Jako właściciel małego biznesu, potrzebujesz sprzętu do prowadzenia firmy. Niezależnie od tego, czy jest to maszyna, czy pojazd, koszty mogą się szybko sumować. Czy wiesz, że możesz uzyskać duże ulgi podatkowe na wydatki związane z nieruchomościami biznesowymi? Możesz obniżyć swoje obciążenia podatkowe dzięki amortyzacji. Dowiedz się, jak obliczyć koszty amortyzacji dla małej firmy.
Co to jest amortyzacja?
Jeśli używasz środka trwałego przez ponad rok, często traci on wartość. Aby zrównoważyć malejącą wartość środka trwałego z jego kosztem, można amortyzować wydatek. Amortyzacja zmniejsza wartość składnika aktywów w czasie.
Amortyzacja jest odliczeniem od podatku dochodowego. Zmniejszając wartość środka trwałego, obniża się ogólny dochód do opodatkowania. Wraz z obniżeniem dochodu do opodatkowania, zmniejsza się Twoje zobowiązanie podatkowe.
Aby zamortyzować nieruchomość, nie odliczasz całego kosztu składnika majątku na swoim zeznaniu podatkowym. Zamiast tego, rozkładasz koszt na kilka lat.
Amortyzacja jest uważana za koszt w księgach rachunkowych. Wykazać amortyzację w rachunku zysków i strat. Amortyzacja jest wydatkiem bezgotówkowym, więc nie wpływa na przepływy pieniężne lub ilość gotówki, którą masz pod ręką.
Co mogę amortyzować?
Możesz amortyzować materialne, długoterminowe mienie, które używasz do prowadzenia działalności gospodarczej. Nieruchomość musi być fizycznym obiektem, który można zobaczyć i dotknąć. Nieruchomość musi być używana w firmie przez okres dłuższy niż jeden rok. Zazwyczaj, musisz posiadać nieruchomość, aby ją amortyzować.
Powszechne aktywa, które możesz amortyzować to pojazdy, meble, sprzęt i budynki.
Nie możesz amortyzować niektórych aktywów. Nie możesz amortyzować gruntów, ponieważ nie zużywają się one i nie tracą wartości. Nie można również amortyzować zapasów, ponieważ sprzedaje się je w celu uzyskania przychodu. Zazwyczaj nie można też amortyzować majątku w leasingu.
Jak amortyzować majątek?
Wykonaj odpis amortyzacyjny na swoim zeznaniu podatkowym, dołączając Formularz 4562, Amortyzacja, do swojego zeznania podatkowego.
Różne rodzaje majątku mogą być amortyzowane przez określoną liczbę lat. Aby dowiedzieć się, jak długo można amortyzować aktywa, przejrzyj publikację IRS 946, How to Depreciate Property.
Oto kilka popularnych ram czasowych dla amortyzacji majątku:
- Komputery, sprzęt biurowy, pojazdy i urządzenia: Przez pięć lat
- Meble biurowe: Przez siedem lat
- Nieruchomości mieszkalne do wynajęcia: Przez 27,5 roku
- Budynki komercyjne i nieruchomości niemieszkalne: Przez 39 lat
Potrzebujesz kilku kluczowych informacji o nieruchomości. Musisz znać początkowy koszt nieruchomości. Musisz też określić, przez ile lat środek trwały będzie utrzymywał wartość w Twojej firmie.
Jak obliczyć koszty amortyzacji
Nie ma jednej formuły obliczania kosztów amortyzacji. W rzeczywistości istnieje kilka metod obliczania amortyzacji.
Istnieją trzy popularne metody amortyzacji:
- Amortyzacja liniowa
- Amortyzacja przyspieszona
- Sekcja 179
Amortyzacja liniowa
Amortyzacja liniowa jest najprostszą metodą amortyzacji majątku. Dzięki tej metodzie rozkładasz koszty równomiernie na cały przewidywany okres użytkowania środka trwałego.
Na przykład, kupujesz sprzęt biznesowy o wartości 4000 USD. Oczekujesz, że sprzęt będzie zachowywał wartość przez cztery lata.
Korzystając z metody liniowej, rozkładasz koszty równomiernie na cały okres użytkowania sprzętu. Koszt amortyzacji wynosi 1 000 USD rocznie przez cztery lata (4 000 USD / 4 lata = 1 000 USD rocznie),000 rocznie)
| Rok użytkowania sprzętu | Koszty |
|---|---|
| Rok 1 | $1,000 |
| Rok 2 | $1,000 |
| Rok 3 | $1,000 |
| Rok 4 | $1,000 |
| Razem | $4,000 |
Przyspieszona amortyzacja
Przyspieszona amortyzacja pozwala na szybsze odliczanie kosztów niż metoda liniowa. W ciągu pierwszych kilku lat po zakupie nieruchomości odliczasz wyższy procent jej całkowitego kosztu. Następnie, w późniejszych latach, dokonujesz mniejszych odliczeń.
Na przykład, kupujesz samochód dla swojej firmy za $10,000. Korzystając z metody przyspieszonej, odliczasz $4,000 w pierwszym roku. W każdym kolejnym roku kwota, którą odliczasz, staje się mniejsza.
| Rok, w którym sprzęt jest używany | Koszt |
|---|---|
| Rok 1 | $4,000 |
| Rok 2 | $3,000 |
| Rok 3 | $2,000 |
| Rok 4 | $1,000 |
| Ogółem | $10,000 |
Korzystaj z dokumentów IRS, aby ustalić kwotę odliczenia przy użyciu metody przyspieszonej. Zapoznaj się z opracowanym przez IRS systemem MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System). Sprawdź również przewodnik tabeli procentowej w Publication 946, Dodatek A dla procentu można odliczyć każdego roku.
Sekcja 179
Jako właściciel małej firmy, można odliczyć całkowity koszt aktywów w tym samym roku kupiłeś go z Sekcji 179.
Możesz użyć Sekcji 179 zarówno dla nowych i używanych urządzeń. Sekcja 179 jest dostępna dla większości typów aktywów, w tym ogólnego sprzętu biznesowego i oprogramowania z półki.
Aby ubiegać się o Sekcję 179, musisz używać nieruchomości więcej niż 50% czasu podczas regularnych operacji biznesowych.
Istnieją ograniczenia w Sekcji 179:
- Możesz odliczyć do $500,000 każdego roku.
- Możesz wydać do $2,000,000 na majątek podlegający amortyzacji.
Jeśli wydasz ponad $2,000,000, zmniejsz swoje odliczenie Sekcji 179 za każdy dodatkowy dolar. Innymi słowy, jeśli wydasz więcej niż $2,000,000, nie możesz odliczyć pełnego wydatku z Sekcją 179.
Nie możesz też użyć Sekcji 179 do odliczenia więcej w jednym roku niż twój dochód netto podlegający opodatkowaniu.
Amortyzacja bonusowa i Sekcja 179
W niektórych przypadkach możesz użyć amortyzacji bonusowej, jeśli wydasz więcej niż limit Sekcji 179. Bonusowa amortyzacja jest warta 50% wydatków powyżej limitu $2,000,000 w roku podatkowym 2016.
Więc, jeśli wydałeś $2,500,000 na aktywa, przekroczyłeś o $500,000 limit wydatków Sekcji 179. Możesz użyć bonusowej amortyzacji na dodatkowe $500,000. Amortyzować 50% dodatkowej kwoty, lub $ 250,000.
Procent można odliczyć z amortyzacji premii zmienia się co roku. Poniższe kwoty to procenty, które możesz odliczyć w przyszłych latach podatkowych:
| Rok | Odliczenie |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Zgłoś wniosek o bonusową amortyzację w pierwszym roku zakupu środka trwałego. Premia amortyzacyjna obejmuje tylko nowy sprzęt. Nie można skorzystać z bonusowej amortyzacji w przypadku leasingu. I, nie można ubiegać się o premii amortyzacji na nieruchomości, gdzie używasz alternatywnych harmonogramów amortyzacji.
Wartość księgowa vs. wartość rynkowa aktywów
Kiedy używasz amortyzacji, trzeba dostosować swoje księgi rachunkowe. Dodając wpis w dzienniku wydatków na amortyzację, należy zmniejszyć wartość początkową środka trwałego.
Na przykład, kupujesz sprzęt za 5 000 USD. Wartość początkowa sprzętu wynosi 5 000 USD.
Postanawiasz amortyzować ten wydatek przez pięć lat. Stosując metodę liniową, rozłóż koszt równomiernie na cały okres użytkowania sprzętu. Odpisy amortyzacyjne w wysokości 1 000 USD dokonywane są co roku przez pięć lat (5 000 USD / 5 lat = 1 000 USD rocznie).
Każdego roku dokonywania odpisów amortyzacyjnych należy odjąć kwotę odpisów od wartości sprzętu.
| Rok | Wartość środka trwałego | Koszty amortyzacji |
|---|---|---|
| Rok 1 | $4,000 | $1,000 |
| Rok 2 | $3,000 | $1,000 |
| Rok 3 | $2,000 | $1,000 |
| Rok 4 | $1,000 | $1,000 |
| Rok 5 | $0 | $1,000 |
Ponieważ wartość składnika aktywów maleje, jego wartość nazywana jest wartością księgową. Kiedy składnik aktywów nie ma już wartości księgowej, jest w pełni amortyzowany. (W powyższym przykładzie, wartość księgowa składnika aktywów wynosi 0 USD w roku 5. Składnik aktywów jest w pełni zamortyzowany w roku 5).
Wartość księgowa nieruchomości będzie prawdopodobnie wyższa lub niższa niż jej rzeczywista wartość rynkowa. Wartość rynkowa to kwota, za jaką można sprzedać nieruchomość.
Jeśli sprzedasz składnik aktywów przed jego całkowitym zamortyzowaniem, musisz skorygować swoje księgi. Należy skorygować kwotę sprzedaży środka trwałego do jego wartości księgowej. Aby dokonać korekty, weź zysk lub stratę kapitałową.
Powiedzmy, że sprzedajesz sprzęt w powyższym przykładzie w roku 6. W roku 6 sprzęt jest w pełni zamortyzowany, a jego wartość księgowa wynosi 0 USD.
Sprzedajesz sprzęt za 1 000 USD. Sprzedając ten składnik aktywów, uzyskujesz zysk kapitałowy. W swoich księgach, zapisz zysk kapitałowy w wysokości $1,000.
Potrzebujesz łatwego sposobu na śledzenie transakcji swojej małej firmy? Patriot’s online accounting software używa systemu cash-in, cash-out, więc możesz uzupełnić swoje księgi w kilku prostych krokach. Oferujemy bezpłatną pomoc techniczną w Stanach Zjednoczonych. Wypróbuj go za darmo już dziś.