Amortización

¿Qué es la amortización?

La amortización es una técnica contable utilizada para reducir periódicamente el valor contable de un préstamo o de un activo intangible a lo largo de un periodo de tiempo determinado. En relación con un préstamo, la amortización se centra en repartir los pagos del préstamo a lo largo del tiempo. Cuando se aplica a un activo, la amortización es similar a la depreciación.

Entendiendo la amortización

El término «amortización» se refiere a dos situaciones. En primer lugar, la amortización se utiliza en el proceso de pago de la deuda a través de pagos regulares de capital e intereses a lo largo del tiempo. Un plan de amortización se utiliza para reducir el saldo actual de un préstamo, por ejemplo, una hipoteca o un préstamo de coche, a través de pagos a plazos.

En segundo lugar, la amortización también puede referirse a la distribución de los gastos de capital relacionados con los activos intangibles a lo largo de una duración específica -por lo general durante la vida útil del activo- con fines contables y fiscales.

Amortización de Préstamos

La amortización puede referirse al proceso de pago de la deuda a lo largo del tiempo en cuotas regulares de interés y principal suficientes para devolver el préstamo en su totalidad en su fecha de vencimiento. En el caso de los pagos de hipotecas y préstamos para automóviles, un mayor porcentaje del pago mensual fijo se destina a los intereses al principio del préstamo. Con cada pago posterior, un porcentaje mayor del pago se destina al principal del préstamo.

La amortización puede calcularse utilizando la mayoría de las calculadoras financieras modernas, paquetes de software de hojas de cálculo, como Microsoft Excel, o gráficos de amortización en línea. Los calendarios de amortización comienzan con el saldo pendiente del préstamo. Para los pagos mensuales, el pago de intereses se calcula multiplicando el tipo de interés por el saldo pendiente del préstamo y dividiéndolo por doce. El importe del capital adeudado en un mes determinado es el pago mensual total (una cantidad fija) menos el pago de intereses de ese mes.

El mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de capital más reciente. El pago de intereses se calcula una vez más a partir del nuevo saldo pendiente, y el patrón continúa hasta que se hayan realizado todos los pagos del principal y el saldo del préstamo sea cero al final del plazo del préstamo.

La fórmula para calcular el principal mensual adeudado en un préstamo amortizado es la siguiente:

Pago del principal = Pago mensual total – (Saldo pendiente del préstamo * (Tasa de interés / 12 meses))

Típicamente, el pago mensual total se especifica cuando se contrata un préstamo. Sin embargo, si se intenta estimar o comparar los pagos mensuales en función de un conjunto de factores determinados, como el importe del préstamo y el tipo de interés, puede ser necesario calcular también el pago mensual. Si necesita calcular el pago mensual total por cualquier motivo, la fórmula es la siguiente:

Pago mensual total = Importe del préstamo

donde:

• i = tipo de interés mensual. Tendrá que dividir el tipo de interés anual entre 12. Por ejemplo, si su tipo de interés anual es del 3%, su tipo de interés mensual será de 0,0025 ( 0,03 tipo de interés anual / 12 meses).
• n = número de pagos durante la vida del préstamo. Multiplique el número de años de su préstamo por 12. Por ejemplo, un préstamo de coche de 4 años tendría 48 pagos (4 años * 12 meses)

Amortización de activos intangibles

La amortización también puede referirse a la amortización de intangibles. En este caso, la amortización es el proceso de contabilizar el coste de un activo intangible a lo largo de la vida útil prevista del mismo. Mide el consumo del valor de un activo intangible, como el fondo de comercio, una patente o un derecho de autor.

La amortización se calcula de manera similar a la depreciación, que se utiliza para los activos tangibles, y el agotamiento, que se utiliza para los recursos naturales.

Cuando las empresas amortizan los gastos a lo largo del tiempo, ayudan a vincular el coste de uso de un activo con los ingresos que genera en el mismo período contable, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP). Por ejemplo, una empresa se beneficia del uso de un activo a largo plazo durante varios años. Por lo tanto, amortiza el gasto de forma incremental a lo largo de la vida útil de ese activo.

La amortización de intangibles también es útil en la planificación fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes deducir ciertos gastos: los gastos geológicos y geofísicos incurridos en la exploración de petróleo y gas natural, las instalaciones de control de la contaminación atmosférica, las primas de bonos, la investigación y el desarrollo (R&D), la adquisición de arrendamientos, la forestación y reforestación, y los intangibles, como el fondo de comercio, las patentes, los derechos de autor y las marcas comerciales.

Ejemplo de amortización

Por ejemplo, veamos un préstamo de coche de 30.000 dólares a cuatro años con un interés del 3%. El pago mensual será de $664.03 ($30,000 ((.0025 (1.0025 ^ 48) / (1.0025 ^ 48) – 1))).

En el primer mes, $75.00 ($30,000 de saldo pendiente del préstamo * 3% de interés / 12 meses) del pago mensual de $664.03 se destina a los intereses, mientras que los $589 restantes.03 (pago mensual total de 664,03 $ – pago de intereses de 75,00 $) se destina al principal.

Cada mes, el pago total se mantiene igual, mientras que la parte que se destina al principal aumenta y la parte que se destina a los intereses disminuye. En el último mes, sólo se pagan 1,66 dólares en concepto de intereses, ya que el saldo pendiente del préstamo en ese momento es muy mínimo en comparación con el saldo inicial del préstamo.