中小企業の経営者として、会社を運営するために設備が必要です。 機械であれ、車両であれ、費用はすぐにかさみます。 このような場合、「事業用資産費」として税制上の優遇措置が受けられることをご存知でしょうか？ 減価償却で税金の負担を減らすことができるのです。
減価償却費とは
資産を1年以上使用すると、その価値はしばしば失われます。 資産の価値の低下を費用で相殺するために、経費を減価償却することができます。 減価償却は、時間の経過とともに資産の価値を減少させます。
減価償却は所得税の控除となります。 資産の価値を減少させることにより、あなたの全体的な課税所得が低下します。 あなたの課税所得が下がると、あなたの税負担は減少します。
財産を減価償却するには、あなたの納税申告書に資産の全費用を主張しない。 その代わり、コストを数年に分散させます。
減価償却は、会計帳簿上の費用とみなされます。 損益計算書に減価償却費を記載します。 減価償却費は現金支出を伴わない費用ですので、キャッシュフローや手持ちの現金の額には影響を与えません。 その財産は、あなたが見たり触ったりできる物理的なものでなければなりません。 そして、その財産は、あなたのビジネスで1年以上持続しなければなりません。 通常、あなたはそれをdepreciate.
Common assets you might depreciate utilize vehicles, furniture, equipment, and buildings.
you cannot depreciate some assets.通常、あなたはそれを減価償却するためにプロパティを所有する必要があり、いくつかの資産は、減価償却することはできません。 土地は消耗して価値を失わないので、減価償却できません。 また、棚卸資産は売却して収益を得ているので、減価償却できません。 通常、リース物件は減価償却できません。
How do I depreciate property?
Form 4562, Depreciation and Amortization, to your tax return.
Different kinds of property can be depreciated for certain number of years.を添付し、確定申告で減価償却費を計上する。 あなたが資産を減価償却することができますどのくらいの期間を確認するには、IRSのパブリケーション946、How to Depreciate Property.
ここで財産を減価償却するためのいくつかの一般的な時間枠があります：
- Computers, office equipment, vehicles, and appliances.これは、あなたがあなたの財産を減価償却することができるいくつかの一般的な期間を確認することができます。 5年間
- オフィス家具。 7年間
- 住宅用賃貸物件。 27.5年
- 商業用建物および非住宅用不動産。 39年間
物件に関するいくつかの重要な情報が必要です。 あなたは、プロパティの初期コストを知っている必要があります。 そして、その資産が何年後にあなたのビジネスで価値を維持できるかを判断する必要があります。
How to calculate depreciation expense
There is no single depreciation expense formula. 実際、減価償却費の計算方法はいくつかあります。
- Straight-line depreciation
- Accelerated depreciation
- Section 179
Straight-line depreciation
Straight-line depreciationは最も簡単に資産を減価償却することができる方法です。 この方法では、資産の予想耐用年数にわたって費用を均等に分散します。
例えば、4,000ドルの価値のある業務用機器を購入したとします。 あなたは、機器が4年間価値を保持することを期待する。
定額法を使用して、機器の寿命にわたって均等に費用を分散させる。 減価償却費は4年間、年間1,000ドルです（4,000ドル÷4年＝1,5043>
| 機器の使用年 | 費用 |
|---|---|
| 年1 | ドル |
| 1,000 | |
| 3年目 | $1,000 |
| 4年目 | $1,000 |
| 合計 | $4.0000 |
加速償却
加速償却では、定額法よりも早く経費化することができます。 購入後数年間は、不動産の総コストに対してより高い割合で控除されます。
例えば、ビジネス用の車両を1万ドルで購入したとします。 加速度法では、初年度に4,000ドルを控除します。 その後、1年ごとに控除額は少なくなっていきます。
| 機器を使用した年 | 費用 |
|---|---|
| 初年度 | $4.000を差し引きます。000 |
| 2年目 | $3,000 |
| 3年目 | $2,000 |
| Year 4 | $1,000 |
| 合計 | $10,000 |
加速法による控除額を割り出すにはIRS書類を使用しましょう。 IRSのModified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)を見てみましょう。 5043>
Section 179
中小企業のオーナーとして、179条を利用して購入した年の資産の総コストを控除することができます。 179条は、一般的なビジネス機器や市販のソフトウェアなど、ほとんどの種類の資産に利用できます。
179条を申請するには、通常の事業活動において50％以上その資産を使用する必要があります。
179条には制限があります：
- 毎年50万ドルまで控除できます。
- 償却可能な資産には200万ドルまで支出できます。 5043>
Bonus depreciation and Section 179
場合によっては、179条の制限を超える支出をした場合、ボーナス減価償却を使用することができます。 ボーナス減価償却は、2016年の税制改正で200万ドルの限度額を超えた経費の50％に相当します。
つまり、資産に250万ドル使った場合、179条の支出限度額を50万ドルオーバーしたことになります。 余った$500,000にはボーナス減価償却を使うことができます。 5043>
ボーナス減価償却で控除できる比率は毎年変わります。 以下の金額は、将来の税年度で控除できる割合です。
Year Deduction 2016 50% 2017 50% となります。
2018 40% 2019 30% 資産を購入した最初の年にボーナス償却を申請することができます。 ボーナス減価償却は、新しい設備のみが対象です。 リース物件にはボーナス減価償却は適用されません。
資産の帳簿価額と時価
減価償却を行う場合、会計帳簿を修正する必要があります。 減価償却費の仕訳を追加する際に、資産の初期価値を減少させる必要があります。 備品の初期価値は5,000ドルです。
あなたはこの費用を5年間で減価償却することにしました。 定額法を用いて、費用を機器の耐用年数にわたって均等に配分する。 5年間、毎年1,000ドルの減価償却費を支出する（5,000ドル÷5年＝1年当たり1,000ドル）
毎年減価償却を行い、機器の価値から費用化した金額を差し引いた金額。
年 資産の価値 減価償却費 年目 $4.1,000
$1,000 年目 $3,000 $1,000 3年目 $2,000 $1,000 年 4 $1,000 年 5 $0 $1,000 資産の価値が下がると、その価値は簿価と呼ばれます。 簿価がなくなると、その資産は全額減価償却されます。 (上の例では、5年目の資産の帳簿価額は0ドルです。
不動産の簿価は、実際の市場価値よりも高くも低くもなる可能性があります。 時価とは、その資産を売却できる金額です。
減価償却が完了する前に資産を売却した場合、帳簿を修正する必要があります。 資産の売却額を帳簿価額に調整することになります。 調整には、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計上します。
例えば、上記の例で6年目に設備を売却したとします。 6年目の時点で、この備品は減価償却が完了しており、その簿価は0ドルです。
あなたは、この備品を1,000ドルで売却しました。 この資産を売却することにより、あなたはキャピタルゲインを得ることができます。 帳簿には、1,000ドルのキャピタルゲインを記録します。
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