Srážková dávka

Co je srážková dávka?

Srážková úleva označuje výjimku, která snižuje výši daně z příjmu, kterou zaměstnavatel odvádí z výplaty zaměstnance. V praxi zaměstnanci ve Spojených státech používají formulář W-4 (Internal Revenue Service, IRS), Employee’s Withholding Certificate, který slouží k výpočtu a uplatnění nároku na srážkovou úlevu.

Jak funguje srážková úleva

Když je jednotlivec přijat do firmy, musí vyplnit formulář W-4, který obsahuje jeho osobní údaje, jako je jméno a číslo sociálního pojištění. Obsahuje také počet příspěvků, které mají být provedeny.

Po vyplnění těchto údajů pak zaměstnavatel na základě údajů W-4 určí, jakou část mzdy zaměstnance má odečíst z jeho výplaty a odvést ji daňovému úřadu. Důležitý je celkový počet slev, které uplatňujete; čím více daňových slev uplatňujete, tím nižší daň z příjmu bude z výplaty sražena; čím méně slev uplatňujete, tím vyšší daň bude sražena.

Výše srážky se odvíjí od vašeho daňového statusu – svobodný nebo ženatý, ale podávající samostatné daňové přiznání, ženatý a vdaná, podávající společné daňové přiznání nebo hlava domácnosti – a od počtu srážkových slev, které uplatňujete ve formuláři W-4. Výše srážky je závislá na vašem daňovém statusu. Je důležité určit správný počet příspěvků, o které máte požádat. Je to proto, abyste se vyhnuli problémům při podávání daňového přiznání nebo abyste neposkytli vládě bezúročnou půjčku tím, že zaplatíte příliš mnoho na daních jen proto, abyste později dostali částku zpět.

Výpočet srážkové úlevy

Firemní úřad IRS uvádí přibližný vzorec, kolik úlev by si měli daňoví poplatníci nárokovat, aby jim byla z každé výplaty sražena správná částka. Srážkové úlevy souvisejí s tím, zda máte více zaměstnání nebo zda pracuje váš manžel/manželka, zda můžete uplatnit nárok na vyživované osoby a s případnými dalšími úpravami.

Srážková úleva může například vycházet z toho, zda můžete uplatnit slevu na dani na dítě, které splňuje podmínky (nebo na vyživovanou osobu, která nesplňuje podmínky), a zda uplatňujete osobní odpočty namísto standardního odpočtu, zda máte vy nebo váš manžel/manželka více než jedno zaměstnání a jaký je váš celkový příjem. Osobní osvobození, která byla zákonem Tax Cuts and Jobs Act pro roky 2018 až 2025 zrušena, se již při výpočtu srážkových úlev nezohledňují.

Jste-li například svobodní, bezdětní a budete uplatňovat standardní odpočet, můžete si uplatnit jednu srážkovou úlevu pro sebe a druhou, pokud jste svobodní a máte pouze jedno zaměstnání, celkem tedy dvě. Pokud jste manželé, kteří podávají společné daňové přiznání bez dětí a uplatňují standardní odpočet, můžete uplatnit jeden nárok na sebe, jeden na manžela/manželku a třetí, pokud máte pouze jedno zaměstnání, tento manžel/manželka nepracuje nebo pokud vaše druhé zaměstnání nebo zaměstnání manžela/manželky vynáší 1 500 USD nebo méně.

S dětmi nebo jinými závislými osobami je to složitější a počet příspěvků, které byste měli uplatnit, závisí na příjmu. Naštěstí si volbu srážek můžete ověřit pomocí kalkulačky IRS pro výpočet srážek. Ta vám umožní zjistit, zda jste si nárokovali správný počet srážkových úlev.

Osvobození od srážkové úlevy

Fyzická osoba může být osvobozena od srážkové úlevy, ale získat tento status není snadné. O osvobození od srážky můžete požádat pouze v případě, že jste měli nárok na vrácení veškeré federální daně z příjmu sražené v předchozím roce, protože jste neměli žádnou daňovou povinnost, a totéž očekáváte i v běžném roce. Do formuláře W-4 jednoduše napíšete „Osvobozeno“.

Tento postup musíte provést každoročně; osvobození se automaticky nepřenáší. Osvobození od srážek za rok 2020 vyprší 16. února 2021, pokud do tohoto data neuplatníte nárok na osvobození na formuláři W-4 za rok 2021 a nepodáte jej zaměstnavateli.

Kdy přepočítat srážky

Nový formulář W-4 musíte zaměstnavateli podat vždy, když se změní vaše osobní nebo finanční situace (např. se oženíte, narodí se vám dítě nebo váš manžel či manželka nastoupí do zaměstnání nebo z něj odejde). Nové srážkové úlevy vstoupí v platnost nejpozději v prvním výplatním období končícím 30 dní poté, co zaměstnavateli odevzdáte upravený formulář. Zaměstnavatel je může zavést dříve, ale není povinen tak učinit.

Můžete také požádat o srážku konkrétní částky v dolarech bez ohledu na vaše srážkové úlevy. To může být užitečné, pokud obdržíte na konci roku bonus nebo prostě chcete zvýšit srážky ke konci roku (třeba k pokrytí daní z investičních příjmů, jako jsou výplaty kapitálových zisků provedené na konci roku). Můžete také požádat o srážku dodatečné částky pomocí formuláře W-4.

Co když uplatňujete příliš mnoho příspěvků?

Pokud si uplatníte více příspěvků, než na kolik máte nárok, budete pravděpodobně v době zdanění dlužit peníze. Pokud uplatnění příliš mnoha slev vede k tomu, že v průběhu roku výrazně nedoplatíte na daních, možná budete muset při podání ročního daňového přiznání zaplatit pokutu. Pokud po uplatnění nulových slev zjistíte, že vám z výplaty není sraženo dost, můžete požádat zaměstnavatele, aby vám srazil dodatečnou částku v dolarech.

Pokud vám naopak bude z příjmu sraženo více, než by mělo, dostanete po podání ročního zúčtování daně z příjmu peníze zpět. Obdržení vratky není nutně dobrá věc: představuje peníze, které jste mohli během roku použít na zaplacení účtů nebo investovat do budoucna.

.