2020 Seção 179 Atualizações da Dedução Fiscal: Incremento da Inflação para Despesas e Limites de Desconto de Fases

Antes de aprofundarmos os detalhes, note que não somos contabilistas. As informações citadas aqui vêm de outras empresas de serviços financeiros, incluindo duas entrevistas em áudio com contadores. Não deixe de consultar a sua própria equipa contabilística ou fiscal sobre qualquer uma destas informações, incluindo como pode agir.

2020 UPDATES em resumo:

As grandes novidades são os aumentos no limite da Secção 179 e o phase-out.

Nota: Não foram feitas alterações à Depreciação Bónus.

Qual é o limite da Secção 179 para 2020?

Uma empresa pode agora gastar até $1.040.000 (a partir de $1.020.000 em 2019) de dedução em equipamento novo ou usado com a Secção 179. Esta dedução é aplicada a um equipamento específico, e permite fazer uma dedução única.

Qual é o limite de compra phase-out para 2020?

O limite de compra phase-out é agora $2.590.000 (a partir de $2.550.000 em 2019). Este limite de $2.590.000 significa que as suas deduções começam a diminuir dólar por dólar depois de exceder o novo limite.

Por exemplo, digamos que você comprou um equipamento no valor de $3 milhões de dólares. Você agora seria $450.000 acima do limite de compra phase-out, o que significa que sua dedução diminuiria em $450.000,

Vamos dar uma olhada mais profunda nestas deduções, mas primeiro, vamos rever a dedução da Seção 179 e a Depreciação Bônus.

Minnesota mudanças na lei estadual

Minnesota agora tem total conformidade com a Seção federal 179. Entretanto, NÃO há mudanças nas regras de MN em relação à Depreciação Bônus.

O que é a Secção 179?

Secção 179 é uma dedução fiscal do código fiscal do IRS que lhe permite deduzir o preço total de compra de equipamento qualificado, quer comprado ou financiado durante o ano fiscal.

O objectivo da Secção 179 é estimular a economia. Em teoria, esse é o objectivo por detrás de todos os benefícios fiscais, certo?

No passado, comprava-se equipamento e depois amortizava-se a despesa através da depreciação ao longo dos anos.

A secção 179 permite aos proprietários amortizar toda a compra de equipamento durante o ano em que o compram.

É desenhada para que as empresas invistam em si próprias, e tem sido usada por muitas empresas para reforçar a sua infra-estrutura.

Como funciona a Depreciação Bónus?

A Depreciação Bónus funciona em conjunto com a dedução da Secção 179. Você pode tirar a sua dedução do topo, depois voltar atrás e tirar a depreciação do que resta. As especificidades incluem:

• Deduções adicionais podem estar disponíveis se você se qualificar para a Depreciação Bónus
• Tirar uma dedução adicional…de 100% do saldo subvalorizado de gastos de capital e bens depreciáveis (equipamentos novos e usados)
• Equipamentos devem ser depreciáveis sob o Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) com um período de recuperação de 20 anos ou menos

Bonus Depreciation, normalmente usado para despesas além do limite da Secção 179, é 100% até 2022. Os montantes diminuem então subsequentemente para 80% (2023), 60% (2024), 40% (2025) e 20% (2026).

Porquê utilizar a Secção 179 se a Depreciação Bónus permite fazer uma dedução de 100%, sem um limite de phase-out?

Existem duas razões principais:

Activos Únicos versus Activos Múltiplos
e
Lei dos Impostos Estaduais

1. Ativos individuais versus múltiplos ativos. A diferença aqui é que a Depreciação Bônus tem que ser aplicada a todos os ativos que são comprados dentro de uma determinada vida útil.

Por exemplo, se você comprou 5 impressoras que custam $3.000 cada: As impressoras têm uma vida útil de classe de 5 anos. Se você quisesse bonificar essas impressoras, você teria que bonificar todas elas. Se você optou por não aceitar o bônus sobre os 5 anos de ativos, você poderia aceitar a dedução de 179 em impressoras individuais.

2. Leis tributárias estaduais. As leis fiscais de um estado individual terão um impacto sobre a dedução que você escolher. Minnesota, por exemplo, permite que uma empresa deduza 20% da Depreciação Bônus Federal.

Em um equipamento adquirido que custa $25.000, a dedução de Minnesota seria de $25.000 usando a Seção 179. Seria apenas $5.000 usando a Depreciação Bônus.

Nota: De acordo com as regras de bônus de Minnesota, 80% da Depreciação Bônus que é adicionada de volta ao seu rendimento de Minnesota no ano da compra é deduzida nos próximos cinco anos a uma taxa de 20% a cada ano. Em outras palavras, o que você adiciona de volta ao rendimento no ano da compra não é perdido; é deduzido uniformemente ao longo dos próximos cinco anos.

Secção 179 Calculadora

Obviamente você vai querer que o seu consultor fiscal para erva daninha através de todos os detalhes, e fiel ao código fiscal, há muitos. Para uma viagem com a cabeça girando na faixa de CPA, dê uma olhada na publicação do IRS na Seção 179 dedução.

Fizemos um cálculo muito simples sobre um equipamento avaliado em $1.500.000. O custo do equipamento após a poupança de impostos foi de $975.000, ou $1.185.000, com base nas taxas de imposto específicas detalhadas abaixo.

Nota que a sua empresa tem de mostrar lucro para tirar partido da Secção 179 completa.

Deduções Elegíveis

Você pode verificar através da publicação do IRS para mais detalhes, mas aqui estão os itens elegíveis da Seção 179 novos ou usados:

• Equipamento (máquinas, etc.) comprado para uso comercial
• Bens pessoais tangíveis usados no negócio
• Veículos comerciais com um peso bruto superior a 6.000 libras. (Secção 179 Deduções de veículos)
• Computadores
• Software de computador “Off-the-Shelf”
• Mobiliário de escritório

>

• Equipamento de escritório

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• Propriedade ligada ao seu edifício que não é um componente estrutural do edifício (i.e.: uma prensa de impressão, ferramentas e equipamentos de grande porte)
• O uso parcial do negócio (deve ser superior a 50%. Equipamento que é comprado para uso comercial e pessoal: geralmente, a sua dedução será baseada na porcentagem de tempo que você usa o equipamento para fins comerciais).

Como Você Pode Combinar a Seção 179 Dedução com Financiamento de Equipamento?

Fale com o seu financiador sobre a estruturação de um contrato de locação de equipamento ou financiamento de equipamento que melhor se adapte ao seu negócio.

De acordo com Justin Forbrook do U.S. Bank, “A quantia que você deduzir quase sempre excederá seu desembolso em dinheiro para o ano quando você combina (i) um Contrato de Locação Financeira de Equipamento ou Financiamento de Equipamento devidamente estruturado com (ii) uma dedução completa da Seção 179. É uma ferramenta de melhoria do resultado final (além disso, você obtém o novo equipamento e software que está adicionando ao seu negócio)”

Como Você Elege a Dedução da Seção 179?

Este post foi projetado para lhe dar uma compreensão de alto nível de como a Seção 179 funciona para os fabricantes em particular. A sua equipa de contabilidade e impostos irá analisar os detalhes do arquivo.

Você também irá querer assegurar que a sua dedução corresponda à propriedade, software e equipamento qualificados. Todos os detalhes gloriosos estão dispostos na Seção 179 da Receita Federal.

Quais são algumas possíveis armadilhas da Seção 179?

Existem algumas potenciais armadilhas a ter em conta com a Secção 179, especificamente nas seguintes áreas:

• Múltiplas entidades empresariais – As deduções da Secção 179 são limitadas
• Lei de impostos estaduais – Estados individuais têm leis diferentes em relação à Secção 179
• Escalão de impostos – É necessário um planeamento único
• Fluxo de caixa – A compra de hoje pode ter impacto no futuro
• Venda de activos – Uma venda futura pode afectar os seus impostos
• Novos limites de aquisição – Inclui compras acima de $2.5 milhões

Oiça o Lance Campbell de Hawkins Ash CPAs nesta entrevista de áudio enquanto ele quebra as potenciais armadilhas.

https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3

Como Você Pode Planejar para a Seção 179 Dedução?

A melhor notícia sobre a Seção 179 é que a dedução agora é permanente, dando à sua equipe estratégica amplo tempo para se preparar para o próximo ano.

“Se a aquisição de novos equipamentos é necessária para fazer crescer o seu negócio e torná-lo funcionar mais eficientemente, a Secção 179 é extremamente benéfica, e agora você pode ligar este direito ao seu planeamento financeiro”, disse Laura Gustafson da Delta ModTech.

“Agora você pode orçamentar a compra de equipamentos com maior certeza e confiança”.

LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech

Laura, que trabalha com clientes há anos na utilização da Secção 179, observa que as frustrações do passado são eliminadas com o estatuto permanente da dedução.

“Você tinha uma boa idéia de que a Seção 179 seria renovada anualmente, mas não foi confirmada até que o Congresso atuasse de fato sobre ela”, disse ela. “Agora você pode orçar a compra de equipamentos com maior certeza e confiança”

Também, ouça a entrevista de Lance para mais detalhes sobre planejamento, mas aqui estão alguns dos principais itens a ter em mente:

• Não compre apenas coisas para o ano corrente para que você possa maximizar a dedução. Gerencie suas compras para planejar para os anos futuros, especialmente se você planeja para alguns anos grandes no futuro.
• Maximize os seus escalões de rendimento tributável para que não desperdice as deduções.
• Toma a Secção 179 sobre os activos que têm 7 anos. Em ativos com vida útil mais curta, você terá uma dedução mais rápida.
• Planeie com antecedência. Reúna-se com a sua CPA para planear o rendimento tributável.

O que é a Seção 179 Recuperação de Depreciação?

Depois de tomar a depreciação de um ativo e depois vendê-lo, você tem que reclamar renda sobre o valor pelo qual vendeu o item e “recuperar” a renda sobre a depreciação que tomou. Por exemplo, o usuário compra um imobilizado por $5.000 e deduz os $5.000 (base é zero) ou pela Seção 179 ou pela depreciação normal ao longo de sua vida útil. Anos depois, o usuário vende o item por $3.000. Você tem que reivindicar $3.000 de renda. Isto é chamado de recaptura da depreciação.

O que é a Seção 179 Transferência?

Se você fizer uma dedução da Seção 179 em excesso do seu rendimento tributável, você poderá transferir esse montante para o ano seguinte. Por exemplo: Você pega $50.000 da Seção 179, mas só tem $20.000 de lucro tributável antes da dedução. Os $30.000 são transportados para o ano fiscal seguinte.

O que é uma Declaração emendada da Secção 179?

Vocês voltam para um ano anterior – 2014, por exemplo – e alteram a declaração para alterar o montante da Secção 179 que foi retirado da declaração.

O que é uma Secção 179 Pass-through?

Quando uma dedução da Secção 179 é atribuída pessoalmente a si de uma S-Corp ou parceria. Os rendimentos e despesas são “pass-through” para si, e você reclama-a no seu retorno individual.

Pode a Secção 179 ser aplicada a Equipamento Usado?

Sim.

Por favor, marque os seus favoritos ou link para esta página, pois iremos actualizar esta informação anualmente com quaisquer alterações relativas à Secção 179.

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