By Bradley J. Frigon, Esq.
Aunt May から電話を受けたとき、とても誇らしかったことをはっきりと覚えていますか？ 彼女は嬉しそうに、新しい遺言を作成し、あなたを個人代表として指名したことをあなたに告げました。 まるで、大きな名誉を与えられたような気分でしたね。 結局のところ、これはあなたがこのような重要な問題を扱う最も責任ある人物であることを、他の家族にきっぱりと証明することになります。
メイおばさんが亡くなった今、相続人の何人かがあなたに電話をかけ、今すぐお金を受け取るように要求したり、家に行ってメイおばさんが約束した食器セットを受け取って構わないか尋ねたり、今週末までに支払って欲しいという電話を葬儀社からかけてきたりしています。 あなたは、この仕事のためにかなり迅速に「志願」するべきではなかったかもしれないと思い始めています。
No Idea
ほとんどの人は、奉仕することに同意したとき、自分が何に取り掛かるのか見当もつかないのです。 しかし、相続人からの質問や要求が増えるにつれ、この仕事にどれだけの時間がかかるか、個人的な責任が発生する可能性があるかが分かってきます。 しかし、自分がこの仕事を志願したこと、そしてメイおばさんの遺志を継ぐことを誓ったことを忘れてはならない。 言い換えれば、あなたは約束したのだから、それを守らなければならないのです。
Primary Duties
Personal Representativesには5つの基本的責任があります。
- 被相続人の資産を探し出し管理する、
- 債権者に支払う、
- 納税する、
- 相続人を探し出すそして最後に
- 資産を分配して遺産分割を行う、などです。
個人代表がこれらの職務のいずれかを適切に果たせなかった場合、個人代表は相続人に対して損失について個人的に責任を負う可能性があります。 この個人的責任は、不適切な投資決定や会計処理から、税金の未払いや遺言の正確な条項に従わないことまで、多岐にわたります。 個人代表者が唯一の相続人である場合、個人的責任の問題は最優先事項ではないかもしれませんが、対立する可能性のある相続人がいる遺産では、個人的責任は主要な関心事であるべきです。
Getting Started
一般に、個人代表者は裁判所から任命されるまで遺産の資産に対する権限を持ちません。 必要な権限を得るには、被相続人の遺言が検認され、裁判所により個人代表者が任命されなければなりません。 遺言の内容によっては、PRは保証金を納めなければならない場合もあります。 PRは、妥当な期間内に検認手続きを開始せず、遺産の資産を直ちに管理しない場合、遺産の資産の損失について相続人に対して個人的に責任を負うことがあります。
コロラド州では、検認手続きには、非公式と正式という二つの基本タイプがあります。 一般的に、使用される手続きの種類は、遺言の条件とケースの状況によって決定されます。 被相続人がインフォーマルな検認を行うよう指示し、遺言書の真偽について争いがない場合、遺産はインフォーマルな形で開封される可能性があります。 相続人が争っていたり、遺言書が検認に供されることについて何らかの争いがある場合は、一般的に、遺産は正式な検認手続きに基づいて管理されることになります。
コロラド州のほとんどの遺産は、シンプルで比較的迅速、かつ安価な非公式な手続きで検認されます。 非公式の検認手続きでは、遺産に利害関係を持つ者、通常は遺言で指定されたPRが、被相続人が居住または財産を所有していた郡の裁判所登録官にPRとしての選任を申請します。 申請者は遺言書を裁判所に提出し、自分が遺産の全ての利害関係者であること、被相続人の死亡日、死亡時の住所、遺産に利害関係を持つ全ての人の氏名と住所を裁判所に陳述する。 全てが整えば、裁判所の検認登記官が遺産を開き、PRを任命し、PRの信任状であるLetters Testamentaryを発行する。 PRは、任命のすべての利害関係者と既知の債権者に通知を提供する必要があります。 その後、遺産の管理が開始されます。 裁判所からの援助は必要ありませんが、必要であれば利用することができます。
コロラド州の正式な検認手続きは、より正式であり、時間と費用がかかります。 正式な検認手続きは、通常遺言で指定されたPRである利害関係者が、遺産を開封し、遺言を検認に付すよう裁判所に請願することから始まります。 この申立てに対する審問は、裁判所で行われます。 全ての利害関係者に通知された後、裁判所は審理を行い、遺言の検認の可否を決定する前に証拠調べを行います。 その後、PRが任命され、遺言状が発行されます。 裁判所は、その後裁判所に提出しなければならない事項や、遺産の財産に対するPRの権限に対する制限も決定する。
非公式な手続きで遺言が検認されたとしても、PRの候補者は、遺産をめぐる紛争が発生すると考えた場合、正式な手続きを選択することができます。 非公式の検認手続きの範囲を超えた紛争が発生した場合、非公式の検認はいつでも正式な検認に変更することができます。
Decisions To Make
遺言の条件に厳密に拘束されるとはいえ、PRは多くの難しい決断に直面することになります。 たとえば、支払うべき税金や債務があり、現金が不足している場合、どの財産をどのように売却するのか、また、どのように売却するのか。 税金や借金の支払いは誰がするのか？ どの借金や税金を先に払うのか？ 売却したお金や資産の会計処理はどうするのか？ 相続人の間でどのように財産を配分するか？ 未成年の子供がいて、その子供のために信託を設定する場合、どのように資産を未成年の子供のための信託に移管するか？ 現金不足のリスクなしに、いつ相続人に財産を分配できるか？ 財産を売却する前に裁判所の承認が必要ですか？ 相続人に遺産を分配する際に、裁判所の承認が必要ですか？ 疑問や潜在的な問題を挙げればきりがありません。 そのため、遺言検認と遺産管理の経験が豊富な弁護士を直ちに雇うことがPRには不可欠です。 弁護士は検認問題だけでなく、所得税、連邦不動産税、コロラド州の不動産税、不動産やビジネス事項の知識がなければなりません。
Distribution of Assets
おそらくPRであるの過酷な部分は、いつ、どのくらいの相続人に配布する遺産資産を決定することである。 PR は遺産が終了する前に相続人への分配を始めることができ、家族はしばしば PR がそうすることを主張します。 しかし、すべての債務と税金を支払うために遺産に十分なお金が残っていない場合は、不足分はおそらくPR自身のポケットから出てくるでしょう。
相続人との問題を避けるための最善の方法は、単に相続人は、不動産の決済プロセスで何が起こっているかについての通知を維持することです。 つまり、PRは定期的に各相続人に電話をかけ、近況を報告する必要があります。 良いコミュニケーションであっても、相続人の間に反感がある場合があります。 このような悪意は、宝石、収集品、家具などの個人的な財産の分布に特に当てはまります。 このプロセスは、2つの異なる結婚からの子供や家族間の悪感情がある場合、感情的になることがあります。
Taxes and More Taxes
PR は、被相続人のために 6 セット以上の確定申告を要求されることがあります。 まず、最終的な州税と連邦税の個人申告があります。 遺産は、州および連邦の受託者所得税申告書を、受益者への適切な報告書とともに提出しなければなりません。 さらに、被相続人の遺言で信託が作成されていた場合、PRは信託の受託者税申告をする責任があるかもしれません。
遺産の価値が100万ドル近い場合、PRは被相続人の死亡日から9ヶ月以内に連邦遺産税申告書を提出しなければなりません。 また、コロラド州は、死亡日から9ヶ月以内に州相続税申告書を提出するよう要求します。 連邦遺産税申告書を提出し、被相続人が生前に、該当する年間控除額を超える財産の贈与を行った場合、PR は、被相続人の贈与税申告書を遡って提出し、未報告の贈与を開示するよう要求されることがありま す。 被相続人が他の州に財産を所有していた場合、その州は、適切な州の所得税申告とともに、追加の州の相続税または遺産税の申告を要求することがあります。 また 被相続人が他の州に不動産を所有していた場合、その州でも検認手続きを開始しなければならない場合があります。
Compensation For Your Efforts
すべての努力と個人責任のリスクに対して、あなたは握手以上のものを受け取らないかもしれません。 PRは、以下の範囲内の妥当な手数料を取る権利があります。 遺産価値の5%から3%の範囲です。 ただし、受け取った手数料は、PRの課税所得になります。 したがって、PRが手数料を取るかどうかは、多くの場合、税金の問題になる。 PRの個人所得税が遺産よりも高く、PRが唯一の相続人である場合、それはおそらくPRのための手数料を取ることは意味をなさない。 遺産が$1,000,000以上あり、連邦遺産税が課される場合は、PRが手数料を取る方がよいかもしれません。 手数料を請求する場合、PRの手数料は、裁判所の承認を受ける必要があり、手数料はPRの専門知識、不動産のサイズと関係する問題の複雑さに基づいて、合理的でなければなりません。
Conclusion
PRが遺産の決済に直面しなければならないすべての問題と、PRはいくつかの基本的なルールを覚えていれば、タスクははるかに少ないストレスになります。 まず、すぐに経験豊富な遺産管理弁護士から専門的な支援を受ける。 第二に、迅速に手続きを開始し、すべての不動産の資産を所有する。 第三に、あなたの資産を遺産の資産と混同しないでください。 第四に、すべての取引の良好な記録を維持する。 第五に、受益者に情報を提供し続ける。 第六に、相続人がどんなに大声で金を出せと叫んでも、あまりに早く分配を行わないこと。 第七に、自分自身や家族の一員に、財産を売却したり、リースしたり、貸し付けたりしないこと。 最後に、行動する前に必ず弁護士に相談することです。
愛する人の最後の望みに従ったことを知ることは、規則に従えば、充実したやりがいのある作業になります。
単独で行動することを選んだり、有能なアドバイスを受けなかったりする人にとって、PRとしての役割は、災難への招待です。今すぐ電話 (720) 200-4025 または電子メールでお問い合わせください。