Kisvállalkozóként szüksége van berendezésekre a vállalat működtetéséhez. Legyen szó akár gépről vagy járműről, a költségek gyorsan összeadódhatnak. Tudta, hogy jelentős adókedvezményeket kaphat az üzleti ingatlanok kiadásaira? Az értékcsökkenéssel csökkentheti adóterheit. Tudja meg, hogyan számolja ki kisvállalkozása értékcsökkenési költségeit.
Mi az értékcsökkenés?
Ha egy eszközt több mint egy évig használ, az gyakran veszít az értékéből. Az eszköz csökkenő értékének a bekerülési értékkel való ellentételezése érdekében értékcsökkenési leírást számolhat el. Az értékcsökkenés idővel csökkenti az eszköz értékét.
Az értékcsökkenés jövedelemadó-levonás. Az eszköz értékének csökkenésével csökken az Ön teljes adóköteles jövedelme. Ahogy csökken az adóköteles jövedelme, úgy csökken az adófizetési kötelezettsége is.
Az értékcsökkenés elszámolásához nem az eszköz teljes bekerülési értékét igényli az adóbevallásában. Ehelyett a költséget több évre elosztja.
Az értékcsökkenés a számviteli könyveiben költségnek minősül. Az értékcsökkenést az eredménykimutatásban kell szerepeltetni. Az értékcsökkenés nem készpénz jellegű kiadás, így nem befolyásolja a pénzforgalmat vagy a készpénzkészletét.
Mit írhatok le?
Az üzleti tevékenységéhez használt tárgyi, hosszú távú eszközöket leírhatja. Az ingatlannak olyan fizikai tárgynak kell lennie, amelyet Ön láthat és megérinthet. És az ingatlannak egy évnél hosszabb ideig kell üzemelnie az Ön vállalkozásában. Az értékcsökkenés elszámolásához általában az ingatlan tulajdonában kell lennie.
Az értékcsökkenés elszámolására alkalmas általános eszközök közé tartoznak a járművek, a bútorok, a berendezések és az épületek.
Egyes eszközöket nem lehet értékcsökkenteni. Nem lehet értékcsökkenteni a földet, mert az nem kopik és nem veszít értékéből. A készleteket sem értékcsökkentheted, mivel azokat bevételként értékesíted. Általában nem írhatja le a lízingelt vagyontárgyakat sem.
Hogyan írhatom le a vagyontárgyakat?
Az adóbevallásában értékcsökkenési leírást számolhat el, ha a 4562. számú, Értékcsökkenés és amortizáció című nyomtatványt csatolja az adóbevallásához.
A különböző típusú vagyontárgyakat bizonyos számú évig lehet leírni. Annak megállapításához, hogy mennyi ideig írhatja le az eszközöket, tekintse át az IRS 946. számú, How to Depreciate Property (Hogyan írjuk le az ingatlanokat) című kiadványát.
Itt van néhány általános időtartam az ingatlanok értékcsökkenésének leírására:
- Számítógépek, irodai berendezések, járművek és készülékek: Öt évig
- Irodabútorok: Hét évig
- Lakóingatlanok bérbeadása: Kereskedelmi épületek és nem lakóingatlanok: 27,5 évig
- Kereskedelmi épületek és nem lakóingatlanok: 39 évig
Szükség van néhány kulcsfontosságú információra az ingatlanról. Ismernie kell az ingatlan kezdeti költségét. És meg kell határoznia, hogy az eszköz hány évig tartja meg az értékét a vállalkozásánál.
Hogyan kell kiszámítani az értékcsökkenési leírás költségét
Nincs egyetlen értékcsökkenési leírási költség képlet. Valójában többféle módszer létezik az értékcsökkenés kiszámítására.
Az értékcsökkenésnek három általános módszere van:
- egyenes vonalú értékcsökkenés
- gyorsított értékcsökkenés
- 179. szakasz
egyenes vonalú értékcsökkenés
Az egyenes vonalú értékcsökkenés a legegyszerűbb módszer az ingatlanok értékcsökkenésére. Ezzel a módszerrel a költségeket egyenletesen osztja el az eszköz várható élettartama alatt.
Példa: Ön 4000 dollár értékű üzleti berendezést vásárol. Arra számít, hogy a berendezés négy évig megőrzi értékét.
A lineáris módszerrel egyenletesen elosztja a kiadásokat a berendezés élettartama alatt. Az értékcsökkenési leírás költsége négy éven keresztül évente 1000 dollár (4000 dollár / 4 év = 1000 dollár,000 dollár évente)
| A berendezés használatba vételének éve | Költség |
|---|---|
| 1. év | 1,000 |
| 2. év | 1,000 |
| $,000 | |
| 3. év | $1,000 |
| 4. év | $1,000 |
| összesen | $4,000 |
Gyorsított értékcsökkenés
A gyorsított értékcsökkenéssel a tételek gyorsabban elszámolhatók, mint a lineáris módszerrel. A vásárlást követő első néhány évben az ingatlan teljes bekerülési értékének nagyobb százalékát vonja le. Ezután a későbbi években kisebb levonásokat érvényesíthet.
Például vásárol egy járművet a vállalkozása számára 10 000 dollárért. A gyorsított módszer alkalmazásával az első évben 4000 dollárt von le. Minden ezt követő évben a levonható összeg egyre kisebb lesz.
| A berendezés használatának éve | Költség |
|---|---|
| 1. év | 4 dollár,000 |
| 2. év | $3,000 |
| 3. év | $2,000 |
| 4. év | $1,000 |
| összesen | $10,000 |
Az IRS dokumentumok segítségével számolja ki a levonás összegét a gyorsított módszerrel. Tekintse meg az IRS módosított gyorsított költség-visszatérítési rendszerét (MACRS). Továbbá tekintse meg a 946. kiadvány A. függelékében található százalékos táblázat útmutatóját az egyes években levonható százalékos arányokról.
179. szakasz
Kisvállalkozóként a 179. szakasz segítségével levonhatja egy eszköz teljes költségét abban az évben, amikor azt megvásárolta.
A 179. szakaszt új és használt berendezésekre egyaránt alkalmazhatja. A 179. szakasz a legtöbb eszköztípusra alkalmazható, beleértve az általános üzleti berendezéseket és a készen kapható szoftvereket is.
A 179. szakasz igénybevételéhez a vagyontárgyat a rendszeres üzleti tevékenység során az idő több mint 50%-ában kell használnia.
A 179. szakasznak vannak korlátai:
- Évente legfeljebb 500 000 USD-t vonhat le.
- Az értékcsökkenthető ingatlanokra legfeljebb 2 000 000 USD-t költhet.
Ha több mint 2 000 000 USD-t költ, a 179. szakasz szerinti levonást minden további dollárral csökkenti. Más szóval, ha több mint 2 000 000 $-t költ, nem vonhatja le a teljes kiadást a 179. szakasz alapján.
A 179. szakaszt nem használhatja arra sem, hogy egy évben többet vonjon le, mint amennyi a nettó adóköteles üzleti jövedelme.
Bónusz értékcsökkenés és a 179. szakasz
Egyes esetekben bónusz értékcsökkenést használhat, ha többet költ a 179. szakasz szerinti korlátnál. A bónusz értékcsökkenés a 2016-os adóévben a 2 000 000 dolláros korlátot meghaladó kiadások 50%-át éri.
Így, ha 2 500 000 dollárt költött eszközökre, akkor 500 000 dollárral lépte túl a 179. szakasz szerinti kiadási korlátot. A plusz 500 000 dollárra bónusz értékcsökkenést vehet igénybe. A többletösszeg 50%-át, azaz 250 000 $-t írja le.
A bónusz értékcsökkenéssel levonható százalékos arány minden évben változik. A következő összegek a következő adóévekben levonható százalékok:
| év | levonás | |
|---|---|---|
| 2016 | 50% | |
| 2017 | 50% | 50% |
| 2018 | 40% | |
| 2019 | 30% |
Az eszköz megvásárlásának első évében igényeljen bónusz értékcsökkenést. A bónusz értékcsökkenés csak az új berendezésekre vonatkozik. Bónusz értékcsökkenést nem vehet igénybe lízingelt vagyontárgyakra. És nem igényelhet bónusz értékcsökkenést olyan ingatlanra, ahol alternatív értékcsökkenési terveket alkalmaz.
Az eszköz könyv szerinti értéke vs. piaci értéke
Az értékcsökkenés alkalmazásakor ki kell igazítania a könyvelését. Az értékcsökkenési költség naplóbejegyzés hozzáadásakor csökkentenie kell az eszköz kezdeti értékét.
Például berendezést vásárol 5000 dollárért. A berendezés kezdeti értéke 5000 dollár.
Úgy dönt, hogy a ráfordítást öt év alatt írja le. A lineáris módszerrel egyenletesen osztja el a költséget a berendezés élettartama alatt. Öt éven keresztül évente 1000 dollár értékcsökkenési leírást számol el (5000 dollár / 5 év = 1000 dollár évente).
Minden évben, amikor értékcsökkenést számol el, vonja le a költségként elszámolt összeget a berendezés értékéből.
| Év | Az eszköz értéke | Az értékcsökkenési leírás költsége |
|---|---|---|
| 1. év | $4,000 | $1,000 |
| 2. év | $3,000 | $1,000 |
| 3. év | $2,000 | $1,000 |
| 4. év | $1,000 | $1,000 |
| 5. év | $0 | $1,000 |
Mivel az eszköz értéke csökken, értékét könyv szerinti értéknek nevezzük. Amikor az eszköznek már nincs könyv szerinti értéke, akkor teljes mértékben értékcsökken. (A fenti példában az eszköz könyv szerinti értéke az 5. évben 0 $. Az eszköz az 5. évben teljesen amortizálódik).
Az ingatlan könyv szerinti értéke valószínűleg magasabb vagy alacsonyabb lesz, mint a tényleges piaci értéke. A piaci érték az az összeg, amennyiért el tudja adni az ingatlant.
Ha az eszközt a teljes értékcsökkenés előtt adja el, akkor ki kell igazítania a könyvelését. Az eszköz eladási összegét a könyv szerinti értékéhez igazítja. A kiigazításhoz számoljon el tőkenyereséget vagy veszteséget.
Tegyük fel, hogy a fenti példában szereplő berendezést a 6. évben adja el. A 6. évben a berendezés teljes értékcsökkenést szenvedett, és a könyv szerinti értéke 0 $.
Eladja a berendezést 1000 $-ért. Az eszköz eladásával tőkenyereségre tesz szert. A könyvelésében rögzítse az 1000 $ tőkenyereséget.
Kéne egy egyszerű módszer a kisvállalkozása tranzakcióinak nyomon követésére? A Patriot online könyvelőszoftvere készpénzfelvételi, készpénzkiadási rendszert használ, így könyvelését néhány egyszerű lépésben elvégezheti. Ingyenes, amerikai székhelyű támogatást kínálunk. Próbálja ki ingyenesen még ma.