Forrásmegvonás

Mi a forrásmegvonás?

A forrásadó-kedvezmény olyan mentességre utal, amely csökkenti, hogy a munkáltató mennyi jövedelemadót von le a munkavállaló fizetéséből. A gyakorlatban az Egyesült Államokban a munkavállalók az Internal Revenue Service (IRS) W-4 nyomtatványát, az Employee’s Withholding Certificate-t használják a forrásadó-kedvezmény kiszámításához és igényléséhez.

Tartózkodási juttatás

Hogyan működik a tartózkodási juttatás

Amikor egy magánszemélyt felvesznek egy céghez, ki kell töltenie a W-4 nyomtatványt, amely személyes adatokat, például a nevét és a társadalombiztosítási számát tartalmazza. Tartalmazza továbbá a levonandó juttatások számát is.

Az információk kitöltése után a munkáltató a W-4 adatai alapján határozza meg, hogy a munkavállaló fizetéséből mennyit vonjon le, hogy azt az adóhatóságnak továbbítsa. Fontos az Ön által igényelt kedvezmények teljes száma; minél több adókedvezményt igényel, annál kevesebb jövedelemadót kell visszatartani a fizetésből; minél kevesebb kedvezményt igényel, annál több adót kell visszatartani.

A forráslevonás összege az Ön bejelentési státuszán – egyedülálló vagy házas, de külön-külön bejelentkező, házas és együttesen bejelentkező vagy háztartásfő – és a W-4-en igényelt forráslevonási kedvezmények számán alapul. Fontos, hogy meghatározzák a megfelelő számú juttatás igénylésének számát. Ez azért van, hogy elkerülje a bajt az adóbevalláskor, illetve hogy ne adjon kamatmentes kölcsönt a kormánynak azzal, hogy túl sok adót fizet csak azért, hogy később visszakapja az összeget.

A forráslevonási juttatás kiszámítása

Az IRS egy durva képletet ad meg arra vonatkozóan, hogy az adófizetőknek hány juttatást kell igényelniük ahhoz, hogy minden fizetésből a megfelelő összeget tartsák vissza. A forráslevonási kedvezmények attól függnek, hogy Önnek több munkahelye van-e, vagy hogy a házastársa dolgozik-e, hogy igényelhet-e eltartottakat, és bármilyen más kiigazítást.

A forráslevonási kedvezmény alapja lehet például az, hogy igényelheti-e a gyermekadó-hitelt egy jogosult gyermek után (vagy egy olyan eltartott után, aki nem jogosult gyermek), és hogy tételesen elszámolja-e a személyes levonásait a szokásos levonás igénylése helyett, hogy Önnek vagy a házastársának egynél több munkahelye van-e, és mekkora a teljes jövedelme. A személyes mentességeket, amelyeket az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény 2018 és 2025 között eltörölt, már nem veszik figyelembe a forráslevonási kedvezmények kiszámításakor.

Ha például egyedülálló, nincs gyermeke, és az általános levonást veszi igénybe, akkor egy forráslevonási kedvezményt igényelhet magának, és egy másodikat, ha egyedülálló, és csak egy munkahelye van, összesen kettőt. Ha Ön házas, együttesen bejelentkező, gyermek nélküli személy, és a szokásos levonást veszi igénybe, akkor egyet igényelhet magának, egyet a házastársának, és egy harmadikat, ha csak egy munkahelye van, a házastárs nem dolgozik, vagy ha a második munkahelye vagy a házastárs munkája legfeljebb 1500 dollárt hoz jövedelemre.

Gyermekekkel vagy más eltartottakkal a helyzet bonyolultabbá válik, és az igényelhető juttatások száma jövedelemfüggő. Szerencsére az IRS Withholding Calculator segítségével ellenőrizheti a forráslevonási választását. Ennek segítségével láthatja, hogy a megfelelő számú forráslevonási kedvezményt igényelte-e.

Mentesség a forráslevonási kedvezmény alól

A magánszemély mentesülhet a forráslevonási kedvezmény alól, de ezt a státuszt nem könnyű megkapni. A forrásadó-mentességet csak akkor igényelheti, ha az előző évben azért volt jogosult az összes visszatartott szövetségi jövedelemadó visszatérítésére, mert nem volt adófizetési kötelezettsége, és ugyanerre számít a folyó évben is. A W-4 nyomtatványra egyszerűen írja rá, hogy “mentes”.

Ezt évente kell megtennie; a mentesség nem száll át automatikusan. A 2020. évi forráslevonás alóli mentesség 2021. február 16-án lejár, kivéve, ha a 2021. évi W-4 nyomtatványon igényli a mentességet, és azt ezen időpontig benyújtja a munkáltatójának.

Mikor kell újraszámolni a forráslevonást

Új W-4 nyomtatványt kell benyújtania a munkáltatójának, ha személyes vagy pénzügyi helyzete megváltozik (pl. megházasodik, gyermeke születik, vagy a házastársa belép a munkahelyére, illetve elhagyja azt). Az új forráslevonási engedélyek legkésőbb a módosított nyomtatvány munkáltatójának történő átadását követő 30 nappal végződő első bérszámfejtési időszakban lépnek hatályba. A munkáltatója hamarabb is bevezetheti, de nem köteles ezt megtenni.

A forráslevonási engedélyektől függetlenül kérheti egy meghatározott dollárösszeg visszatartását is. Ez hasznos lehet, ha év végi bónuszt kap, vagy egyszerűen csak az év vége felé szeretné megnövelni a visszatartást (esetleg a befektetési jövedelmek, például az év végén kifizetett tőkenyereségek utáni adók fedezésére). Azt is kérheti, hogy a W-4 nyomtatványon további összeget tartsanak vissza.

Mi történik, ha túl sok juttatást igényel?

Ha több juttatást igényel, mint amennyire jogosult, akkor az adózáskor valószínűleg pénzzel fog tartozni. Ha a túl sok juttatás igénylése azt eredményezi, hogy az év folyamán jelentősen alulfizeti az adóját, akkor az éves adóbevallás benyújtásakor büntetést kell fizetnie. Ha a nulla juttatás igénylése után úgy találja, hogy nem tartottak vissza elegendő összeget a fizetéséből, kérheti, hogy a munkáltatója további egy dollárnyi összeget tartson vissza.

Ha viszont több jövedelmet tartott vissza, mint kellene, akkor az éves jövedelemadó-bevallás benyújtása után visszatérítést kap. A visszatérítés kézhezvétele nem feltétlenül jó dolog: ez olyan pénz, amelyet egész évben felhasználhatott volna a számlák kifizetésére vagy jövőbeli befektetésekre.