編集部注：ホリデーキャッシュ・ボーナスやサイン・ボーナスのボーナス税率がどのくらいか気になったことはありませんか？ チャレンジャー・グレイ&・クリスマス社による調査によると、約80％の雇用主がホリデーボーナスや年末ボーナスを提供しているそうです。 ボーナスは一般的なものですが、見落とされがちなのがその課税方法です。
Tax on Bonuses 101
ボーナスは現金、ギフトカード、プレゼントなどの形で支給されることがあります。 雇用主からの「贈り物」に驚くのはいつものことですが、ランダムに受け取った現金や休日のボーナスには、重要な税金の影響があります。 2019年のボーナス税率、サインボーナス税、ボーナスの税務申告など、ボーナスの税金に関する重要なポイントをご紹介します。
ボーナスはいくら課税されるか
長くなりますが、ボーナスは支払い形態と金額によって課税が異なります。 詳細はこちらをご覧ください。
The Cash Bonus
年末のボーナスの最も一般的な支給方法は、雇用主からの現金または小切手です。 雇用主がこれを行う場合、ボーナス額は1月に受け取るW-2に追加される必要があります。 現金でのボーナスは、賃金と同様に扱われ、課税されます。 ボーナスは賃金として、Tax Form 1040 の 1 行目に申告します。 (
Signing Bonus Tax
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Non-Monetary Gift Bonuses
毎年、雇用主から金銭以外の贈り物、例えばクリスマス・ハムやオーナメント、あるいは劇場やスポーツイベントのチケットなどを受け取る場合、おそらくこの贈り物には課税されないと思われます。
ほとんどの場合、雇用主は非金銭的な贈り物が非金銭的なフリンジベネフィットであるかどうかを判断します。 デミニマス・フリンジ・ベネフィットとは、その頻度が臨時または異常で、その会計処理が不合理または非実用的となるくらい少額のものです。
デミニマス・フリンジ・ベネフィット規則は、現金または現金同等物の贈与には適用されません。 したがって、「キャッシュ・ボーナス」のセクションで説明したルールが、雇用主が受け取った現金のギフトに適用されます。
Gift Card Bonuses
雇用主の中には、休暇の前後や重要な売上達成後にギフトカードで従業員を驚かす人がいます。
Withholding Taxes on Bonuses
ボーナスの源泉徴収ルールについて理解することは、年間を通じて源泉徴収が不十分だった場合、確定申告での税額に影響することがあるため重要です。 例えば、ボーナスが通常の給与とは別に支払われた場合、例えば、ホリデーパーティーで小切手や現金で支払われた場合などです。 また、運良く100万円以上のボーナスを受け取った場合にも、異なる税金の扱いが生じることがあります。
Bonus Tax Rate 2019 – Brackets
Tax on a Bonus Equaling less than $1 million
ボーナスが他の賃金と同じ給与明細に含まれているか別枠で支払われたかにより、100万ドル以下のボーナスに対する課税が異なります。
通常の賃金と一緒に支払われ、別に特定されないボーナスは、通常の賃金と同じように課税されます。 しかし、その課税期間の2つを組み合わせることで、その期間の源泉徴収率は、その年の残りの期間、各給与明細に支払われる金額であるかのように増加する可能性があります。 賞与を別に支払ったり、特定した場合は、一律22％で課税できます。
いずれにしても、補填賃金の支払いは、その期間の源泉徴収税に影響しますので、準備しておいてください。
Tax on a Bonus Ex exceeding $1 million
Any excess wages over $1 million are taxed at the rate of 37%.
Tax Reporting of Bonuses – Where Do You Start?
Any cash bonus may receive a different withholding treatment, it should still be reported on your W-2.
- 雇用主があなたのボーナスを1099-MISCで報告した場合、あなたは直ちに1099-MISCの取り消しと訂正したW-2を要求しなければなりません。
- 雇用主が訂正を提供しない場合でも、あなたは税務上ボーナスを適切に報告することができます。 1099-MISCに記載された賃金をフォーム1040の1行目に記載し、フォーム8919を提出して未徴収のソーシャルセキュリティーとメディケアの税金を申告します。
必要なときに助けを得る
ボーナスを税金に計上すること、またはボーナス税についての一般的な質問がある場合、お困りではありませんか？ H&R Blockの確定申告用製品でサポートします。