Pienyrityksen omistajana tarvitset laitteita yrityksesi pyörittämiseen. Olipa kyseessä sitten kone tai ajoneuvo, kustannukset voivat kasvaa nopeasti. Tiesitkö, että voit saada merkittäviä verohelpotuksia yrityksen kiinteistökuluista? Voit pienentää verorasitustasi poistojen avulla. Lue, miten lasket pienyrityksesi poistomenot.
Mitä ovat poistot?
Jos käytät hyödykettä yli vuoden ajan, se menettää usein arvoaan. Voit kuitata hyödykkeen arvon alenemisen sen hankintamenolla, jolloin voit tehdä poistoja. Poistot vähentävät hyödykkeen arvoa ajan myötä.
Poistot ovat tuloverovähennys. Kun omaisuuserän arvo pienenee, verotettava kokonaistulosi pienenee. Kun veronalaiset tulosi pienenevät, verovelvollisuutesi pienenee.
Varallisuuden poistoja tehdessäsi et vaadi omaisuuden koko hankintamenoa veroilmoituksessasi. Sen sijaan jaat hankintamenon useammalle vuodelle.
Poistot katsotaan kirjanpidossasi kuluksi. Listaa poistot tuloslaskelmaan. Poistot ovat kuluja, jotka eivät ole käteisvaroja, joten ne eivät vaikuta kassavirtaan tai käteisvarojesi määrään.
Mitä voin tehdä poistoja?
Voit tehdä poistoja aineellisesta, pitkäaikaisesta omaisuudesta, jota käytät liiketoiminnassa. Omaisuuden on oltava fyysinen esine, jonka voit nähdä ja koskettaa. Lisäksi omaisuuden on kestettävä yrityksessäsi yli vuoden. Yleensä sinun on omistettava omaisuus, jotta voit tehdä siitä poistoja.
Yleisiä omaisuuseriä, joista voit tehdä poistoja, ovat ajoneuvot, huonekalut, laitteet ja rakennukset.
Joitakin omaisuuseriä et voi tehdä poistoja. Et voi tehdä poistoja maasta, koska se ei kulu ja menetä arvoaan. Et voi myöskään tehdä poistoja vaihto-omaisuudesta, koska myyt sen tuloja vastaan. Yleensä et voi tehdä poistoja vuokratusta omaisuudesta.
Miten teen poistoja omaisuudesta?
Kerää poistovähennyksen veroilmoituksessasi liittämällä veroilmoitukseesi lomakkeen 4562, Poistot ja arvonalentumiset.
Erilaisista omaisuuslajeista voi tehdä poistoja tietyn määrän vuosia. Jos haluat selvittää, kuinka kauan voit tehdä poistoja omaisuudesta, tutustu IRS:n julkaisuun 946, How to Depreciate Property.
Tässä on joitakin yleisiä omaisuuden poistoaikoja:
- Tietokoneet, toimistolaitteet, ajoneuvot ja laitteet: Viisi vuotta
- Toimistokalusteet: Seitsemän vuotta
- Vuokra-asuntokiinteistöt: 27,5 vuotta
- Toimitilarakennukset ja muut kuin asuinkiinteistöt: 39 vuotta
Tarvitset joitakin keskeisiä tietoja kiinteistöstä. Sinun on tiedettävä kiinteistön alkuperäiset kustannukset. Ja sinun on määritettävä, kuinka monta vuotta omaisuuserän arvo säilyy yrityksessäsi.
Miten poistomenot lasketaan
Ei ole olemassa yhtä ainoaa poistomenokaavaa. Itse asiassa poistojen laskentamenetelmiä on useita.
Poistojen laskemiseen on kolme yleistä menetelmää:
- Suoraviivainen poisto
- Kiihdytetty poisto
- Leikkauspoisto
- Leikkaus 179
Suoraviivainen poisto
Suoraviivainen poisto on helpoin menetelmä omaisuuden poistojen tekemiseen. Tässä menetelmässä kustannukset jaetaan tasaisesti hyödykkeen odotetulle elinkaarelle.
Esimerkiksi ostat liiketoimintalaitteita 4 000 dollarin arvosta. Odotat, että laitteet säilyttävät arvonsa neljän vuoden ajan.
Jakaaksesi menot tasaisesti laitteen elinkaaren ajalle, käytät tasapoistomenetelmää. Poistomeno on 1 000 dollaria vuodessa neljän vuoden ajan (4 000 dollaria / 4 vuotta = 1 dollaria,000
Kiihdytetyt poistot
Kiihdytetyillä poistoilla voit kirjata eriä kuluksi nopeammin kuin tasapoistomenetelmällä. Vähennät suuremman prosenttiosuuden kiinteistön kokonaishinnasta ensimmäisinä vuosina oston jälkeen. Tee sitten pienemmät vähennykset myöhempinä vuosina.
Ostat esimerkiksi ajoneuvon yritystäsi varten 10 000 dollarilla. Käyttämällä nopeutettua menetelmää vähennät 4 000 dollaria ensimmäisenä vuonna. Jokaisena seuraavana vuonna vähennettävä määrä pienenee.
| Vuosi, jolloin laitetta käytetään | Kulut |
|---|---|
| Vuosi 1 | 4 dollaria,000 |
| Vuosi 2 | $3,000 |
| Vuosi 3 | $2,000 |
| Vuosi 4 | 1 000 |
| yhteensä | 10 000 |
Käytä IRS:n asiakirjoja saadaksesi selville verovähennyksen määrän nopeutetulla menetelmällä. Tutustu IRS:n MACRS-järjestelmään (Modified Accelerated Cost Recovery System). Tutustu myös Publication 946:n liitteessä A olevaan prosenttitaulukko-oppaaseen, josta näet vuosittain vähennyskelpoisen prosenttiosuuden.
Section 179
Pienyrittäjänä voit vähentää hyödykkeen kokonaiskustannukset samana vuonna kuin olet ostanut sen Section 179:n avulla.
Voit käyttää Section 179:ää sekä uusiin että käytettyihin laitteisiin. Pykälä 179 on käytettävissä useimmille omaisuuserätyypeille, mukaan lukien yleiset liiketoimintalaitteet ja valmiit ohjelmistot.
Voidaksesi käyttää pykälää 179 sinun on käytettävä omaisuutta yli 50 prosenttia ajasta tavanomaisen liiketoimintasi aikana.
Jaksossa 179 on rajoituksia:
- Voit vähentää enintään 500 000 dollaria vuodessa.
- Voit käyttää poistokelpoiseen omaisuuteen enintään 2 000 000 dollaria.
Jos käytät yli 2 000 000 dollaria, jakson 179 vähennystä vähennetään jokaista ylimääräistä dollaria kohti. Toisin sanoen, jos käytät yli 2 000 000 dollaria, et voi vähentää kaikkia menoja 179 §:n avulla.
Et voi myöskään käyttää 179 §:ää vähennykseen, joka ylittää veronalaiset nettotoimintatulosi samana vuonna.
Bonuspoistot ja 179 §
Jossain tapauksissa voit käyttää bonuspoistoja, jos käytät enemmän kuin 179 §:n raja. Bonuspoistojen arvo on 50 % 2 000 000 dollarin rajan ylittävistä menoista verovuonna 2016.
Jos siis käytit 2 500 000 dollaria omaisuuseriin, ylitit 500 000 dollaria 179 §:n menorajan. Voit käyttää bonuspoistoja ylimääräisen 500 000 dollarin osalta. Poistat 50 % ylimääräisestä määrästä eli 250 000 dollaria.
Prosenttiosuus, jonka voit vähentää bonuspoistojen avulla, muuttuu vuosittain. Seuraavat määrät ovat prosentteja, jotka voit vähentää tulevina verovuosina:
| Vuosi | Vähennys |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Haet bonuspoistoja ensimmäisenä hankintana. Bonuspoistot koskevat vain uusia laitteita. Et voi käyttää bonuspoistoja vuokrattuun omaisuuteen. Etkä voi vaatia bonuspoistoja omaisuudesta, jossa käytät vaihtoehtoisia poistosuunnitelmia.
Hyödykkeen kirjanpitoarvo vs. markkina-arvo
Käytettäessäsi poistoja sinun on oikaistava kirjanpitoa. Kun lisäät poistomenoja koskevan päiväkirjamerkinnän, sinun on vähennettävä hyödykkeen alkuperäistä arvoa.
Esimerkiksi ostat laitteita 5 000 dollarilla. Laitteen alkuperäinen arvo on 5 000 dollaria.
Päätät tehdä poistot viiden vuoden aikana. Jaa meno tasapoistomenetelmää käyttäen tasaisesti laitteen elinkaaren ajalle. Kuluta 1 000 dollaria poistoina joka vuosi viiden vuoden ajan (5 000 dollaria / 5 vuotta = 1 000 dollaria vuodessa).
Vuosittain vähennä kuluksi kirjattu määrä laitteen arvosta.
| Vuosi | Varallisuuden arvo | Poistomenot |
|---|---|---|
| Vuosi 1 | $4,000 | $1,000 |
| Vuosi 2 | $3,000 | $1,000 |
| Vuosi 3 | $2,000 | $1,000 |
| Vuosi 4 | $1,000 | $1,000 |
| Vuosi 5 | $0 | $1,000 |
Kun omaisuuserän arvo laskee, sen arvoa kutsutaan kirjanpitoarvoksi. Kun omaisuuserällä ei ole enää kirjanpitoarvoa, se poistetaan kokonaan. (Yllä olevassa esimerkissä omaisuuserän kirjanpitoarvo on vuonna 5 0 dollaria. Omaisuuserästä on tehty täydet poistot vuonna 5).
Omaisuuden kirjanpitoarvo on todennäköisesti suurempi tai pienempi kuin sen todellinen markkina-arvo. Markkina-arvo on summa, jolla voit myydä omaisuuden.
Jos myyt omaisuuserän ennen kuin siitä on tehty täydet poistot, sinun on oikaistava kirjanpitoa. Oikaiset omaisuuserän myyntiarvon sen kirjanpitoarvoon. Tehdäksesi oikaisun, ota myyntivoitto tai -tappio.
Esitettäköön, että myyt yllä olevan esimerkin laitteiston vuoden 6 aikana. Vuoden 6 aikana laitteesta on tehty täydet poistot, ja sen kirjanpitoarvo on 0 dollaria.
Myyt laitteiston 1 000 dollarilla. Myymällä omaisuuserän saat myyntivoiton. Kirjaa kirjanpitoosi 1 000 dollarin myyntivoitto.
Tarvitsetko helpon tavan pitää kirjaa pienyrityksesi liiketoimista? Patriotin verkkokirjanpito-ohjelmisto käyttää käteiskassajärjestelmää, joten voit tehdä kirjanpitosi muutamassa yksinkertaisessa vaiheessa. Tarjoamme ilmaista, yhdysvaltalaista tukea. Kokeile sitä ilmaiseksi jo tänään.