I syv år
- Boligudlejningsejendomme: I 27,5 år
- Erhvervsbygninger og andre ejendomme end beboelsesejendomme: I 39 år
Du har brug for nogle vigtige oplysninger om ejendommen. Du skal kende ejendommens oprindelige omkostninger. Og du skal bestemme, hvor mange år aktivet vil have værdi i din virksomhed.
Sådan beregner du afskrivningsudgifter
Der findes ikke en enkelt formel for afskrivningsudgifter. Faktisk er der flere metoder til at beregne afskrivninger.
Der er tre almindelige metoder til afskrivning:
- Retlinet afskrivning
- Accelereret afskrivning
- Section 179
Retlinet afskrivning
Retlinet afskrivning er den nemmeste metode til afskrivning af ejendom. Med denne metode fordeler du omkostningerne jævnt over aktivets forventede levetid.
For eksempel køber du forretningsudstyr til en værdi af 4.000 dollars. Du forventer, at udstyret vil holde værdien i fire år.
Med den lineære metode fordeler du udgiften ligeligt over udstyrets levetid. Afskrivningsudgiften er 1.000 USD om året i fire år (4.000 USD / 4 år = 1 USD,000$ om året)
| År udstyret er brugt | Udgift |
|---|---|
| År 1 | $1.000 |
| År 2 | $1,000 |
| År 3 | 1,000$ |
| År 4 | 1,000$ |
| Total | 4$,000 |
Accelererede afskrivninger
Med accelererede afskrivninger kan du udgiftsføre poster hurtigere end ved den lineære metode. Du trækker en højere procentdel af ejendommens samlede omkostninger fra i de første par år efter købet. Derefter foretager du mindre fradrag i de senere år.
For eksempel køber du et køretøj til din virksomhed til 10.000 USD. Ved hjælp af den fremskyndede metode trækker du $4.000 fra i det første år. For hvert år derefter bliver det beløb, du trækker fra, mindre.
| År udstyret er brugt | Udgift | |
|---|---|---|
| År 1 | 4$,000 | |
| År 2 | $3,000 | |
| År 3 | $2,000 | |
| År 4 | $1,000 | |
| Total | $10,000 |
Brug IRS-dokumenter til at udregne fradragsbeløbet ved hjælp af den fremskyndede metode. Tag et kig på IRS’s Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Se også procenttabelguiden i publikation 946, tillæg A, for den procentdel, du kan trække fra hvert år.
Section 179
Som ejer af en lille virksomhed kan du trække de samlede omkostninger ved et aktiv fra i det samme år, du har købt det, med Section 179.
Du kan bruge Section 179 til både nyt og brugt udstyr. Section 179 er tilgængelig for de fleste typer af aktiver, herunder almindeligt forretningsudstyr og standard-software.
For at gøre krav på Section 179 skal du bruge ejendommen mere end 50 % af tiden i forbindelse med almindelig forretningsdrift.
Der er grænser for Section 179:
- Du kan trække op til 500.000 dollars fra hvert år.
- Du kan bruge op til 2.000.000 dollars på afskrivningsberettiget ejendom.
Hvis du bruger over 2.000.000 dollars, skal du reducere dit Section 179-fradrag for hver ekstra dollar. Med andre ord, hvis du bruger mere end 2.000.000 $, kan du ikke trække den fulde udgift fra med Section 179.
Du kan heller ikke bruge Section 179 til at trække mere fra i et år end din skattepligtige nettoindtægt fra din virksomhed.
Bonusafskrivning og Section 179
I nogle tilfælde kan du bruge bonusafskrivning, hvis du bruger mere end Section 179-grænsen. Bonusafskrivning er 50 % af udgifterne over grænsen på 2.000.000 dollars værd i skatteåret 2016.
Så hvis du brugte 2.500.000 dollars på aktiver, gik du 500.000 dollars over udgiftsgrænsen i Section 179. Du kan bruge bonusafskrivninger på de ekstra 500.000 dollars. Du skal afskrive 50 % af det ekstra beløb eller 250.000 dollars.
Den procentdel, du kan trække fra med bonusafskrivning, ændres hvert år. Følgende beløb er de procentsatser, du kan trække fra i fremtidige skatteår:
| År | Afdrag |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Anmeld bonusafskrivning i det første år, hvor du køber et aktiv. Bonusafskrivninger dækker kun nyt udstyr. Du kan ikke bruge bonusafskrivninger på leasede ejendele. Og du kan ikke kræve bonusafskrivning på ejendomme, hvor du bruger alternative afskrivningsplaner.
Bogført værdi vs. aktivets markedsværdi
Når du bruger afskrivning, skal du justere dine regnskaber. Når du tilføjer en journalpost for afskrivningsudgifter, skal du reducere aktivets oprindelige værdi.
Til eksempel: Du køber udstyr for 5.000 USD. Udstyrets oprindelige værdi er 5.000 $.
Du beslutter dig for at afskrive udgiften over fem år. Ved hjælp af den lineære metode fordeler du udgiften ligeligt over udstyrets levetid. Udskriv 1.000 USD i afskrivning hvert år i fem år (5.000 USD / 5 år = 1.000 USD pr. år).
Hvert år du afskriver, skal du trække det udgiftsførte beløb fra udstyrets værdi.
| År | Værdi af aktivet | Afskrivningsudgift | |
|---|---|---|---|
| År 1 | 4$,000 | 1,000$ | |
| År 2 | 3,000$ | 1,000$ | |
| År 3 | 2,000 | 1,000$ | |
| År 4 | 1,000$ | 1,000$ | |
| År 5 | 0$ | 1,000 |
Da værdien af aktivet falder, kaldes dets værdi for den bogførte værdi. Når aktivet ikke længere har bogført værdi, er det fuldt afskrevet. (I eksemplet ovenfor er aktivets bogførte værdi 0 $ i år 5. Aktivet er fuldt afskrevet i år 5).
Den bogførte værdi af en ejendom vil sandsynligvis være højere eller lavere end dens faktiske markedsværdi. Markedsværdien er det beløb, du kan sælge ejendommen for.
Hvis du sælger aktivet, før det er fuldt afskrevet, skal du justere din bogføring. Du skal justere salgsbeløbet for aktivet til dets bogførte værdi. For at foretage justeringen skal du tage en kapitalgevinst eller et kapitaltab.
Lad os sige, at du sælger udstyret i eksemplet ovenfor i løbet af år 6. I år 6 er udstyret fuldt afskrevet, og dets bogførte værdi er 0 $.
Du sælger udstyret for 1.000 $. Ved at sælge aktivet opnår du en kapitalgevinst. I din bogføring skal du registrere en kapitalgevinst på 1.000 $.
Har du brug for en nem måde at holde styr på din lille virksomheds transaktioner på? Patriots online regnskabsprogram bruger et system med ind- og udbetalinger, så du kan udfylde dine regnskaber i få enkle trin. Vi tilbyder gratis, amerikansk baseret support. Prøv det gratis i dag.