Come proprietario di una piccola impresa, hai bisogno di attrezzature per gestire la tua azienda. Che si tratti di una macchina o di un veicolo, i costi possono sommarsi velocemente. Sapevi che puoi ottenere importanti agevolazioni fiscali per le spese di proprietà aziendale? Puoi ridurre il tuo carico fiscale con il deprezzamento. Scopri come calcolare le spese di ammortamento per la tua piccola impresa.
Che cos’è il deprezzamento?
Se usi un bene per più di un anno, spesso perde valore. Per compensare il valore decrescente del bene con il suo costo, si può ammortizzare la spesa. L’ammortamento riduce il valore di un bene nel tempo.
L’ammortamento è una deduzione fiscale. Diminuendo il valore del bene, il vostro reddito imponibile complessivo si abbassa. Come il vostro reddito imponibile si abbassa, il vostro debito d’imposta diminuisce.
Per ammortizzare la proprietà, non dichiarate l’intero costo del bene sulla vostra dichiarazione dei redditi. Invece, si distribuisce il costo su diversi anni.
La svalutazione è considerata una spesa nei vostri libri contabili. Elencare il deprezzamento nel conto economico. L’ammortamento è una spesa non monetaria, quindi non influisce sul flusso di cassa o sulla quantità di denaro che avete a disposizione.
Cosa posso ammortizzare?
Potete ammortizzare i beni tangibili a lungo termine che utilizzate per le operazioni aziendali. La proprietà deve essere un oggetto fisico che si può vedere e toccare. E la proprietà deve durare più di un anno nella vostra azienda. Di solito, dovete possedere la proprietà per ammortizzarla.
I beni comuni che potreste ammortizzare includono veicoli, mobili, attrezzature ed edifici.
Non potete ammortizzare alcuni beni. Non si può ammortizzare il terreno perché non si consuma e non perde valore. Non si può neanche ammortizzare l’inventario perché lo si vende per ricavarne un guadagno. Di solito, non puoi ammortizzare i beni in leasing.
Come faccio ad ammortizzare i beni?
Tieni una deduzione di ammortamento sulla tua dichiarazione dei redditi allegando il modulo 4562, Deprezzamento e ammortamento, alla tua dichiarazione dei redditi.
Diversi tipi di beni possono essere ammortizzati per un certo numero di anni. Per sapere per quanto tempo puoi ammortizzare i beni, consulta la Pubblicazione 946 dell’IRS, Come ammortizzare la proprietà.
Queste sono alcune scadenze comuni per ammortizzare la proprietà:
- Computer, attrezzature per ufficio, veicoli ed elettrodomestici: Per cinque anni
- Mobili per ufficio: Per sette anni
- Proprietà residenziali in affitto: Per 27,5 anni
- Edifici commerciali e proprietà non residenziali: Per 39 anni
Ti servono alcune informazioni chiave sulla proprietà. Dovete conoscere il costo iniziale della proprietà. E, è necessario determinare quanti anni il bene manterrà il valore nella vostra azienda.
Come calcolare le spese di ammortamento
Non esiste un’unica formula per le spese di ammortamento. Infatti, ci sono diversi metodi per calcolare il deprezzamento.
Ci sono tre metodi comuni per il deprezzamento:
- Deprezzamento lineare
- Deprezzamento accelerato
- Sezione 179
Deprezzamento lineare
Il deprezzamento lineare è il metodo più semplice per ammortizzare la proprietà. Con questo metodo, si distribuisce il costo in modo uniforme lungo la durata di vita prevista del bene.
Per esempio, si acquista un’attrezzatura aziendale del valore di 4.000 dollari. Vi aspettate che l’attrezzatura mantenga il suo valore per quattro anni.
Utilizzando il metodo a linea retta, distribuite la spesa equamente lungo la durata di vita dell’attrezzatura. La spesa di ammortamento è di $1.000 all’anno per quattro anni ($4.000 / 4 anni = $1,000 all’anno)
| Anno in cui l’attrezzatura viene usata | Spesa |
|---|---|
| Anno 1 | $1,000 |
| Anno 2 | $1,000 |
| Anno 3 | $1,000 |
| Anno 4 | $1,000 |
| Totale | $4,000 |
Ammortamento accelerato
Con l’ammortamento accelerato, potete spendere le voci più velocemente del metodo lineare. Si deduce una percentuale più alta del costo totale della proprietà durante i primi anni dopo l’acquisto. Poi, prendete deduzioni più piccole negli anni successivi.
Per esempio, comprate un veicolo per il vostro business per $10,000. Usando il metodo accelerato, deduci $4.000 nel primo anno. Per ogni anno successivo, l’importo da dedurre diventa più piccolo.
| Anno in cui l’attrezzatura viene usata | Spesa |
|---|---|
| Anno 1 | $4,000 |
| Anno 2 | $3,000 |
| Anno 3 | $2,000 |
| Anno 4 | $1,000 |
| Totale | $10,000 |
Utilizza i documenti dell’IRS per capire l’ammontare della deduzione usando il metodo accelerato. Date un’occhiata al Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) dell’IRS. Inoltre, controllate la guida alla tabella delle percentuali nella Pubblicazione 946, Appendice A per la percentuale che potete dedurre ogni anno.
Sezione 179
Come proprietario di una piccola impresa, potete dedurre il costo totale di un bene nello stesso anno in cui l’avete comprato con la Sezione 179.
Potete usare la Sezione 179 sia per attrezzature nuove che usate. La sezione 179 è disponibile per la maggior parte dei tipi di beni, comprese le attrezzature aziendali generali e il software off-the-shelf.
Per richiedere la sezione 179, è necessario utilizzare la proprietà per più del 50% del tempo durante le regolari operazioni aziendali.
Ci sono dei limiti alla sezione 179:
- Potete dedurre fino a $500.000 ogni anno.
- Potete spendere fino a $2.000.000 in beni ammortizzabili.
Se spendete più di $2.000.000, riducete la vostra deduzione della sezione 179 per ogni dollaro extra. In altre parole, se spendete più di $2.000.000, non potete dedurre l’intera spesa con la Sezione 179.
Non potete anche usare la Sezione 179 per dedurre più in un anno del vostro reddito netto d’impresa imponibile.
Ammortamento bonus e Sezione 179
In alcuni casi, potete usare l’ammortamento bonus se spendete più del limite della Sezione 179. Il deprezzamento bonus vale il 50% delle spese oltre il limite di $2.000.000 per l’anno fiscale 2016.
Quindi, se avete speso $2.500.000 in beni, siete andati $500.000 oltre il limite di spesa della Sezione 179. Potete usare l’ammortamento bonus sui 500.000 dollari in più. Ammortizzate il 50% dell’importo extra, o 250.000 dollari.
La percentuale che potete dedurre con l’ammortamento bonus cambia ogni anno. I seguenti importi sono le percentuali che potete dedurre nei futuri anni fiscali:
| Anno | Deduzione |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Richiedi il deprezzamento bonus nel primo anno in cui acquisti un bene. Il deprezzamento bonus copre solo le attrezzature nuove. Non si può usare il deprezzamento bonus su beni in leasing. E non puoi richiedere il deprezzamento bonus su proprietà dove usi piani di deprezzamento alternativi.
Valore contabile vs. valore di mercato del bene
Quando usi il deprezzamento, hai bisogno di regolare i tuoi libri contabili. Quando si aggiunge una voce del giornale delle spese di ammortamento, si deve diminuire il valore iniziale del bene.
Per esempio, si acquista un’attrezzatura per 5.000 dollari. Il valore iniziale dell’attrezzatura è di $5.000.
Si decide di ammortizzare la spesa in cinque anni. Utilizzando il metodo a quote costanti, distribuite il costo equamente lungo la durata dell’attrezzatura. Spendete $1.000 di ammortamento ogni anno per cinque anni ($5.000 / 5 anni = $1.000 all’anno).
Ogni anno di ammortamento, sottraete l’importo speso dal valore dell’attrezzatura.
| Anno | Valore del bene | Spesa di ammortamento |
|---|---|---|
| Anno 1 | $4,000 | $1,000 |
| Anno 2 | $3,000 | $1,000 |
| Anno 3 | $2,000 | $1,000 |
| Anno 4 | $1,000 | $1,000 |
| Anno 5 | $0 | $1,000 |
Quando il valore del bene diminuisce, il suo valore è chiamato valore contabile. Quando il bene non ha più valore contabile, è completamente ammortizzato. (Nell’esempio qui sopra, il valore contabile del bene è $0 nell’anno 5. Il bene è completamente ammortizzato nell’anno 5).
Il valore contabile di una proprietà sarà probabilmente superiore o inferiore al suo effettivo valore di mercato. Il valore di mercato è l’importo per il quale si può vendere la proprietà.
Se si vende il bene prima che sia completamente ammortizzato, è necessario adeguare i libri contabili. Aggiusterete l’importo di vendita del bene al suo valore contabile. Per fare l’aggiustamento, prendete un guadagno o una perdita in conto capitale.
Supponiamo che vendiate l’attrezzatura nell’esempio precedente durante l’anno 6. All’anno 6, l’attrezzatura è completamente ammortizzata, e il suo valore contabile è $0.
Vendete l’attrezzatura per $1,000. Vendendo il bene, si guadagna una plusvalenza. Nei tuoi libri contabili, registra una plusvalenza di $1.000.
Hai bisogno di un modo semplice per tenere traccia delle transazioni della tua piccola impresa? Il software di contabilità online di Patriot utilizza un sistema di cassa in entrata, cassa in uscita in modo da poter completare i tuoi libri in pochi semplici passi. Offriamo supporto gratuito con sede negli Stati Uniti. Provalo gratuitamente oggi stesso.