Kildeskattefradrag

Hvad er et kildeskattefradrag?

Kildeskattefradrag henviser til en fritagelse, der reducerer, hvor meget indkomstskat en arbejdsgiver trækker fra en medarbejders lønseddel. I praksis bruger ansatte i USA Internal Revenue Service (IRS) Form W-4, Employee’s Withholding Certificate, til at beregne og kræve deres kildeskattefradrag.

Sådan fungerer et skattemæssigt fradrag

Når en person bliver ansat i et firma, skal vedkommende udfylde formular W-4, som indeholder personlige oplysninger, såsom navn og socialsikringsnummer. Det omfatter også antallet af fradrag, der skal foretages.

Når oplysningerne er udfyldt, bruger arbejdsgiveren derefter W-4-oplysningerne til at bestemme, hvor meget af en medarbejders løn, der skal trækkes fra lønnen for at blive overført til skattevæsenet. Det samlede antal skattefradrag, som du gør krav på, er vigtigt; jo flere skattefradrag du gør krav på, jo mindre indkomstskat vil blive tilbageholdt fra en lønseddel; jo færre skattefradrag du gør krav på, jo mere skat vil blive tilbageholdt.

Mængden af tilbageholdelse er baseret på din indmeldelsesstatus – enlig eller gift, men indmelder sig separat, gift og indmelder sig i fællesskab eller husstandsoverhoved – og antallet af tilbageholdelsesfradrag, som du gør krav på på din W-4. Det er vigtigt at bestemme det rigtige antal tilladelser, som du skal gøre krav på. Dette er for at undgå problemer, når du indsender din skat, eller for at undgå at give staten et rentefrit lån ved at betale for meget i skat for kun at få beløbet tilbage senere.

Beregning af din kildeskattegodtgørelse

IRS giver en grov formel for, hvor mange godtgørelser skatteyderne skal gøre krav på for at få det korrekte beløb tilbageholdt fra hver lønseddel. Indholdstillæggene vedrører, om du har flere job, eller om din ægtefælle arbejder, om du kan gøre krav på personer, der er afhængige af dig, og eventuelle andre justeringer.

Et indholdstillæg kan f.eks. være baseret på, om du kan gøre krav på børnefradrag for et kvalificerende barn (eller en afhængig person, der ikke er et kvalificerende barn), og om du opdeler dine personlige fradrag i stedet for at gøre krav på standardfradraget, om du eller din ægtefælle har mere end et job, og hvad din samlede indkomst er. Personlige fritagelser, som er blevet afskaffet ved Tax Cuts and Jobs Act for 2018 til 2025, tages ikke længere i betragtning ved beregning af kildeskattefradrag.

For eksempel, hvis du er enlig uden børn og vil tage standardfradraget, kan du kræve ét kildeskattefradrag til dig selv og et andet, hvis du er enlig med kun ét job, i alt to. Hvis du er gift, der indgiver en fælles anmeldelse uden børn og kræver standardfradrag, kan du kræve et til dig selv, et til din ægtefælle og et tredje, hvis du kun har ét job, den pågældende ægtefælle ikke arbejder, eller hvis dit andet job eller ægtefællens job indbringer 1.500 dollars eller mindre.

Med børn eller andre afhængige personer bliver det mere kompliceret, og antallet af fradrag, du skal kræve, er indkomstbaseret. Heldigvis kan du kontrollere dit valg af tilbageholdelse ved hjælp af IRS Withholding Calculator (IRS’ tilbageholdelsesberegner). På den måde kan du se, om du har krævet det rigtige antal kildeskattefradrag.

Fritagelse fra et kildeskattefradrag

En person kan blive fritaget for et kildeskattefradrag, men det er ikke let at få den status. Du kan kun gøre krav på fritagelse for kildeskat, hvis du havde ret til tilbagebetaling af al den føderale indkomstskat, der blev tilbageholdt i det foregående år, fordi du ikke havde nogen skattepligt, og du forventer det samme for det indeværende år. Du skal blot skrive “Exempt” på formular W-4.

Du skal gøre dette hvert år; fritagelsen overføres ikke automatisk. Fritagelsen for indeholdelse for 2020 udløber den 16. februar 2021, medmindre du gør krav på en fritagelse på formular W-4 for 2021 og indsender den til din arbejdsgiver inden denne dato.

Hvornår skal du genberegne indeholdelsesgodtgørelser

Du skal indgive en ny formular W-4 til din arbejdsgiver, når din personlige eller økonomiske situation ændrer sig (f.eks. hvis du bliver gift, får et barn, eller hvis din ægtefælle tiltræder eller forlader arbejdspladsen). De nye tilbageholdelsesgodtgørelser træder i kraft senest i den første lønperiode, der slutter 30 dage efter, at du har givet den reviderede formular til din arbejdsgiver. Din arbejdsgiver kan indføre det tidligere, men er ikke forpligtet til at gøre det.

Du kan også anmode om, at der tilbageholdes et bestemt beløb i dollar, uanset dine tilbageholdelsesgodtgørelser. Dette kan være nyttigt, hvis du modtager en bonus ved årets udgang eller blot ønsker at øge tilbageholdelsen nær slutningen af året (måske for at dække skat på investeringsindkomst, f.eks. udlodninger af kapitalgevinster, der foretages ved årets udgang). Du kan også anmode om, at der tilbageholdes et ekstra beløb med formular W-4.

Hvad sker der, hvis du gør krav på for mange fradrag?

Hvis du kræver flere fradrag, end du er berettiget til, skylder du sandsynligvis penge ved skattetidspunktet. Hvis det at gøre krav på for mange fradrag resulterer i, at du betaler væsentligt for lidt i skat i løbet af året, kan du blive nødt til at betale en bøde, når du indgiver din årlige selvangivelse. Hvis du efter at have krævet nul fradrag finder ud af, at du ikke får tilbageholdt nok fra din lønseddel, kan du anmode din arbejdsgiver om at tilbageholde et ekstra beløb i dollar.

Hvis du derimod får tilbageholdt mere indkomst, end du burde, vil du modtage en tilbagebetaling, når du har indsendt din årlige selvangivelse. At modtage en tilbagebetaling er ikke nødvendigvis en god ting: det repræsenterer penge, som du kunne have brugt i løbet af året til at betale dine regninger eller investere til fremtiden.