Zvýraznění článku:
- Samozřejmostizaměstnaní daňoví poplatníci
- Nedeklarované příjmy
- Nesvědomití zpracovatelé daňových přiznání
- Falešné odpočty nebo kredity
- Nafukování slevy na dani z příjmu
- Falešné kredity na vzdělání
- Podvody
Někteří to označují jako „kreativní účetnictví“ nebo prostě „tu a tam trochu podvádět“.“ Pokud však ve vašem daňovém přiznání chybí některé příjmy, které měly být vykázány, nebo obsahuje nadhodnocené odpočty, bez ohledu na to, zda jste si přiznání připravili nebo nechali připravit, jste to vy, kdo je v konečném důsledku zodpovědný. Pokud budete přistiženi, může to mít velmi nepříjemné následky, včetně značných peněžitých sankcí a v zjevných případech i možnosti odnětí svobody.
Ti, kdo falšují své daně, si mohou myslet, že jen šidí stát o peníze. Ve skutečnosti však vláda potřebné daně odněkud získá, takže ti, kdo na svých daních mlží, způsobují, že ostatní platí více.
V současné době jen necelých 50 % všech amerických daňových poplatníků neplatí žádnou daň z příjmu. Velké procento těchto lidí dostává od vlády peníze zpět, protože jejich příjem je nízký a mají nárok na určité vratné daňové úlevy. Kolik z těch, kteří neplatí daně, buď neuvádí všechny své příjmy, nebo přehání své odpočty? Statistiky k této otázce neexistují, ale zdá se, že je to velké množství.
Jednou z nejvýznamnějších oblastí podvodů jsou osoby samostatně výdělečně činné, které neuvádějí platby v hotovosti. Někteří dokonce zajdou tak daleko, že za platby v hotovosti nabízejí slevy; tyto slevy jsou samozřejmě atraktivní a zákazníci se pro ně často rozhodují, čímž umožňují OSVČ podvádět na daních. Pokud jsou však osoby samostatně výdělečně činné přistiženy, třeba proto, že jejich vykazované příjmy neodpovídají jejich životnímu stylu, mohou skončit s vysokým daňovým účtem a pokutami. Kromě toho, když daňový úřad podvodníka odhalí, jsou jeho přiznání nebo přiznání jeho společnosti často kontrolována i za další roky.
Někteří jednotlivci, kteří podvádějí při vykazování svých příjmů, se nejen vyhýbají placení daní z příjmu, ale mají také nárok na daňové úlevy pro nízkopříjmové osoby a další dotace určené těm, kteří je potřebují.
Podvádějí také nepoctiví zpracovatelé daňových přiznání, jejichž obětí se můžete stát i vy. Zde jsou některé z podvodů, které provádějí:
- Přidání falešných odpočtů nebo kreditů – Vyplní vaše přiznání správně a řeknou vám, jaká je vaše vratka. Poté před jeho elektronickým podáním zpracovatel přidá falešné odpočty nebo zápočty, aby vrácenou částku nafoukl. Částku, kterou očekáváte, vám vrátí přímo na účet, ale částku navíc pošle na svůj bankovní účet.
- Nafouknutí slevy na dani z příjmu – Sleva na dani z příjmu (Earned Income Tax Credit, EITC) je vratná daňová sleva pro daňové poplatníky s nízkými příjmy, která se odvíjí od výše příjmů daňového poplatníka z práce (earned income). Úvěr se zvyšuje až do určitého bodu s tím, jak se zvyšuje výdělek daňového poplatníka, a poté se postupně snižuje u daňových poplatníků s vyššími příjmy. Tento úvěr je častým terčem podvodů a jedním z nejčastějších je vytvoření výdělečného příjmu vymyšlením příjmu ze samostatné výdělečné činnosti ve výši, která povede k získání maximálního EITC. Přestože tím může vzniknout vyšší zdanění, EITC je vyšší než daně, což znamená zvýšení vrácené částky daňového poplatníka.
- Čerpání falešných úvěrů na vzdělání – Dalším častým podvodem je uplatnění daňového úvěru na vyšší vzdělání, zejména částečně vratného daňového úvěru American Opportunity Tax Credit (AOTC), pomocí vymyšlených výdajů na vzdělání. AOTC může činit až 2 500 dolarů a 1 000 dolarů z této částky je vratných.
Pokud jste se stali obětí nepoctivého zpracovatele daňových přiznání a potřebujete pomoc, obraťte se na svého poradce Tarlow.
Podvody jsou také velmi rozšířené. Níže jsou uvedeny běžné oblasti podvodů a kroky, které proti nim IRS podniká.
- Nadhodnocování hodnoty bezhotovostního zboží darovaného na charitu – jedná se pravděpodobně o jeden z nejčastěji nadhodnocených daňových odpočtů.
Protiopatření IRS: IRS vyžaduje dokumentaci od charitativní organizace, a pokud je hodnota daru vyšší než 500 USD za rok, podrobný seznam věcí, kterými daňový poplatník přispěl. IRS zpravidla zahrne charitativní příspěvky do každé kontroly, a to bez ohledu na to, co bylo důvodem kontroly na prvním místě. - Tvrzení o fiktivních hotovostních příspěvcích – obvykle se jedná o tvrzení, že hotovost byla darována prostřednictvím sbírky v modlitebně nebo sváteční charitativní konvice.
Protiopatření IRS: Všechny hotovostní příspěvky musí být ověřeny bankovním záznamem nebo písemným záznamem charitativní organizace. Bez takového dokladu není odpočet povolen. - Nákup předmětu na charitativní akci – Obecně platí, že pokud za dar obdržíte něco hodnotného, není částka za tento předmět odečitatelným charitativním příspěvkem. Náklady na palačinkové snídaně, charitativní aukce, skautské sušenky, mytí aut a podobně tedy nejsou odečitatelné jako charitativní příspěvky.
Protiopatření IRS: IRS požaduje, aby charitativní organizace uváděly hodnotu zboží nebo služeb poskytnutých dárci na dobročinných účtenkách, což IRS usnadňuje odhalení neoprávněných odpočtů při zkoumání účtenek během auditu. - Darování automobilů na dobročinné účely – Jednu dobu darovaly fyzické osoby vozidla, která byla blízko sešrotování, a poté si odečetly hodnotu vozu podle modré knihy jízd, jako by byl v dobrém nebo lepším stavu. Tento trend se stal tak rozšířeným, že Kongres skutečně zasáhl a omezil příspěvek na vozidlo na 500 USD (obecně).
Protiopatření IRS: IRS nyní vyžaduje, aby charitativní organizace vystavila dárci formulář 1098-C; tento formulář obsahuje informace, které je třeba vykázat, pokud příspěvek na vozidlo splňuje požadavky na příspěvek vyšší než 500 USD. - Použití služebního vozidla k osobním účelům – Viděli jste pickupy a jiná nákladní vozidla s logem firmy na dveřích, jak táhnou po dálnici lodě a přívěsy? Existuje velká pravděpodobnost, že si řidiči těchto nákladních vozidel odepisují ujeté kilometry prostřednictvím svých firem.
Protiopatření IRS: Daňový úřad IRS obecně vyžaduje, aby podniky, především ty úzce propojené, ověřovaly používání svých vozidel k podnikání (zejména těch, která jsou vhodná k osobnímu použití) pomocí knihy jízd, včetně údajů na počítadle ujetých kilometrů na začátku a na konci každého použití k podnikání. - Odpočet vyšších úroků z hypotéky na bydlení, než na které je nárok – Daňové zákony omezují částku, kterou lze odečíst za úroky z hypotéky na bydlení, na úroky zaplacené z dluhu ve výši 1 milionu USD (750 000 USD u dluhu vzniklého po 15. prosinci 2017) z nákupu nebo vylepšení bydlení. Tento limit se vztahuje pouze na první a druhé bydlení daňového poplatníka. Mnoho daňových poplatníků jednoduše převezme úroky z hypotéky z formuláře 1098 poskytnutého věřitelem bez ohledu na tato omezení.
Protiopatření IRS: IRS formulář 1098 vyžaduje, aby věřitelé uvedli další informace, které umožní počítači IRS zjistit, zda byly limity překročeny. - Provádění oprav v osobním domě a odečítání výdajů na pronajatou nebo podnikatelskou nemovitost – Pro pronajímatele nebo majitele podnikatelských nemovitostí je poměrně snadné provádět opravy ve svých domech a tyto opravy pak odečítat na své pronajaté nebo podnikatelské nemovitosti.
IRS Countermeasures: Auditor se podívá na data a adresy na účtenkách, aby se ujistil, že dávají smysl. Pokud auditor takové porušení zachytí, očekávejte, že bude velmi agresivní i v dalších oblastech a případně bude uplatňovat značné sankce z důvodu úmyslného ignorování zákonů a předpisů. - Falšování investičních nákladů za účelem minimalizace zisku – Ještě před několika lety bylo na daňových poplatnících, aby sledovali základnu cenných papírů, které vlastnili. Nafukování ceny bylo rozšířené předtím, než IRS požadoval, aby makléři začali základnu sledovat.
IRS protiopatření: IRS upravil formulář 1099-B, který vydávají makléři při prodeji akcií, dluhopisů atd. tak, aby obsahoval bázi, pokud je známa, a aby bylo uvedeno jinak, pokud báze není známa. Poté IRS vytvořil formulář 8949, aby rozdělil prodeje investic na ty, u nichž makléř základnu sledoval, a na ty, u nichž makléř základnu neznal nebo ji nebyl povinen sledovat. Informace na těchto formulářích umožňují IRS zaměřit se na prodeje, u kterých daňový poplatník základ sledoval.
Pokud máte podezření, že by vaše daňové přiznání mohlo být podvodné, nebo pokud znáte někoho, kdo se stal obětí nepoctivého nebo neschopného zpracovatele daňových přiznání, kontaktujte nás.
.