En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous avez besoin d’équipement pour faire fonctionner votre entreprise. Qu’il s’agisse d’une machine ou d’un véhicule, les coûts peuvent s’accumuler rapidement. Saviez-vous que vous pouvez bénéficier d’importants allégements fiscaux pour les dépenses liées aux biens d’entreprise ? Vous pouvez réduire votre charge fiscale grâce à l’amortissement. Découvrez comment calculer les frais d’amortissement pour votre petite entreprise.
Qu’est-ce que l’amortissement ?
Si vous utilisez un actif pendant plus d’un an, il perd souvent de sa valeur. Pour compenser la baisse de valeur de l’actif par son coût, vous pouvez amortir la dépense. La dépréciation réduit la valeur d’un actif au fil du temps.
La dépréciation est une déduction fiscale. En diminuant la valeur de l’actif, votre revenu imposable global diminue. Comme votre revenu imposable diminue, votre obligation fiscale diminue.
Pour amortir un bien, vous ne réclamez pas le coût total du bien dans votre déclaration de revenus. Au lieu de cela, vous répartissez le coût sur plusieurs années.
L’amortissement est considéré comme une dépense dans vos livres comptables. Inscrivez l’amortissement sur le compte de résultat. L’amortissement est une dépense hors trésorerie, il n’affecte donc pas les flux de trésorerie ou le montant des liquidités que vous avez en main.
Qu’est-ce que je peux amortir ?
Vous pouvez amortir les biens tangibles et à long terme que vous utilisez pour les opérations commerciales. Le bien doit être un objet physique que vous pouvez voir et toucher. Et, le bien doit durer plus d’un an dans votre entreprise. En général, vous devez être propriétaire du bien pour l’amortir.
Les biens courants que vous pouvez amortir comprennent les véhicules, le mobilier, l’équipement et les bâtiments.
Vous ne pouvez pas amortir certains biens. Vous ne pouvez pas amortir un terrain car il ne s’use pas et ne perd pas de valeur. Vous ne pouvez pas non plus amortir les stocks puisque vous les vendez pour en tirer un revenu. En général, vous ne pouvez pas amortir un bien loué.
Comment puis-je amortir un bien ?
Prenez une déduction pour amortissement sur votre déclaration de revenus en joignant le formulaire 4562, Dépréciation et amortissement, à votre déclaration de revenus.
Différents types de biens peuvent être amortis pendant un certain nombre d’années. Pour savoir combien de temps vous pouvez amortir les actifs, consultez la publication 946 de l’IRS, How to Depreciate Property.
Voici quelques délais courants pour amortir les biens :
- Ordinateurs, équipements de bureau, véhicules et appareils : Pendant cinq ans
- Mobilier de bureau : Pendant sept ans
- Biens locatifs résidentiels : Pendant 27,5 ans
- Bâtiments commerciaux et biens non résidentiels : Pendant 39 ans
Vous avez besoin de certaines informations clés sur le bien. Vous devez connaître le coût initial du bien. Et, vous devez déterminer pendant combien d’années le bien conservera sa valeur dans votre entreprise.
Comment calculer les frais d’amortissement
Il n’existe pas de formule unique pour calculer les frais d’amortissement. En fait, il existe plusieurs méthodes de calcul de l’amortissement.
Il existe trois méthodes courantes d’amortissement :
- Amortissement linéaire
- Amortissement accéléré
- Section 179
Amortissement linéaire
L’amortissement linéaire est la méthode la plus facile pour amortir un bien. Avec cette méthode, vous répartissez le coût uniformément sur la durée de vie prévue du bien.
Par exemple, vous achetez du matériel d’entreprise d’une valeur de 4 000 $. Vous vous attendez à ce que l’équipement conserve sa valeur pendant quatre ans.
En utilisant la méthode linéaire, répartissez la dépense de façon égale sur la durée de vie de l’équipement. La charge d’amortissement est de 1 000 $ par an pendant quatre ans (4 000 $ / 4 ans = 1,000 $ par année)
| Année d’utilisation de l’équipement | Dépense |
|---|---|
| Année 1 | 1 000 $ |
| Année 2 | 1,000 |
| Année 3 | 1 000$ |
| Année 4 | 1 000$ |
| Total | 4,000 |
L’amortissement accéléré
Avec l’amortissement accéléré, vous pouvez dépenser des éléments plus rapidement que la méthode linéaire. Vous déduisez un pourcentage plus élevé du coût total du bien pendant les premières années suivant l’achat. Puis, prenez des déductions plus petites dans les années suivantes.
Par exemple, vous achetez un véhicule pour votre entreprise pour 10 000 $. En utilisant la méthode accélérée, vous déduisez 4 000 $ la première année. Pour chaque année suivante, le montant que vous déduisez devient plus petit.
| Année d’utilisation de l’équipement | Dépenses |
|---|---|
| Année 1 | 4 $,000 |
| Année 2 | 3 000 |
| Année 3 | 2,000 |
| Année 4 | 1 000 |
| Total | 10 000 |
Utiliser les documents de l’IRS pour calculer le montant de la déduction en utilisant la méthode accélérée. Jetez un coup d’œil au Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) de l’IRS. Consultez également le guide de la table de pourcentage dans la publication 946, annexe A, pour connaître le pourcentage que vous pouvez déduire chaque année.
Section 179
En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous pouvez déduire le coût total d’un actif dans la même année où vous l’avez acheté avec la section 179.
Vous pouvez utiliser la section 179 pour les équipements neufs et usagés. La section 179 est disponible pour la plupart des types d’actifs, y compris l’équipement commercial général et les logiciels prêts à l’emploi.
Pour réclamer la section 179, vous devez utiliser le bien plus de 50 % du temps au cours des opérations commerciales régulières.
L’article 179 comporte des limites :
- Vous pouvez déduire jusqu’à 500 000 $ chaque année.
- Vous pouvez dépenser jusqu’à 2 000 000 $ en biens amortissables.
Si vous dépensez plus de 2 000 000 $, réduisez votre déduction de l’article 179 pour chaque dollar supplémentaire. En d’autres termes, si vous dépensez plus de 2 000 000 $, vous ne pouvez pas déduire la totalité des dépenses avec la section 179.
Vous ne pouvez pas non plus utiliser la section 179 pour déduire plus dans une année que votre revenu net imposable d’entreprise.
Amortissement bonus et section 179
Dans certains cas, vous pouvez utiliser l’amortissement bonus si vous dépensez plus que la limite de la section 179. Le bonus d’amortissement vaut 50 % des dépenses dépassant la limite de 2 000 000 $ pour l’année fiscale 2016.
Donc, si vous avez dépensé 2 500 000 $ en actifs, vous avez dépassé de 500 000 $ la limite de dépenses de la section 179. Vous pouvez utiliser le bonus d’amortissement sur les 500 000 $ supplémentaires. Amortissez 50 % du montant supplémentaire, soit 250 000 $.
Le pourcentage que vous pouvez déduire avec l’amortissement bonifié change chaque année. Les montants suivants sont les pourcentages que vous pouvez déduire dans les années fiscales futures :
| Année | Déduction |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Demandez le bonus d’amortissement la première année où vous achetez un bien. Le bonus d’amortissement ne concerne que les équipements neufs. Vous ne pouvez pas utiliser le bonus d’amortissement sur un bien loué. Et, vous ne pouvez pas demander un amortissement bonifié sur un bien où vous utilisez des plans d’amortissement alternatifs.
Valeur comptable vs valeur marchande de l’actif
Lorsque vous utilisez l’amortissement, vous devez ajuster vos livres comptables. Lorsque vous ajoutez une écriture de journal de dépense d’amortissement, vous devez diminuer la valeur initiale de l’actif.
Par exemple, vous achetez un équipement pour 5 000 $. La valeur initiale de l’équipement est de 5 000 $.
Vous décidez d’amortir la dépense sur cinq ans. En utilisant la méthode linéaire, répartissez le coût de façon égale sur la durée de vie de l’équipement. Dépensez 1 000 $ en amortissement chaque année pendant cinq ans (5 000 $ / 5 ans = 1 000 $ par année).
Chaque année d’amortissement, soustrayez le montant dépensé de la valeur de l’équipement.
| Année | Valeur du bien | Dépense d’amortissement |
|---|---|---|
| Année 1 | 4,000 | $1,000 |
| Année 2 | 3,000 | $1,000 |
| Année 3 | 2,000 | $1,000 |
| Année 4 | $1,000 | $1,000 |
| Année 5 | 0 | $1,000 |
Lorsque la valeur de l’actif diminue, sa valeur est appelée valeur comptable. Lorsque l’actif n’a plus de valeur comptable, il est entièrement déprécié. (Dans l’exemple ci-dessus, la valeur comptable de l’actif est de 0 $ en année 5. L’actif est entièrement déprécié en année 5).
La valeur comptable d’un bien sera probablement supérieure ou inférieure à sa valeur marchande réelle. La valeur marchande est le montant pour lequel vous pouvez vendre le bien.
Si vous vendez le bien avant qu’il ne soit complètement amorti, vous devez ajuster vos livres. Vous allez ajuster le montant de la vente du bien à sa valeur comptable. Pour effectuer cet ajustement, prenez un gain ou une perte en capital.
Disons que vous vendez l’équipement dans l’exemple ci-dessus au cours de l’année 6. À l’année 6, l’équipement est entièrement amorti, et sa valeur comptable est de 0 $.
Vous vendez l’équipement pour 1 000 $. En vendant l’actif, vous réalisez un gain en capital. Dans vos livres, enregistrez un gain en capital de 1 000 $.
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