Amortizáció

Mi az amortizáció?

Az amortizáció egy olyan számviteli technika, amelyet egy kölcsön vagy immateriális eszköz könyv szerinti értékének rendszeres csökkentésére használnak egy meghatározott időszak alatt. Egy kölcsönnel kapcsolatban az amortizáció a kölcsöntörlesztések időbeli eloszlására összpontosít. Egy eszközre alkalmazva az amortizáció az értékcsökkenéshez hasonlít.

Az amortizáció megértése

Az “amortizáció” kifejezés két helyzetre utal. Először is, az amortizációt az adósság rendszeres tőke- és kamatfizetéssel történő, idővel történő visszafizetésének folyamatában használják. Az amortizációs ütemtervet egy hitel, például egy jelzálog- vagy autóhitel aktuális egyenlegének részletfizetésekkel történő csökkentésére használják.

Másrészt, az amortizáció utalhat az immateriális javakhoz kapcsolódó tőkeköltségek meghatározott időtartamra – általában az eszköz hasznos élettartamára – történő elosztására számviteli és adózási célokból.

Hitelek amortizációja

Az amortizáció utalhat arra a folyamatra, amikor az adósságot idővel rendszeres kamat- és tőketörlesztési részletekben fizetjük vissza, amelyek elegendőek ahhoz, hogy a kölcsönt a lejáratig teljes egészében visszafizessük. Jelzáloghitelek és autóhitelek törlesztése esetén a havi átalánytörlesztés nagyobb százaléka a hitel elején kamatra megy. Minden további törlesztéskor a törlesztőrészlet egyre nagyobb százaléka megy a hitel tőkéjére.

A törlesztés kiszámítható a legtöbb modern pénzügyi kalkulátorral, táblázatkezelő szoftvercsomaggal, például a Microsoft Excel programmal, vagy online törlesztési táblázatokkal. A törlesztési ütemtervek a fennálló hitelegyenleggel kezdődnek. A havi törlesztéseknél a kamatfizetés kiszámítása úgy történik, hogy a kamatlábat megszorozzuk a fennálló hitelegyenleggel, majd elosztjuk tizenkettővel. Az adott hónapban esedékes törlesztőrészlet a teljes havi törlesztőrészlet (egy átalányösszeg) mínusz az adott hónap kamatfizetése.

A következő hónapban a fennálló hitelegyenleg az előző havi fennálló egyenleg mínusz a legutóbbi törlesztőrészlet. A kamatfizetés ismét az új fennálló egyenlegből kerül kiszámításra, és a minta addig folytatódik, amíg az összes tőketörlesztés meg nem történik, és a hitel futamidejének végén a hitel egyenlege nulla.

Az amortizált hitel esetén a havi törlesztőrészlet kiszámításának képlete a következő:

Tőkerészlet = teljes havi törlesztés – (fennálló hitelegyenleg * (kamatláb / 12 hónap))

A teljes havi törlesztés jellemzően a hitel felvételekor kerül meghatározásra. Ha azonban megkísérli megbecsülni vagy összehasonlítani a havi fizetéseket egy adott tényezőcsoport, például a hitelösszeg és a kamatláb alapján, akkor szükség lehet a havi fizetés kiszámítására is. Ha bármilyen okból ki kell számítania a teljes havi törlesztőrészletet, a képlet a következő:

Teljes havi törlesztőrészlet = Hitelösszeg

melyik:

• i = havi kamatláb. Az éves kamatlábat el kell osztania 12-vel. Például, ha az éves kamatlába 3%, a havi kamatlába .0025 lesz (.03 éves kamatláb / 12 hónap).
• n = a kifizetések száma a hitel futamideje alatt. Szorozza meg a hitel futamidejének éveinek számát 12-vel. Például egy 4 éves autóhitel 48 törlesztőrészletet tartalmazna (4 év * 12 hónap)

Immateriális javak amortizációja

Az amortizáció utalhat az immateriális javak amortizációjára is. Ebben az esetben az amortizáció az immateriális eszköz bekerülési értékének az eszköz tervezett élettartama alatt történő költségelszámolása. Egy immateriális eszköz, például a goodwill, a szabadalom vagy a szerzői jog értékének elhasználódását méri.

Az amortizációt a tárgyi eszközöknél alkalmazott értékcsökkenéshez és a természeti erőforrásoknál alkalmazott értékcsökkenéshez hasonlóan számítják ki.

Amikor a vállalkozások a kiadásokat idővel amortizálják, segítenek egy eszköz használatának költségét az adott elszámolási időszakban keletkező bevételhez kötni, az általánosan elfogadott számviteli elvekkel (GAAP) összhangban. Például egy vállalat több éven keresztül hasznot húz egy hosszú lejáratú eszköz használatából. Így a ráfordítást fokozatosan írja le az adott eszköz hasznos élettartama alatt.

Az immateriális javak amortizációja az adótervezésben is hasznos. Az Internal Revenue Service (IRS) lehetővé teszi az adófizetők számára bizonyos költségek levonását: az olaj- és földgázfeltárás során felmerült geológiai és geofizikai költségek, a légköri szennyezéscsökkentő berendezések, a kötvényprémiumok, a kutatás és fejlesztés (K&F), a bérletszerzés, az erdősítés és erdőtelepítés, valamint az immateriális javak, például a goodwill, a szabadalmak, a szerzői jogok és a védjegyek.

Példa az amortizációra

Nézzünk például egy négyéves, 30 000 dolláros, 3%-os kamatozású autóhitelt. A havi törlesztőrészlet 664,03 $ lesz (30 000 $ ((,0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).

Az első hónapban a 664,03 $ havi törlesztőrészletből 75,00 $ (30 000 $ fennálló hitelegyenleg * 3% kamatláb / 12 hónap) kamatra megy el, míg a fennmaradó 589 $.03 (664,03 $ teljes havi fizetés – 75,00 $ kamatfizetés) a tőkére megy.

Minden hónapban a teljes fizetés összege ugyanaz marad, míg a tőkére fordított rész nő, a kamatra fordított rész pedig csökken. Az utolsó hónapban csak 1,66 $-t fizetünk kamatra, mivel az ekkor fennálló hitelegyenleg nagyon minimális a kezdő hitelegyenleghez képest.