Hvad er afskrivning?
Afskrivning er en regnskabsteknik, der anvendes til periodisk at sænke den bogførte værdi af et lån eller et immaterielt aktiv over en bestemt periode. I forbindelse med et lån fokuserer amortisering på at sprede lånebetalingerne over tid. Når det anvendes på et aktiv, svarer afskrivning til afskrivning.
Key Takeaways
- Afskrivning henviser typisk til processen med at nedskrive værdien af enten et lån eller et immaterielt aktiv.
- Afskrivningsskemaer bruges af långivere, såsom finansielle institutioner, til at præsentere en plan for tilbagebetaling af lån baseret på en bestemt forfaldsdato.
- Intangible aktiver, der afskrives (udgiftsføres) over tid, er med til at binde aktivets omkostninger til de indtægter, der genereres af aktivet i overensstemmelse med matching-princippet i de almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
Forståelse af afskrivning
Begrebet “afskrivning” henviser til to situationer. For det første bruges amortisering i forbindelse med processen med at betale gæld af gennem regelmæssige afdrag på hovedstol og renter over tid. En amortiseringsplan bruges til at reducere den aktuelle saldo på et lån, f.eks. et realkreditlån eller et billån, gennem afdragsbetalinger.
For det andet kan amortisering også henvise til spredningen af kapitaludgifter i forbindelse med immaterielle aktiver over en bestemt varighed – normalt over aktivets brugstid – af hensyn til regnskabsmæssige og skattemæssige formål.
Afskrivning
Afskrivning af lån
Afskrivning kan henvise til processen med at betale gæld af over tid i regelmæssige rater af renter og hovedstol, der er tilstrækkelige til at tilbagebetale lånet fuldt ud på dets forfaldsdato. Ved betaling af realkredit- og billån går en større procentdel af den faste månedlige ydelse til renter tidligt i lånet. Ved hver efterfølgende betaling går en større procentdel af betalingen til lånets hovedstol.
Afskrivning kan beregnes ved hjælp af de fleste moderne finansielle regnemaskiner, regnearkssoftwarepakker, såsom Microsoft Excel, eller online afskrivningsdiagrammer. Afdragsskemaer begynder med den udestående lånesaldo. For månedlige betalinger beregnes rentebetalingen ved at multiplicere rentesatsen med den udestående lånesaldo og dividere med tolv. Den skyldige hovedstol i en given måned er den samlede månedlige betaling (et fast beløb) minus rentebetalingen for den pågældende måned.
Den næste måned beregnes den udestående lånesaldo som den foregående måneds udestående saldo minus den seneste hovedstolsbetaling. Rentebetalingen beregnes igen ud fra den nye udestående saldo, og mønsteret fortsætter, indtil alle afdragsbetalinger er foretaget, og lånesaldoen er nul ved lånets udløb.
Formlen til beregning af den månedlige hovedstol på et lån med afdragsfrihed er som følger:
Hovedstolsbetaling = Samlet månedlig betaling – (udestående lånesaldo * (rentesats / 12 måneder))
Typisk er den samlede månedlige betaling angivet, når du optager et lån. Hvis du imidlertid forsøger at estimere eller sammenligne månedlige betalinger baseret på et givet sæt faktorer, f.eks. lånebeløb og rentesats, kan du også have brug for at beregne den månedlige betaling. Hvis du af en eller anden grund har brug for at beregne den samlede månedlige betaling, er formlen som følger:
Total månedlig betaling = lånebeløb
hvor:
- i = månedlig rentesats. Du skal dividere din årlige rentesats med 12. Hvis din årlige rente f.eks. er 3 %, vil din månedlige rente være 0,0025 (,03 årlig rente / 12 måneder).
- n = antallet af betalinger i løbet af lånets løbetid. Multiplicer antallet af år i din låneperiode med 12. F.eks. vil et 4-årigt billån have 48 betalinger (4 år * 12 måneder)
Afskrivning af immaterielle aktiver
Afskrivning kan også henvise til afskrivning af immaterielle aktiver. I dette tilfælde er afskrivning en proces, hvor omkostningerne ved et immaterielt aktiv udgiftsføres over aktivets forventede levetid. Den måler forbruget af værdien af et immaterielt aktiv, såsom goodwill, et patent eller en ophavsret.
Afskrivning beregnes på samme måde som afskrivning, der anvendes for materielle aktiver, og udtømning, der anvendes for naturressourcer.
Når virksomheder afskriver udgifter over tid, er de med til at knytte omkostningerne ved at bruge et aktiv til de indtægter, det genererer i samme regnskabsperiode, i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). Eksempelvis drager en virksomhed fordel af brugen af et langfristet aktiv over en årrække. Derfor afskriver den udgiften gradvist over aktivets levetid.
Vigtigt
Skattevæsenet har skemaer, der dikterer det samlede antal år, hvor både materielle og immaterielle aktiver skal udgiftsføres i skattemæssig henseende.
Afskrivning af immaterielle aktiver er også nyttig i skatteplanlægning. Internal Revenue Service (IRS) tillader skatteydere at foretage fradrag for visse udgifter: geologiske og geofysiske udgifter i forbindelse med olie- og naturgasudvinding, anlæg til bekæmpelse af luftforurening, obligationspræmier, forskning og udvikling (R&D), køb af lejemål, skovrejsning og skovrejsning samt immaterielle aktiver, såsom goodwill, patenter, ophavsrettigheder og varemærker.
Eksempel på afskrivning
Lad os for eksempel se på et fireårigt billån på $30.000 til 3% i rente. Den månedlige betaling bliver $664,03 ($30.000 (((.0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))))).
I den første måned går $75,00 ($30.000 udestående lånesaldo * 3% rentesats / 12 måneder) af den månedlige betaling på $664,03 til renter, mens de resterende $589.03 (664,03 $ samlet månedlig betaling – 75,00 $ rentebetalingen) går til hovedstolen.
Hver måned forbliver den samlede betaling den samme, mens den del, der går til hovedstolen, stiger, og den del, der går til renter, falder. I den sidste måned betales der kun 1,66 USD i renter, fordi den udestående lånesaldo på det tidspunkt er meget lille i forhold til den oprindelige lånesaldo.
| Låneafdragsskema | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Periode | Total skyldige betaling | Rente beregnet Due | Principal Due | Principal Balance | ||
| $30,000.00 | ||||||
| 1 | $664.03 | $75.00 | $589.03 | $29,410.97 | ||
| 2 | $664.03 | $73.53 | $590.50 | $28,820.47 | ||
| 3 | $664.03 | $72.05 | $591.98 | $28,228.49 | ||
| 4 | $664.03 | $70.57 | $593.46 | $27,635.03 | ||
| 5 | $664.03 | $69.09 | $594.94 | $27,040.09 | ||
| 6 | $664.03 | $67.60 | $596.43 | $26,443.66 | ||
| 7 | $664.03 | $66.11 | $597.92 | 25,845.74 | ||
| 8 | $664.03 | $64.61 | $599.42 | $25,246.32 | ||
| 9 | $664.03 | $63.12 | $600.91 | $24,645.41 | ||
| 10 | $664.03 | $61.61 | $602.42 | $24,042.99 | ||
| 11 | $664.03 | $60.11 | $603.92 | $23,439.07 | ||
| 12 | $664.03 | $58.60 | $605.43 | $22,833.64 | ||
| 13 | $664.03 | $57.08 | $606.95 | $22,226.69 | ||
| 14 | $664.03 | $55.57 | $608.46 | $21,618.23 | ||
| 15 | $664.03 | $54.05 | $609.98 | $21,008.24 | ||
| 16 | $664.03 | $52.52 | $611.51 | $20,396.73 | ||
| 17 | $664.03 | $50.99 | $613.04 | $19,783.69 | ||
| 18 | $664.03 | $49.46 | $614.57 | $19,169.12 | ||
| 19 | $664.03 | $47.92 | $616.11 | $18,553.02 | ||
| 20 | $664.03 | $46.38 | $617.65 | $17,935.37 | ||
| 21 | $664.03 | $44.84 | $619.19 | $17,316.18 | ||
| 22 | $664.03 | $43.29 | $620.74 | $16,695.44 | ||
| 23 | $664.03 | $41.74 | $622.29 | 16,073.15 | ||
| 24 | $664.03 | $40.18 | $623.85 | $15,449.30 | ||
| 25 | $664.03 | $38.62 | $625.41 | $14,823.89 | ||
| 26 | $664.03 | $37.06 | $626.97 | $14,196.92 | ||
| 27 | $664.03 | $35.49 | $628.54 | $13,568.38 | ||
| 28 | $664.03 | $33.92 | $630.11 | $12,938.28 | ||
| 29 | $664.03 | $32.35 | $631.68 | $12,306.59 | ||
| 30 | $664.03 | $30.77 | $633.26 | $11,673.33 | ||
| 31 | $664.03 | $29.18 | $634.85 | $11,038.48 | ||
| 32 | $664.03 | $27.60 | $636.43 | $10,402.05 | ||
| 33 | $664.03 | $26.01 | $638.02 | $9,764.02 | ||
| 34 | $664.03 | $24.41 | $639.62 | $9,124.40 | ||
| 35 | $664.03 | $22.81 | $641.22 | $8,483.18 | ||
| 36 | $664.03 | $21.21 | $642.82 | $7,840.36 | ||
| 37 | $664.03 | $19.60 | $644.43 | $7,195.93 | ||
| 38 | $664.03 | $17.99 | $646.04 | $6,549.89 | ||
| 39 | $664.03 | $16.37 | $647.66 | $5,902.24 | ||
| 40 | $664.03 | $14.76 | $649.27 | $5,252.96 | ||
| 41 | $664.03 | $13.13 | $650.90 | $4,602.06 | ||
| 42 | $664.03 | $11.51 | $652.52 | $3,949.54 | ||
| 43 | $664.03 | $9.87 | $654.16 | $3,295.38 | ||
| 44 | $664.03 | $8.24 | $655.79 | $2,639.59 | ||
| 45 | $664.03 | $6.60 | $657.43 | $1,982.16 | ||
| 46 | $664.03 | $4.96 | $659.07 | $1,323.09 | ||
| 47 | $664.03 | $3.31 | $660.72 | $662.36 | ||
| 48 | 664,03$ | 1,66$ | 662,36$ | 0,00$ | ||
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er amortisering?
Udtrykket “amortisering” har to vigtige betydninger inden for finansverdenen. For det første kan det henvise til den afdragsordning, hvorved et lån afdrages gradvist over tid, f.eks. i forbindelse med et realkreditlån eller et billån. For det andet kan det henvise til den praksis, hvor omkostningerne ved et immaterielt aktiv udgiftsføres over tid.
Hvorfor er afskrivning vigtig?
Afskrivning er vigtig, fordi den hjælper virksomheder og investorer med at forstå og forudsige deres omkostninger over tid. I forbindelse med tilbagebetaling af lån giver amortiseringsskemaer klarhed over, hvilken del af en lånebetaling der består af renter i forhold til hovedstol. Dette kan være nyttigt til formål som f.eks. at trække rentebetalinger fra i skattemæssig henseende. Afskrivning af immaterielle aktiver er også vigtig, fordi det kan reducere en virksomheds skattepligtige indkomst og dermed dens skattepligt, samtidig med at investorerne får en bedre forståelse af virksomhedens reelle indtjening.
Hvad er forskellen mellem afskrivning og afskrivning?
Afskrivninger og nedskrivninger er lignende begreber, idet de begge forsøger at indfange omkostningerne ved at holde et aktiv over tid. Den væsentligste forskel mellem dem er dog, at afskrivning henviser til immaterielle aktiver, mens afskrivning henviser til materielle aktiver. Eksempler på immaterielle aktiver omfatter varemærker og patenter, mens materielle aktiver omfatter udstyr, bygninger, køretøjer og andre aktiver, der udsættes for fysisk slitage.