Co je to amortizace?
Amortizace je účetní technika používaná k pravidelnému snižování účetní hodnoty úvěru nebo nehmotného majetku po stanovenou dobu. Ve vztahu k úvěru se amortizace zaměřuje na rozložení splátek úvěru v čase. Při aplikaci na aktivum je amortizace podobná odpisům.
Klíčové poznatky
- Amortizace obvykle označuje proces snižování hodnoty buď úvěru, nebo nehmotného aktiva.
- Amortizační plány používají věřitelé, například finanční instituce, k prezentaci splátkového kalendáře úvěru na základě určitého data splatnosti.
- Odpisování nehmotného majetku v průběhu času pomáhá provázat pořizovací cenu majetku s výnosy generovanými tímto majetkem v souladu se zásadou souvztažnosti podle obecně uznávaných účetních zásad (GAAP).
Porozumění amortizaci
Termín „amortizace“ se vztahuje na dvě situace. Za prvé se amortizace používá v procesu splácení dluhu prostřednictvím pravidelných splátek jistiny a úroků v průběhu času. Amortizační plán se používá ke snížení aktuálního zůstatku úvěru, například hypotéky nebo úvěru na auto, prostřednictvím splátek.
Druhé, amortizace může také odkazovat na rozložení kapitálových výdajů souvisejících s nehmotným majetkem na určitou dobu – obvykle na dobu životnosti majetku – pro účetní a daňové účely.
Amortizace
Amortizace úvěrů
Amortizace může označovat proces splácení dluhu v průběhu času v pravidelných splátkách úroků a jistiny, které jsou dostatečné k úplnému splacení úvěru ke dni jeho splatnosti. U splátek hypotečních úvěrů a úvěrů na auto jde na počátku úvěru vyšší procento paušální měsíční splátky na úroky. S každou další splátkou jde větší procento splátky na jistinu úvěru.
Amortizaci lze vypočítat pomocí většiny moderních finančních kalkulaček, softwarových balíčků tabulkových procesorů, jako je Microsoft Excel, nebo online amortizačních tabulek. Amortizační plány začínají nesplaceným zůstatkem úvěru. Při měsíčních splátkách se splátka úroků vypočítá vynásobením úrokové sazby nesplaceným zůstatkem úvěru a vydělením dvanácti. Částka jistiny splatná v daném měsíci je celková měsíční splátka (paušální částka) minus úroková splátka za daný měsíc.
V dalším měsíci se nesplacený zůstatek úvěru vypočítá jako nesplacený zůstatek z předchozího měsíce minus poslední splátka jistiny. Úroková splátka se opět vypočítá z nového nesplaceného zůstatku a tento vzorec pokračuje, dokud nejsou uhrazeny všechny splátky jistiny a zůstatek úvěru je na konci doby trvání úvěru nulový.
Vzorec pro výpočet měsíční splátky jistiny amortizovaného úvěru je následující:
Splátka jistiny = celková měsíční splátka – (nesplacený zůstatek úvěru * (úroková sazba / 12 měsíců))
Obvykle je celková měsíční splátka stanovena při uzavření úvěru. Pokud se však snažíte odhadnout nebo porovnat měsíční platby na základě daného souboru faktorů, jako je výše úvěru a úroková sazba, může být nutné vypočítat také měsíční platbu. Pokud z nějakého důvodu potřebujete vypočítat celkovou měsíční splátku, vzorec je následující:
Celková měsíční splátka = výše úvěru
kde:
- i = měsíční úroková sazba. Roční úrokovou sazbu musíte vydělit dvanácti. Pokud je například vaše roční úroková sazba 3 %, bude vaše měsíční úroková sazba 0,0025 (,03 roční úroková sazba / 12 měsíců).
- n = počet splátek za dobu trvání úvěru. Vynásobte počet let trvání vašeho úvěru 12. Například čtyřletý úvěr na auto bude mít 48 splátek (4 roky * 12 měsíců)
Amortizace nehmotného majetku
Amortizace se může týkat také odpisů nehmotného majetku. V tomto případě je odpisování procesem odepisování pořizovací ceny nehmotného majetku po dobu jeho předpokládané životnosti. Měří spotřebu hodnoty nehmotného aktiva, jako je goodwill, patent nebo autorská práva.
Amortizace se počítá podobně jako odpisy, které se používají u hmotného majetku, a odpisy, které se používají u přírodních zdrojů.
Když podniky odepisují náklady v průběhu času, pomáhají v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP) provázat náklady na používání aktiva s výnosy, které vytváří ve stejném účetním období. Například podnik má prospěch z používání dlouhodobého aktiva po řadu let. Proto odepisuje náklady postupně po dobu životnosti tohoto aktiva.
Důležité
Firemní úřad má rozvrhy, které diktují celkový počet let, během nichž je třeba odepisovat hmotný i nehmotný majetek pro daňové účely.
Odpisování nehmotného majetku je užitečné také při daňovém plánování. Daňový úřad (IRS) umožňuje daňovým poplatníkům odečíst si některé výdaje: geologické a geofyzikální výdaje vynaložené na průzkum ložisek ropy a zemního plynu, zařízení pro kontrolu znečištění ovzduší, prémie za dluhopisy, výzkum a vývoj (R&D), pořízení nájemních smluv, zalesnění a zalesňování a nehmotný majetek, jako je goodwill, patenty, autorská práva a ochranné známky.
Příklad amortizace
Podívejme se například na čtyřletý úvěr na auto ve výši 30 000 USD s 3% úrokem. Měsíční splátka bude 664,03 USD (30 000 USD ((.0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).
V prvním měsíci připadne 75,00 USD (30 000 USD nesplacený zůstatek úvěru * 3% úroková sazba / 12 měsíců) z měsíční splátky 664,03 USD na úroky, zatímco zbývajících 589 USD.03 (664,03 USD celková měsíční splátka – 75,00 USD splátka úroků) jde na jistinu.
Každý měsíc zůstává celková splátka stejná, zatímco část připadající na jistinu se zvyšuje a část připadající na úroky se snižuje. V posledním měsíci se na úrocích zaplatí pouze 1,66 USD, protože nesplacený zůstatek úvěru je v tomto okamžiku ve srovnání s počátečním zůstatkem úvěru velmi minimální.
| Amotizační plán úvěru | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Období | Celkové dlužné splátky | Počítané úroky Splatná splátka | Splacená jistina | Zůstatek jistiny | |
| $30,000.00 | |||||
| 1 | $664.03 | $75.00 | $589.03 | $29,410.97 | |
| 2 | $664.03 | $73.53 | $590.50 | $28,820.47 | |
| 3 | $664.03 | $72.05 | $591.98 | $28,228.49 | |
| 4 | $664.03 | $70.57 | $593.46 | $27,635.03 | |
| 5 | $664.03 | $69.09 | $594.94 | $27,040.09 | |
| 6 | $664.03 | $67.60 | $596.43 | $26,443.66 | |
| 7 | $664.03 | $66.11 | $597.92 | 25,845.74 | |
| 8 | $664.03 | $64.61 | $599.42 | $25,246.32 | |
| 9 | $664.03 | $63.12 | $600.91 | $24,645.41 | |
| 10 | $664.03 | $61.61 | $602.42 | $24,042.99 | |
| 11 | $664.03 | $60.11 | $603.92 | $23,439.07 | |
| 12 | $664.03 | $58.60 | $605.43 | $22,833.64 | |
| 13 | $664.03 | $57.08 | $606.95 | $22,226.69 | |
| 14 | $664.03 | $55.57 | $608.46 | $21,618.23 | |
| 15 | $664.03 | $54.05 | $609.98 | $21,008.24 | |
| 16 | $664.03 | $52.52 | $611.51 | $20,396.73 | |
| 17 | $664.03 | $50.99 | $613.04 | $19,783.69 | |
| 18 | $664.03 | $49.46 | $614.57 | $19,169.12 | |
| 19 | $664.03 | $47.92 | $616.11 | $18,553.02 | |
| 20 | $664.03 | $46.38 | $617.65 | $17,935.37 | |
| 21 | $664.03 | $44.84 | $619.19 | $17,316.18 | |
| 22 | $664.03 | $43.29 | $620.74 | $16,695.44 | |
| 23 | $664.03 | $41.74 | $622.29 | 16,073.15 | |
| 24 | $664.03 | $40.18 | $623.85 | $15,449.30 | |
| 25 | $664.03 | $38.62 | $625.41 | $14,823.89 | |
| 26 | $664.03 | $37.06 | $626.97 | $14,196.92 | |
| 27 | $664.03 | $35.49 | $628.54 | $13,568.38 | |
| 28 | $664.03 | $33.92 | $630.11 | $12,938.28 | |
| 29 | $664.03 | $32.35 | $631.68 | $12,306.59 | |
| 30 | $664.03 | $30.77 | $633.26 | $11,673.33 | |
| 31 | $664.03 | $29.18 | $634.85 | $11,038.48 | |
| 32 | $664.03 | $27.60 | $636.43 | $10,402.05 | |
| 33 | $664.03 | $26.01 | $638.02 | $9,764.02 | |
| 34 | $664.03 | $24.41 | $639.62 | $9,124.40 | |
| 35 | $664.03 | $22.81 | $641.22 | $8,483.18 | |
| 36 | $664.03 | $21.21 | $642.82 | $7,840.36 | |
| 37 | $664.03 | $19.60 | $644.43 | $7,195.93 | |
| 38 | $664.03 | $17.99 | $646.04 | $6,549.89 | |
| 39 | $664.03 | $16.37 | $647.66 | $5,902.24 | |
| 40 | $664.03 | $14.76 | $649.27 | $5,252.96 | |
| 41 | $664.03 | $13.13 | $650.90 | $4,602.06 | |
| 42 | $664.03 | $11.51 | $652.52 | $3,949.54 | |
| 43 | $664.03 | $9.87 | $654.16 | $3,295.38 | |
| 44 | $664.03 | $8.24 | $655.79 | $2,639.59 | |
| 45 | $664.03 | $6.60 | $657.43 | $1,982.16 | |
| 46 | $664.03 | $4.96 | $659.07 | $1,323.09 | |
| 47 | $664.03 | $3.31 | $660.72 | $662.36 | |
| 48 | $664,03 | $1,66 | $662,36 | $0,00 | |
Často kladené otázky
Co je to amortizace?
Termín „amortizace“ má ve financích dva důležité významy. Za prvé může označovat splátkový kalendář, podle kterého je úvěr postupně splácen v průběhu času, například v případě hypotéky nebo úvěru na auto. Za druhé může označovat postup, kdy se náklady na nehmotný majetek v průběhu času odepisují do nákladů.
Proč je amortizace důležitá?
Amortizace je důležitá, protože pomáhá podnikům a investorům pochopit a předvídat jejich náklady v čase. V souvislosti se splácením úvěru poskytují amortizační plány přehled o tom, jakou část splátky úvěru tvoří úrok a jakou jistina. To může být užitečné například pro účely odpočtu úrokových plateb pro daňové účely. Amortizace nehmotného majetku je důležitá také proto, že může snížit zdanitelný příjem podniku, a tím i jeho daňovou povinnost, a zároveň dává investorům lepší představu o skutečných výnosech společnosti.
Jaký je rozdíl mezi amortizací a odpisy?
Amortizace a odpisy jsou podobné koncepty v tom smyslu, že oba se snaží zachytit náklady na držení majetku v průběhu času. Hlavní rozdíl mezi nimi však spočívá v tom, že odpisy se týkají nehmotných aktiv, zatímco odpisy se týkají hmotných aktiv. Příkladem nehmotných aktiv jsou ochranné známky a patenty, zatímco mezi hmotná aktiva patří zařízení, budovy, vozidla a další aktiva podléhající fyzickému opotřebení.