În calitate de proprietar de mică afacere, aveți nevoie de echipamente pentru a vă conduce compania. Fie că este vorba de o mașină sau de un vehicul, costurile se pot aduna rapid. Știați că puteți obține scutiri fiscale majore pentru cheltuielile cu proprietățile de afaceri? Vă puteți reduce povara fiscală cu ajutorul deprecierii. Aflați cum să calculați cheltuielile de amortizare pentru mica dvs. afacere.
Ce este amortizarea?
Dacă folosiți un activ pentru mai mult de un an, acesta își pierde adesea valoarea. Pentru a compensa valoarea în scădere a activului cu costul său, puteți deprecia cheltuiala. Amortizarea reduce valoarea unui activ în timp.
Amortizarea este o deducere din impozitul pe venit. Prin diminuarea valorii activului, scade venitul dvs. global impozabil. Pe măsură ce scade venitul impozabil, scade și obligația fiscală.
Pentru a deprecia un bun, nu solicitați întregul cost al activului în declarația de impozit. În schimb, repartizați costul pe mai mulți ani.
Deprecierea este considerată o cheltuială în registrele dvs. contabile. Listați amortizarea în contul de profit și pierdere. Amortizarea este o cheltuială fără numerar, deci nu afectează fluxul de numerar sau suma de numerar pe care o aveți la îndemână.
Ce pot amortiza?
Puteți amortiza bunurile tangibile pe termen lung pe care le folosiți pentru operațiunile de afaceri. Proprietatea trebuie să fie un obiect fizic pe care îl puteți vedea și atinge. Și, proprietatea trebuie să dureze mai mult de un an în cadrul afacerii dumneavoastră. De obicei, trebuie să dețineți proprietatea pentru a o deprecia.
Activele comune pe care le puteți deprecia includ vehicule, mobilier, echipamente și clădiri.
Nu puteți deprecia unele active. Nu puteți deprecia terenul, deoarece acesta nu se uzează și nu își pierde valoarea. De asemenea, nu puteți deprecia inventarul, deoarece îl vindeți pentru venituri. De obicei, nu puteți deprecia bunurile închiriate.
Cum pot deprecia bunurile?
Treceți o deducere pentru depreciere în declarația de impozit atașând formularul 4562, Depreciere și amortizare, la declarația de impozit.
Diferite tipuri de bunuri pot fi depreciate pentru un anumit număr de ani. Pentru a afla cât timp puteți deprecia bunurile, consultați Publicația 946 a IRS, How to Depreciate Property.
Iată câteva termene obișnuite de amortizare a bunurilor:
- Computere, echipamente de birou, vehicule și aparate: Timp de cinci ani
- Mobilier de birou: Timp de șapte ani
- Proprietăți rezidențiale de închiriat: Timp de 27,5 ani
- Clădiri comerciale și proprietăți nerezidențiale: Pentru 39 de ani
Aveți nevoie de câteva informații cheie despre proprietate. Trebuie să cunoașteți costul inițial al proprietății. Și, trebuie să determinați câți ani bunul își va păstra valoarea în cadrul afacerii dumneavoastră.
Cum se calculează cheltuiala cu amortizarea
Nu există o singură formulă pentru cheltuiala cu amortizarea. De fapt, există mai multe metode de calculare a amortizării.
Există trei metode comune de amortizare:
- Amortizarea în linie dreaptă
- Amortizarea accelerată
- Secțiunea 179
Amortizarea în linie dreaptă
Amortizarea în linie dreaptă este cea mai ușoară metodă de amortizare a proprietății. Cu această metodă, repartizați costul în mod egal pe durata de viață preconizată a activului.
De exemplu, cumpărați un echipament de afaceri în valoare de 4.000 de dolari. Vă așteptați ca echipamentul să își păstreze valoarea timp de patru ani.
Utilizând metoda liniară, repartizați cheltuielile în mod egal pe durata de viață a echipamentului. Cheltuiala cu amortizarea este de 1.000 $ pe an timp de patru ani (4.000 $ / 4 ani = 1 $,000 pe an)
| Anul în care echipamentul este utilizat | Cheltuieli |
|---|---|
| Anul 1 | $1.000 |
| Anul 2 | $1,000 |
| Anul 3 | $1,000 |
| Anul 4 | $1,000 |
| Total | $4,000 |
Amortizare accelerată
Cu amortizarea accelerată, puteți cheltui elementele mai repede decât prin metoda liniară. Deduceți un procent mai mare din costul total al proprietății în primii câțiva ani de la cumpărare. Apoi, faceți deduceri mai mici în anii următori.
De exemplu, cumpărați un vehicul pentru afacerea dvs. pentru 10.000 de dolari. Folosind metoda accelerată, deduceți 4.000 de dolari în primul an. Pentru fiecare an următor, suma pe care o deduceți devine mai mică.
| Anul în care echipamentul este folosit | Cheltuieli |
|---|---|
| Anul 1 | 4$,000 |
| Anul 2 | 3,000$ |
| Anul 3 | 2$,000 |
| Anul 4 | $1,000 |
| Total | $10,000 |
Utilizați documentele IRS pentru a calcula valoarea deducerii prin metoda accelerată. Aruncați o privire la Sistemul modificat de recuperare accelerată a costurilor (MACRS) al IRS. De asemenea, consultați ghidul tabelului de procente din Publicația 946, Anexa A pentru procentul pe care îl puteți deduce în fiecare an.
Secțiunea 179
Ca proprietar de mică afacere, puteți deduce costul total al unui activ în același an în care l-ați cumpărat cu ajutorul Secțiunii 179.
Puteți utiliza Secțiunea 179 atât pentru echipamente noi, cât și pentru cele folosite. Secțiunea 179 este disponibilă pentru majoritatea tipurilor de active, inclusiv echipamente generale de afaceri și software de serie.
Pentru a solicita Secțiunea 179, trebuie să folosiți bunul mai mult de 50% din timp în timpul operațiunilor comerciale obișnuite.
Există limite la Secțiunea 179:
- Puteți deduce până la 500.000 de dolari în fiecare an.
- Puteți cheltui până la 2.000.000 de dolari pe bunuri amortizabile.
Dacă cheltuiți peste 2.000.000 de dolari, reduceți deducerea Secțiunii 179 pentru fiecare dolar în plus. Cu alte cuvinte, dacă cheltuiți mai mult de 2.000.000 de dolari, nu puteți deduce întreaga cheltuială cu Secțiunea 179.
De asemenea, nu puteți utiliza Secțiunea 179 pentru a deduce într-un an mai mult decât venitul net impozabil al afacerii.
Deprecierea bonus și Secțiunea 179
În unele cazuri, puteți utiliza deprecierea bonus dacă cheltuiți mai mult decât limita Secțiunii 179. Amortizarea bonus valorează 50% din cheltuielile care depășesc limita de 2.000.000 de dolari pentru anul fiscal 2016.
Așa că, dacă ați cheltuit 2.500.000 de dolari pe active, ați depășit cu 500.000 de dolari limita de cheltuieli din secțiunea 179. Puteți utiliza amortizarea bonus pentru cei 500.000 de dolari în plus. Depreciați 50% din suma suplimentară, sau 250.000 de dolari.
Procentul pe care îl puteți deduce cu amortizarea bonus se schimbă în fiecare an. Următoarele sume sunt procentele pe care le puteți deduce în anii fiscali viitori:
| Anul | Deducerea |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Revendicați amortizarea bonus în primul an în care cumpărați un activ. Amortizarea bonus acoperă doar echipamentele noi. Nu puteți utiliza amortizarea bonus pentru bunurile închiriate. De asemenea, nu puteți solicita amortizarea bonus pentru bunurile pentru care folosiți programe de amortizare alternative.
Valoarea contabilă vs. valoarea de piață a activului
Când folosiți amortizarea, trebuie să ajustați registrele contabile. Pe măsură ce adăugați o înregistrare în jurnalul de cheltuieli cu amortizarea, trebuie să diminuați valoarea inițială a activului.
De exemplu, cumpărați un echipament pentru 5.000 de dolari. Valoarea inițială a echipamentului este de 5.000 de dolari.
Decideți să depreciați cheltuiala pe cinci ani. Folosind metoda liniară, distribuiți costul în mod egal pe durata de viață a echipamentului. Cheltuiți 1.000 de dolari pentru amortizare în fiecare an, timp de cinci ani (5.000 de dolari / 5 ani = 1.000 de dolari pe an).
În fiecare an în care efectuați amortizarea, scădeți suma cheltuită din valoarea echipamentului.
| Anul | Valoarea activului | Cheltuieli de amortizare |
|---|---|---|
| Anul 1 | 4$,000 | 1.000$ |
| Anul 2 | 3.000$ | 1.000$ |
| Anul 3 | 2,000 | $1,000 |
| Anul 4 | $1,000 | $1,000 |
| Anul 5 | $0 | $1,000 |
Ca urmare a scăderii valorii activului, valoarea acestuia se numește valoare contabilă. Atunci când activul nu mai are valoare contabilă, acesta este complet amortizat. (În exemplul de mai sus, valoarea contabilă a activului este de 0 USD în anul 5.) Activul este complet amortizat în anul 5).
Valoarea contabilă a unui bun va fi probabil mai mare sau mai mică decât valoarea sa de piață reală. Valoarea de piață este suma pentru care puteți vinde proprietatea.
Dacă vindeți activul înainte ca acesta să fie complet amortizat, trebuie să vă ajustați registrele contabile. Veți ajusta valoarea de vânzare a activului la valoarea sa contabilă. Pentru a face ajustarea, înregistrați un câștig sau o pierdere de capital.
Să spunem că vindeți echipamentul din exemplul de mai sus în timpul anului 6. În anul 6, echipamentul este complet amortizat, iar valoarea sa contabilă este de 0 $.
Vindeți echipamentul pentru 1.000 $. Prin vânzarea activului, obțineți un câștig de capital. În registrele dvs. contabile, înregistrați un câștig de capital de 1.000 $.
Necesitați o modalitate ușoară de a ține evidența tranzacțiilor micii dvs. afaceri? Software-ul de contabilitate online Patriot folosește un sistem cash-in, cash-out, astfel încât să vă puteți completa registrele contabile în câțiva pași simpli. Oferim asistență gratuită, cu sediul în SUA. Încercați-l gratuit astăzi.