2020 Abschnitt 179 Steuerabzug Updates: Inflationserhöhung für Ausgaben- und Auslaufgrenzen

Bevor wir uns in die Details vertiefen, beachten Sie bitte, dass wir keine Buchhalter sind. Die hier zitierten Informationen stammen von anderen Finanzdienstleistern, einschließlich zweier Audio-Interviews mit Buchhaltern. Bitte konsultieren Sie unbedingt Ihr eigenes Buchhaltungs- oder Steuerteam zu diesen Informationen, auch dazu, wie Sie Maßnahmen ergreifen können.

20 UPDATES in Kürze:

Die wichtigsten Neuerungen sind die Anhebung der Obergrenze von Section 179 und das Auslaufen der Regelung.

Hinweis: An der Bonusabschreibung wurden keine Änderungen vorgenommen.

Wie hoch ist die Obergrenze für Section 179 im Jahr 2020?

Ein Unternehmen kann jetzt bis zu 1.040.000 $ (gegenüber 1.020.000 $ im Jahr 2019) für neue oder gebrauchte Anlagen mit Section 179 absetzen. Dieser Abzug gilt für ein bestimmtes Gerät und ermöglicht einen einmaligen Abzug.

Wie hoch ist der Grenzwert für den schrittweisen Erwerb im Jahr 2020?

Der Grenzwert für den schrittweisen Erwerb beträgt jetzt 2.590.000 USD (gegenüber 2.550.000 USD im Jahr 2019). Diese Obergrenze von 2.590.000 $ bedeutet, dass Ihre Abzüge ab dem Überschreiten der neuen Grenze Dollar für Dollar sinken.

Angenommen, Sie haben Geräte im Wert von 3 Millionen Dollar gekauft. Sie würden jetzt 450.000 $ über dem Limit für den Auslaufkauf liegen, was bedeutet, dass Ihr Abzug um 450.000 $ sinkt.

Wir werden uns diese Abzüge genauer ansehen, aber zuerst wollen wir uns den Abzug nach Abschnitt 179 und die Bonusabschreibung ansehen.

Änderungen im Gesetz des Bundesstaates Minnesota

Minnesota hat jetzt volle Übereinstimmung mit dem Bundesabschnitt 179. Es gibt jedoch KEINE Änderungen der MN-Vorschriften bezüglich der Bonusabschreibung.

Was ist Abschnitt 179?

Abschnitt 179 ist ein Steuerabzug aus dem IRS-Steuergesetz, der es Ihnen ermöglicht, den vollen Kaufpreis von qualifizierten Ausrüstungsgegenständen abzuziehen, die entweder während des Steuerjahres gekauft oder finanziert wurden.

Das Ziel von Abschnitt 179 ist es, die Wirtschaft anzukurbeln. Theoretisch ist das doch der Zweck aller Steuererleichterungen, oder?

In der Vergangenheit kaufte man Geräte und schrieb die Kosten im Laufe der Jahre durch Abschreibungen ab.

Die Sektion 179 ermöglicht es Eigentümern, die gesamte Ausrüstung im Jahr des Kaufs abzuschreiben.

Sie soll Unternehmen dazu bringen, in sich selbst zu investieren, und wurde von vielen Unternehmen genutzt, um ihre Infrastruktur zu verbessern.

Wie funktioniert die Bonusabschreibung?

Die Bonusabschreibung funktioniert in Verbindung mit der Sektion 179. Sie können Ihren Abzug sofort in Anspruch nehmen und dann den verbleibenden Betrag abschreiben. Zu den Einzelheiten gehören:

• Wenn Sie sich für die Bonusabschreibung qualifizieren, können zusätzliche Abzüge möglich sein
• Sie können eine zusätzliche AbschreibungSie können eine zusätzliche Abschreibung in Höhe von 100 % des zu niedrig abgeschriebenen Saldos von Investitionsausgaben und abschreibungsfähigem Eigentum (neue und gebrauchte Anlagen) vornehmen
• Ausrüstungen müssen nach dem modifizierten System zur beschleunigten Kostendeckung (Modified Accelerated Cost Recovery System, MACRS) mit einer Abschreibungsdauer von 20 Jahren oder weniger abgeschrieben werden

Bonus-Abschreibung, die in der Regel für die Abschreibung über die Obergrenze von Section 179 hinaus verwendet wird, beträgt bis 2022 100 %. Danach sinken die Beträge auf 80 % (2023), 60 % (2024), 40 % (2025) und 20 % (2026).

Warum überhaupt Section 179 nutzen, wenn die Bonusabschreibung einen 100 %igen Abzug ohne Auslaufgrenze ermöglicht?

Es gibt zwei Hauptgründe:

Einzelne Wirtschaftsgüter gegenüber mehreren Wirtschaftsgütern
und
Steuergesetze der Bundesstaaten

1. Einzelne Wirtschaftsgüter versus mehrere Wirtschaftsgüter. Der Unterschied besteht darin, dass die Bonusabschreibung auf alle Wirtschaftsgüter angewendet werden muss, die innerhalb einer bestimmten Nutzungsdauer angeschafft werden.

Angenommen, Sie haben 5 Drucker gekauft, die jeweils 3.000 $ kosten: Die Drucker haben eine Lebensdauer von 5 Jahren. Wenn Sie diese Drucker mit einem Bonus versehen wollten, müssten Sie sie alle mit einem Bonus versehen. Wenn Sie sich dafür entscheiden, den Bonus für die 5-Jahres-Anlagen nicht in Anspruch zu nehmen, können Sie den 179er-Abzug für die einzelnen Drucker in Anspruch nehmen.

2. Staatliche Steuergesetze. Die Steuergesetze der einzelnen Bundesstaaten wirken sich darauf aus, welchen Abzug Sie wählen. In Minnesota kann ein Unternehmen beispielsweise 20 % der bundesstaatlichen Bonusabschreibung absetzen.

Bei einem gekauften Gerät, das 25.000 $ kostet, würde der Abzug in Minnesota 25.000 $ betragen, wenn Abschnitt 179 verwendet würde. Bei Verwendung der Bonusabschreibung wären es nur 5.000 $.

Hinweis: Nach den Minnesota-Bonusregeln werden 80 % der Bonusabschreibung, die im Jahr des Kaufs zu Ihrem Minnesota-Einkommen hinzugerechnet wird, über die nächsten fünf Jahre mit einer Rate von 20 % pro Jahr abgezogen. Mit anderen Worten: Was Sie im Jahr des Kaufs zum Einkommen hinzufügen, geht nicht verloren, sondern wird gleichmäßig über die nächsten fünf Jahre abgezogen.

Rechner für Abschnitt 179

Natürlich sollten Sie sich von Ihrem Steuerberater über alle Einzelheiten informieren lassen, und wie es im Steuergesetzbuch steht, gibt es viele davon. Wenn Sie sich auf eine Reise in die Welt der Steuerberater begeben wollen, werfen Sie einen Blick auf die Veröffentlichung der IRS über den Abzug nach Abschnitt 179.

Wir haben eine sehr einfache Berechnung für eine Ausrüstung im Wert von 1.500.000 $ durchgeführt. Die Kosten für die Ausrüstung nach der Steuerersparnis betrugen entweder 975.000 $ oder 1.185.000 $, basierend auf den unten aufgeführten spezifischen Steuersätzen.

Beachten Sie, dass Ihr Unternehmen einen Gewinn ausweisen muss, um die volle Abschreibung nach Abschnitt 179 nutzen zu können.

Zulässige Abzüge

Sie können in der IRS-Veröffentlichung nach weiteren Einzelheiten suchen, aber hier sind die nach Abschnitt 179 zulässigen neuen oder gebrauchten Gegenstände:

• Ausrüstungen (Maschinen usw.), die für die geschäftliche Nutzung erworben wurden
• Geschäftsmäßig genutztes Sachanlagevermögen
• Geschäftsfahrzeuge mit einem Gesamtgewicht von mehr als 6.000 Pfund. (Section 179 Vehicle Deductions)
• Computer
• Computer-Software von der Stange
• Büromöbel
• Büroausstattung
• Eigentum, das an Ihrem Gebäude angebracht ist und kein struktureller Bestandteil des Gebäudes ist (d. h.z. B.: eine Druckmaschine, große Produktionswerkzeuge und -anlagen)
• Teilweise geschäftliche Nutzung (muss mehr als 50% betragen. Geräte, die für die geschäftliche und private Nutzung erworben werden: Im Allgemeinen basiert Ihr Abzug auf dem Prozentsatz der Zeit, in der Sie die Geräte für geschäftliche Zwecke nutzen).

Wie können Sie den Abzug nach Abschnitt 179 mit der Finanzierung von Geräten kombinieren?

Sprechen Sie mit Ihrem Kreditgeber über die Strukturierung eines Leasing- oder Finanzierungsvertrags für Geräte, der für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Justin Forbrook von der U.S. Bank erklärt: „Der Betrag, den Sie absetzen können, übersteigt fast immer Ihre Barauslagen für das Jahr, wenn Sie (i) einen richtig strukturierten Ausrüstungsleasing- oder Ausrüstungsfinanzierungsvertrag mit (ii) einem vollständigen Abzug nach Abschnitt 179 kombinieren. Es handelt sich um ein Instrument zur Verbesserung der Bilanz (und Sie erhalten die neue Ausrüstung und Software, die Sie Ihrem Unternehmen hinzufügen).“

Wie wählen Sie den Abzug nach Abschnitt 179?

Dieser Beitrag soll Ihnen ein grundlegendes Verständnis dafür vermitteln, wie Abschnitt 179 insbesondere für Hersteller funktioniert. Ihr Buchhaltungs- und Steuerteam wird sich mit den Einzelheiten der Einreichung befassen.

Sie werden auch sicherstellen wollen, dass Ihr Abzug den qualifizierten Immobilien, Software und Geräten entspricht. Alle glorreichen Details sind auf der Seite der IRS zu Abschnitt 179 aufgeführt.

Was sind einige mögliche Fallstricke von Abschnitt 179?

Es gibt einige potenzielle Fallstricke, auf die Sie bei Abschnitt 179 achten sollten, insbesondere in den folgenden Bereichen:

• Mehrere Geschäftseinheiten – Die Abzüge nach Abschnitt 179 sind begrenzt
• Staatliches Steuerrecht – Einzelne Staaten haben unterschiedliche Gesetze zu Abschnitt 179
• Steuerklasse – Eine besondere Planung ist erforderlich
• Cashflow – Der heutige Kauf kann sich später auf Sie auswirken
• Verkauf von Vermögenswerten – Ein zukünftiger Verkauf könnte sich auf Ihre Steuern auswirken
• Neue Erwerbsgrenzen – Umfasst Käufe über 2.5 Millionen

Hören Sie Lance Campbell von Hawkins Ash CPAs in diesem Audio-Interview zu, wie er die potenziellen Fallstricke aufschlüsselt.

https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3

Wie können Sie für den Abschnitt 179 Abzug planen?

Die beste Nachricht über Abschnitt 179 ist, dass der Abzug jetzt dauerhaft ist, was Ihrem strategischen Team reichlich Zeit gibt, sich auf das kommende Jahr vorzubereiten.

„Wenn die Anschaffung neuer Geräte erforderlich ist, um Ihr Unternehmen zu vergrößern und effizienter zu machen, ist Abschnitt 179 äußerst vorteilhaft, und jetzt können Sie dies direkt in Ihre Finanzplanung einbeziehen“, sagte Laura Gustafson von Delta ModTech.

„Jetzt können Sie den Kauf von Geräten mit größerer Sicherheit und Zuversicht planen.“

LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech

Laura, die seit Jahren mit ihren Kunden bei der Nutzung von Abschnitt 179 zusammenarbeitet, stellt fest, dass die Frustrationen der Vergangenheit mit dem dauerhaften Status des Abzugs beseitigt sind.

„Man hatte eine ziemlich gute Vorstellung davon, dass Abschnitt 179 jährlich verlängert werden würde, aber es wurde nicht bestätigt, bis der Kongress tatsächlich handelte“, sagte sie. „

Weitere Einzelheiten zur Planung finden Sie in Lances Interview, aber hier sind einige der wichtigsten Punkte, die Sie beachten sollten:

• Kaufen Sie nicht nur Dinge für das laufende Jahr, damit Sie den Abzug maximieren können. Planen Sie Ihre Einkäufe für künftige Jahre, vor allem, wenn Sie in den nächsten Jahren große Anschaffungen planen.
• Maximieren Sie Ihre steuerpflichtigen Einkommensklassen, damit Sie keine Abzüge verschwenden.
• Nutzen Sie Section 179 für Wirtschaftsgüter mit einer Lebensdauer von 7 Jahren. Bei Wirtschaftsgütern, die eine kürzere Lebensdauer haben, können Sie den Abzug schneller vornehmen.
• Planen Sie voraus. Treffen Sie sich mit Ihrem Steuerberater, um das zu versteuernde Einkommen zu planen.

Was ist die Abschreibungsrückerstattung nach Abschnitt 179?

Nach der Abschreibung eines Vermögenswerts und dessen späterem Verkauf müssen Sie den Betrag, für den Sie den Gegenstand verkauft haben, als Einkommen geltend machen und das Einkommen für die vorgenommene Abschreibung „zurückerhalten“. Ein Beispiel: Sie kaufen ein Wirtschaftsgut für 5.000 Dollar und ziehen die 5.000 Dollar (die Basis ist null) entweder über Section 179 oder über die normale Abschreibung im Laufe der Lebensdauer ab. Jahre später verkaufen Sie den Gegenstand für 3.000 $. Sie müssen 3.000 Dollar an Einkommen geltend machen. Dies nennt man Abschreibungswiederholung.

Was bedeutet die Übertragung von Section 179?

Wenn Sie einen Abzug nach Section 179 vornehmen, der Ihr steuerpflichtiges Einkommen übersteigt, können Sie diesen Betrag auf das nächste Jahr übertragen. Ein Beispiel: Sie nehmen einen Abzug nach Abschnitt 179 in Höhe von 50.000 $ in Anspruch, haben aber nur ein zu versteuerndes Einkommen vor dem Abzug von 20.000 $. Die 30.000 Dollar werden auf das nächste Steuerjahr übertragen.

Was ist eine geänderte Steuererklärung nach Abschnitt 179?

Sie gehen zu einem früheren Jahr zurück – zum Beispiel 2014 – und ändern die Steuererklärung, um den Betrag von Abschnitt 179 zu ändern, der in der Steuererklärung abgezogen wurde.

Was ist ein „Section 179 Pass-through“?

Wenn Ihnen persönlich ein Abzug nach Section 179 von einer S-Corp oder einer Partnerschaft zugewiesen wird. Die Einnahmen und Ausgaben werden an Sie weitergereicht, und Sie machen sie in Ihrer persönlichen Steuererklärung geltend.

Kann Abschnitt 179 auf gebrauchte Geräte angewendet werden?

Ja.

Bitte setzen Sie ein Lesezeichen für diese Seite oder verlinken Sie sie, da wir diese Informationen jährlich aktualisieren werden, wenn sich Änderungen in Bezug auf Abschnitt 179 ergeben.

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