Als Inhaber eines Kleinunternehmens benötigen Sie für den Betrieb Ihres Unternehmens Ausrüstung. Ob es sich um eine Maschine oder ein Fahrzeug handelt, die Kosten können sich schnell summieren. Wussten Sie, dass Sie erhebliche Steuervergünstigungen für Ausgaben für Geschäftseigentum erhalten können? Mit der Abschreibung können Sie Ihre Steuerlast senken. Finden Sie heraus, wie Sie die Abschreibungskosten für Ihr kleines Unternehmen berechnen können.
Was ist Abschreibung?
Wenn Sie ein Wirtschaftsgut länger als ein Jahr nutzen, verliert es oft an Wert. Um den sinkenden Wert des Wirtschaftsguts mit seinen Kosten auszugleichen, können Sie die Ausgaben abschreiben. Durch die Abschreibung verringert sich der Wert eines Wirtschaftsguts im Laufe der Zeit.
Die Abschreibung ist ein Einkommenssteuerabzug. Durch die Verringerung des Werts des Wirtschaftsguts sinkt Ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen. In dem Maße, wie Ihr steuerpflichtiges Einkommen sinkt, verringert sich auch Ihre Steuerschuld.
Um eine Immobilie abzuschreiben, machen Sie in Ihrer Steuererklärung nicht die gesamten Kosten für das Wirtschaftsgut geltend. Stattdessen verteilen Sie die Kosten auf mehrere Jahre.
Die Abschreibung wird in Ihrer Buchhaltung als Aufwand verbucht. Führen Sie die Abschreibungen in der Gewinn- und Verlustrechnung auf. Die Abschreibung ist ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, so dass sie sich nicht auf den Cashflow oder den Kassenbestand auswirkt.
Was kann ich abschreiben?
Sie können materielles, langfristiges Eigentum abschreiben, das Sie für den Geschäftsbetrieb nutzen. Dabei muss es sich um einen physischen Gegenstand handeln, den Sie sehen und anfassen können. Außerdem muss das Eigentum länger als ein Jahr in Ihrem Unternehmen verbleiben. In der Regel müssen Sie Eigentümer des Objekts sein, um es abschreiben zu können.
Zu den üblichen Vermögenswerten, die Sie abschreiben können, gehören Fahrzeuge, Möbel, Geräte und Gebäude.
Einige Vermögenswerte können Sie nicht abschreiben. Grundstücke können nicht abgeschrieben werden, da sie sich nicht abnutzen und an Wert verlieren. Auch das Inventar kann nicht abgeschrieben werden, da man es gegen Einnahmen verkauft. In der Regel können Sie geleaste Immobilien nicht abschreiben.
Wie kann ich Immobilien abschreiben?
Setzen Sie in Ihrer Steuererklärung einen Abschreibungsbetrag ab, indem Sie Ihrer Steuererklärung das Formular 4562, Abschreibung und Amortisation, beifügen.
Unterschiedliche Arten von Immobilien können über eine bestimmte Anzahl von Jahren abgeschrieben werden. Um herauszufinden, wie lange Sie Vermögenswerte abschreiben können, lesen Sie die IRS-Publikation 946, How to Depreciate Property.
Hier sind einige gängige Zeiträume für die Abschreibung von Eigentum:
- Computer, Büroausstattung, Fahrzeuge und Geräte: Fünf Jahre lang
- Büromöbel: Für sieben Jahre
- Wohnmietobjekte: Für 27,5 Jahre
- Gewerbliche Gebäude und Nichtwohngebäude: Für 39 Jahre
Sie benötigen einige wichtige Informationen über die Immobilie. Sie müssen die Anschaffungskosten der Immobilie kennen. Und Sie müssen bestimmen, wie viele Jahre das Wirtschaftsgut in Ihrem Unternehmen wertbeständig sein wird.
Wie berechnet man den Abschreibungsaufwand
Es gibt keine einheitliche Abschreibungsformel. Tatsächlich gibt es mehrere Methoden zur Berechnung der Abschreibung.
Es gibt drei gängige Methoden für die Abschreibung:
- Geradlinige Abschreibung
- Beschleunigte Abschreibung
- Abschnitt 179
Geradlinige Abschreibung
Die geradlinige Abschreibung ist die einfachste Methode zur Abschreibung von Immobilien. Bei dieser Methode werden die Kosten gleichmäßig über die erwartete Lebensdauer des Wirtschaftsguts verteilt.
Beispiel: Sie kaufen eine Geschäftsausstattung im Wert von 4.000 $. Sie gehen davon aus, dass die Ausrüstung vier Jahre lang ihren Wert behält.
Bei der linearen Methode verteilen Sie den Aufwand gleichmäßig über die Lebensdauer der Ausrüstung. Der Abschreibungsaufwand beträgt $1.000 pro Jahr über vier Jahre ($4.000 / 4 Jahre = $1,000 pro Jahr)
| Jahr der Nutzung | Aufwand |
|---|---|
| Jahr 1 | $1.000 |
| Jahr 2 | $1,000 |
| Jahr 3 | $1.000 |
| Jahr 4 | $1.000 |
| Gesamt | $4,000 |
Beschleunigte Abschreibung
Bei der beschleunigten Abschreibung können Sie Gegenstände schneller als bei der linearen Methode abschreiben. Sie können in den ersten Jahren nach dem Kauf einen höheren Prozentsatz der Gesamtkosten der Immobilie absetzen. In späteren Jahren können Sie dann geringere Abzüge vornehmen.
Beispiel: Sie kaufen ein Fahrzeug für Ihr Unternehmen für 10.000 $. Bei der beschleunigten Methode können Sie im ersten Jahr 4.000 $ absetzen. In jedem weiteren Jahr verringert sich der Betrag, den Sie absetzen können.
| Jahr der Nutzung | Aufwand |
|---|---|
| Jahr 1 | $4,000 |
| Jahr 2 | $3,000 |
| Jahr 3 | $2,000 |
| Jahr 4 | $1.000 |
| Gesamtbetrag | $10.000 |
Benutzen Sie die IRS-Dokumente, um den Abzugsbetrag nach der beschleunigten Methode zu ermitteln. Werfen Sie einen Blick auf das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) des IRS. Schauen Sie sich auch die Prozentsatztabelle in Publikation 946, Anhang A an, um den Prozentsatz zu ermitteln, den Sie jedes Jahr abziehen können.
Abschnitt 179
Als Kleinunternehmer können Sie mit Abschnitt 179 die Gesamtkosten eines Wirtschaftsguts im selben Jahr abziehen, in dem Sie es gekauft haben.
Sie können Abschnitt 179 sowohl für neue als auch für gebrauchte Geräte verwenden. Abschnitt 179 gilt für die meisten Arten von Wirtschaftsgütern, einschließlich allgemeiner Geschäftsausstattung und Standardsoftware.
Um Abschnitt 179 in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie das Wirtschaftsgut mehr als 50 % der Zeit während des regulären Geschäftsbetriebs nutzen.
Es gibt Grenzen für Abschnitt 179:
- Jedes Jahr können Sie bis zu 500.000 Dollar absetzen.
- Sie können bis zu 2.000.000 Dollar für abschreibungsfähiges Eigentum ausgeben.
Wenn Sie mehr als 2.000.000 Dollar ausgeben, reduzieren Sie Ihren Abschnitt 179-Abzug für jeden zusätzlichen Dollar. Mit anderen Worten, wenn Sie mehr als 2.000.000 $ ausgeben, können Sie nicht die gesamten Ausgaben mit Abschnitt 179 absetzen.
Sie können Abschnitt 179 auch nicht dazu verwenden, um in einem Jahr mehr als Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen abzuziehen.
Bonusabschreibung und Abschnitt 179
In einigen Fällen können Sie die Bonusabschreibung verwenden, wenn Sie mehr als die Obergrenze von Abschnitt 179 ausgeben. Die Bonusabschreibung beträgt 50 % der Ausgaben, die den Grenzwert von 2.000.000 USD für das Steuerjahr 2016 überschreiten.
Wenn Sie also 2.500.000 USD für Vermögenswerte ausgeben, überschreiten Sie den Grenzwert von Section 179 um 500.000 USD. Sie können die Bonusabschreibung für die zusätzlichen 500.000 $ nutzen. Schreiben Sie 50 % des zusätzlichen Betrags ab, also 250.000 $.
Der Prozentsatz, den Sie mit der Bonusabschreibung absetzen können, ändert sich jedes Jahr. Die folgenden Beträge sind die Prozentsätze, die Sie in künftigen Steuerjahren absetzen können:
| Jahr | Abzug |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Beanspruchen Sie die Bonusabschreibung im ersten Jahr, in dem Sie ein Wirtschaftsgut kaufen. Die Bonusabschreibung gilt nur für neue Geräte. Sie können die Bonusabschreibung nicht für geleaste Anlagen in Anspruch nehmen. Außerdem können Sie keine Sonderabschreibungen für Immobilien geltend machen, für die Sie alternative Abschreibungspläne verwenden.
Buchwert vs. Marktwert der Anlage
Wenn Sie die Abschreibung verwenden, müssen Sie Ihre Buchhaltung anpassen. Wenn Sie eine Journalbuchung für die Abschreibung hinzufügen, müssen Sie den Anfangswert der Anlage verringern.
Beispiel: Sie kaufen eine Anlage für 5.000 $. Der Anfangswert der Ausrüstung beträgt 5.000 $.
Sie beschließen, den Aufwand über fünf Jahre abzuschreiben. Verwenden Sie die lineare Methode und verteilen Sie die Kosten gleichmäßig über die Lebensdauer der Ausrüstung. Geben Sie fünf Jahre lang jedes Jahr 1.000 $ für die Abschreibung aus (5.000 $ / 5 Jahre = 1.000 $ pro Jahr).
Ziehen Sie jedes Jahr, in dem Sie die Abschreibung vornehmen, den aufgewendeten Betrag vom Wert der Ausrüstung ab.
| Jahr | Wert der Anlage | Abschreibungsaufwand |
|---|---|---|
| Jahr 1 | $4,000 | $1.000 |
| Jahr 2 | $3.000 | $1.000 |
| Jahr 3 | $2,000 | $1.000 |
| Jahr 4 | $1.000 | $1.000 |
| Jahr 5 | $0 | $1,000 |
Wenn der Wert des Vermögensgegenstandes sinkt, wird sein Wert als Buchwert bezeichnet. Wenn das Wirtschaftsgut keinen Buchwert mehr hat, wird es vollständig abgeschrieben. (Im obigen Beispiel beträgt der Buchwert des Wirtschaftsguts im Jahr 5 0 $. Der Vermögenswert ist im Jahr 5 vollständig abgeschrieben).
Der Buchwert einer Immobilie wird wahrscheinlich höher oder niedriger sein als ihr tatsächlicher Marktwert. Der Marktwert ist der Betrag, für den Sie die Immobilie verkaufen können.
Wenn Sie die Anlage verkaufen, bevor sie vollständig abgeschrieben ist, müssen Sie Ihre Bücher anpassen. Sie passen den Verkaufsbetrag des Wirtschaftsguts an seinen Buchwert an. Um die Anpassung vorzunehmen, müssen Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust verbuchen.
Angenommen, Sie verkaufen die Anlage aus dem obigen Beispiel im Jahr 6. Im Jahr 6 ist die Ausrüstung vollständig abgeschrieben, und ihr Buchwert beträgt $0.
Sie verkaufen die Ausrüstung für $1.000. Durch den Verkauf der Anlage erzielen Sie einen Kapitalgewinn. Verbuchen Sie in Ihren Büchern einen Veräußerungsgewinn von 1.000 $.
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