Section 179 Tax deductionは、企業が新しい設備の購入価格を控除することができる制度です。 毎年、この控除に関するアップデートを掲載し、機能を拡張しビジネスを成長させるためにどのようにこの控除を利用できるかについて質問にお答えしています。 2020年のアップデートは以下の通りです！
詳細を掘り下げる前に、私たちは会計士ではないことに注意してください。 ここで引用した情報は、会計士への2つの音声インタビューを含め、他の金融サービス会社から得たものです。
- 2020年のアップデートを簡単に紹介します。
- 2020年のセクション179の限度額は？
- 2020年の段階的購入限度額は？
- 179条とは
- ボーナス償却の仕組みは？ このような状況下において、当社では、お客様のニーズに合った最適なソリューションをご提案させていただきます。 具体的な内容は以下の通りです。 Bonus Depreciationに該当する場合、追加の控除が受けられる場合があります Take a additional write-> Bonus Depreciationに該当する場合、追加の控除が受けられる場合があります。資本的支出および減価償却可能な資産（新品および中古品）の未償却残高の100％を償却することができる。 設備はMACRS（Modified Accelerated Cost Recovery System）で償却でき、回収期間が20年以下であること Bonus Depreciation.を利用する。 通常、179条制限を超える費用処理に使用される179条制限は、2022年まで100％です。 Bonus Depreciationが段階的な制限なしに100%の控除を受けることができるのに、なぜ179条を使うのでしょうか。 主な理由は2つあります： Single Assets Versus Multiple AssetsandState Tax Laws 1. 単一資産と複数資産の比較 例えば、1台3,000ドルのプリンターを5台購入した場合、ボーナス減価償却を適用しなければなりません。 プリンターのクラス寿命は5年です。 これらのプリンタにボーナスを与えたい場合、すべてのプリンタにボーナスを与えなければなりません。 もし、5年間のボーナス支給をしないのであれば、個々のプリンターに対して179の控除を受けることができます。 個々の州の税法は、どの控除を選択するかに影響を及ぼします。 例えば、ミネソタ州では、連邦ボーナス減価償却の20％を控除することができます。 購入した機器が25000ドルの場合、ミネソタ州の控除額は179条を使うと25000ドルです。 注：ミネソタのボーナス規則では、購入年にミネソタの所得に加算されたボーナス減価償却の80％が、その後5年間にわたり、毎年20％の割合で控除されることになっています。 また、このような場合にも、「租税特別措置法」の適用を受けることになります。 公認会計士が頭を悩ませるような、179 条控除に関する IRS の出版物をご覧ください。 1,500,000 ドルの評価額の機器について、非常に単純な計算を行いました。 節税後の設備コストは、以下に詳述する特定の税率に基づいて、$975,000 または $1,185,000 のいずれかとなりました。 Cost of Equipment $1,500,000 1st Year Write-offs Section 179 $1.1,040,000 100% Bonus Depreciation $460,000 Normal 1st Year Depreciation $0.00 1年目の減価償却費合計 $1,500,000 節税可能性（税率35％と仮定した場合。 この税率は、個人で2番目に高い税率であり、パススルー・ビジネスを行う個人に適用されます。) $525,000 Potential Tax Savings (assumption 21% new corporate tax rate) $315,000 Section 179による償却を完全に利用するには利益を計上しなければならない点については、ご注意ください。 Eligible Deductions
- 179条控除と設備融資を組み合わせるには？
- How Do You Elect the Section 179 Deduction?
- LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech
- 179条減価償却費の再取得とは？
- 179条繰越とは
- 179条修正申告とは
- 179条パススルーとは何ですか？
- 179条は中古品にも適用できるのか。
2020年のアップデートを簡単に紹介します。
大きなニュースとしては、179条の限度額の引き上げと段階的廃止があります。
注：ボーナス減価償却に変更はありませんでした。
2020年のセクション179の限度額は？
企業は、セクション179で新品または中古機器に104万ドル（2019年の102万ドルから増加）までの控除を経費計上できるようになりました。 この控除は特定の設備に適用され、1回限りの控除を受けることができます。
2020年の段階的購入限度額は？
段階的購入限度額は259万ドル（2019年の255万ドルから引き上げ）になりました。 この$2,590,000の段階的購入制限は、新しい制限を超えた後、控除額が1ドル単位で減少し始めることを意味します。
例えば、300万ドル相当の機器を購入したとします。
これらの控除についてさらに詳しく見ていきますが、まず、179条控除とBonus Depreciationについて復習しておきましょう。 しかし、Bonus Depreciationに関するミネソタ州の規則には変更はありません。
179条とは
179条とは、IRSの税法で、適格な設備の購入価格全額を控除することができる制度で、課税年度中に購入または融資を受けます。
セクション 179 の目的は、経済を刺激することです。 理論的には、これはすべての減税措置の背後にある目的ですよね？
過去には、設備を購入し、何年にもわたって減価償却によって費用を償却していました。
179 条は、所有者が購入した年の設備購入費を全額償却できるようにするものです。
これは、企業が自社に投資するように設計されていて、多くの企業がインフラの強化に利用しています。
ボーナス償却の仕組みは？
このような状況下において、当社では、お客様のニーズに合った最適なソリューションをご提案させていただきます。 具体的な内容は以下の通りです。
- Bonus Depreciationに該当する場合、追加の控除が受けられる場合があります
- Take a additional write->
- Bonus Depreciationに該当する場合、追加の控除が受けられる場合があります。資本的支出および減価償却可能な資産（新品および中古品）の未償却残高の100％を償却することができる。
- 設備はMACRS（Modified Accelerated Cost Recovery System）で償却でき、回収期間が20年以下であること
Bonus Depreciation.を利用する。 通常、179条制限を超える費用処理に使用される179条制限は、2022年まで100％です。
Bonus Depreciationが段階的な制限なしに100%の控除を受けることができるのに、なぜ179条を使うのでしょうか。
主な理由は2つあります：
Single Assets Versus Multiple Assets
and
State Tax Laws
1. 単一資産と複数資産の比較
例えば、1台3,000ドルのプリンターを5台購入した場合、ボーナス減価償却を適用しなければなりません。 プリンターのクラス寿命は5年です。 これらのプリンタにボーナスを与えたい場合、すべてのプリンタにボーナスを与えなければなりません。 もし、5年間のボーナス支給をしないのであれば、個々のプリンターに対して179の控除を受けることができます。 個々の州の税法は、どの控除を選択するかに影響を及ぼします。 例えば、ミネソタ州では、連邦ボーナス減価償却の20％を控除することができます。
購入した機器が25000ドルの場合、ミネソタ州の控除額は179条を使うと25000ドルです。
注：ミネソタのボーナス規則では、購入年にミネソタの所得に加算されたボーナス減価償却の80％が、その後5年間にわたり、毎年20％の割合で控除されることになっています。 また、このような場合にも、「租税特別措置法」の適用を受けることになります。 公認会計士が頭を悩ませるような、179 条控除に関する IRS の出版物をご覧ください。
1,500,000 ドルの評価額の機器について、非常に単純な計算を行いました。 節税後の設備コストは、以下に詳述する特定の税率に基づいて、$975,000 または $1,185,000 のいずれかとなりました。
Cost of Equipment
$1,500,000
1st Year Write-offs
- Section 179
$1.1,040,000
- 100% Bonus Depreciation
$460,000
- Normal 1st Year Depreciation
$0.00
1年目の減価償却費合計
$1,500,000
節税可能性（税率35％と仮定した場合。 この税率は、個人で2番目に高い税率であり、パススルー・ビジネスを行う個人に適用されます。)
$525,000
Potential Tax Savings (assumption 21% new corporate tax rate)
$315,000
Section 179による償却を完全に利用するには利益を計上しなければならない点については、ご注意ください。
Eligible Deductions
詳細はIRSの出版物で確認できますが、以下は179条の新品または中古品の対象品です：
- Equipment (machines, etc) purchased for business use
- Tangible Personal Property used in business
- Business Vehicles with a gross vehicle weight over six,000 lbs.Bike. (Section 179 Vehicle Dedctions)
- Computer
- Computer “Off-the-Shelf” Software
- Office Furniture
- Office Equipment
- Building attach to your building, not a structural component of the building (i., and is not been in the building, and not a property of a property of your building).例：印刷機、大型の製造ツールや設備）
- Partial Business Use（50％以上でなければならない。
179条控除と設備融資を組み合わせるには？
あなたのビジネスに最適な設備リースまたは設備融資契約の構成について、金融業者に相談してください。
U.S. Bank の Justin Forbrook によると、「(i) 適切に構成された設備リースまたは設備ファイナンス契約と (ii) 179 条控除を組み合わせた場合、控除額はその年の現金支出をほぼ必ず上回ります」。 これは、収益を向上させるツールです（さらに、ビジネスに追加する新しい機器やソフトウェアも手に入ります）」
How Do You Elect the Section 179 Deduction?
この記事は、特にメーカーにとって、セクション 179 がどのように機能するかを大まかに理解することを目的としています。
このような状況下、「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」の3つのキーワードがあります。 また、あなたの控除が対象となる財産、ソフトウェア、および設備と一致することを確認する必要があります。すべての輝かしい詳細は、IRSの179条ページで説明されています。
- Bonus Depreciationに該当する場合、追加の控除が受けられる場合があります。資本的支出および減価償却可能な資産（新品および中古品）の未償却残高の100％を償却することができる。
- 設備はMACRS（Modified Accelerated Cost Recovery System）で償却でき、回収期間が20年以下であること
Bonus Depreciation.を利用する。 通常、179条制限を超える費用処理に使用される179条制限は、2022年まで100％です。
Bonus Depreciationが段階的な制限なしに100%の控除を受けることができるのに、なぜ179条を使うのでしょうか。
主な理由は2つあります：
Single Assets Versus Multiple Assets
and
State Tax Laws
1. 単一資産と複数資産の比較
例えば、1台3,000ドルのプリンターを5台購入した場合、ボーナス減価償却を適用しなければなりません。 プリンターのクラス寿命は5年です。 これらのプリンタにボーナスを与えたい場合、すべてのプリンタにボーナスを与えなければなりません。 もし、5年間のボーナス支給をしないのであれば、個々のプリンターに対して179の控除を受けることができます。 個々の州の税法は、どの控除を選択するかに影響を及ぼします。 例えば、ミネソタ州では、連邦ボーナス減価償却の20％を控除することができます。
購入した機器が25000ドルの場合、ミネソタ州の控除額は179条を使うと25000ドルです。
注：ミネソタのボーナス規則では、購入年にミネソタの所得に加算されたボーナス減価償却の80％が、その後5年間にわたり、毎年20％の割合で控除されることになっています。 また、このような場合にも、「租税特別措置法」の適用を受けることになります。 公認会計士が頭を悩ませるような、179 条控除に関する IRS の出版物をご覧ください。
1,500,000 ドルの評価額の機器について、非常に単純な計算を行いました。 節税後の設備コストは、以下に詳述する特定の税率に基づいて、$975,000 または $1,185,000 のいずれかとなりました。
| Cost of Equipment | $1,500,000 |
| 1st Year Write-offs | |
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$460,000 |
|
$0.00 |
| 1年目の減価償却費合計 | $1,500,000 |
| 節税可能性（税率35％と仮定した場合。 この税率は、個人で2番目に高い税率であり、パススルー・ビジネスを行う個人に適用されます。) | $525,000 |
| Potential Tax Savings (assumption 21% new corporate tax rate) | $315,000 |
Section 179による償却を完全に利用するには利益を計上しなければならない点については、ご注意ください。
Eligible Deductions
詳細はIRSの出版物で確認できますが、以下は179条の新品または中古品の対象品です：
- Equipment (machines, etc) purchased for business use
- Tangible Personal Property used in business
- Business Vehicles with a gross vehicle weight over six,000 lbs.Bike. (Section 179 Vehicle Dedctions)
- Computer
- Computer “Off-the-Shelf” Software
- Office Furniture
- Office Equipment
- Building attach to your building, not a structural component of the building (i., and is not been in the building, and not a property of a property of your building).例：印刷機、大型の製造ツールや設備）
- Partial Business Use（50％以上でなければならない。
179条控除と設備融資を組み合わせるには？
あなたのビジネスに最適な設備リースまたは設備融資契約の構成について、金融業者に相談してください。
U.S. Bank の Justin Forbrook によると、「(i) 適切に構成された設備リースまたは設備ファイナンス契約と (ii) 179 条控除を組み合わせた場合、控除額はその年の現金支出をほぼ必ず上回ります」。 これは、収益を向上させるツールです（さらに、ビジネスに追加する新しい機器やソフトウェアも手に入ります）」
How Do You Elect the Section 179 Deduction?
この記事は、特にメーカーにとって、セクション 179 がどのように機能するかを大まかに理解することを目的としています。
このような状況下、「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」「Security（セキュリティー）」の3つのキーワードがあります。 また、あなたの控除が対象となる財産、ソフトウェア、および設備と一致することを確認する必要があります。すべての輝かしい詳細は、IRSの179条ページで説明されています。
179条には、特に次のような潜在的な落とし穴があります。
- 複数の事業体 – 179 条による控除には制限がある
- 州税法 – 179 条に関する法律は州ごとに異なる
- 課税区分 – 独自の計画が必要
- キャッシュフロー – 今日の購入が将来的に影響を与えることがある
- 資産売却 – 将来の売却は税に影響することがある
- 新しい取得制限 – 2 ドル以上の購入が含まれる
- 法人税 – 税に影響することがある
- 法人税 – 税に影響することがある。
このオーディオインタビューでは、Hawkins Ash CPAs の Lance Campbell が潜在的な落とし穴について説明しています。
「ビジネスを成長させ、より効率的に運営するために新しい機器を取得する必要がある場合、179条は非常に有益であり、今あなたはこれをあなたの財務計画に組み込むことができます」と、Delta ModTechのLaura Gustafsonは述べています。
LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech
Laura, who has been working with clients for years in utilizing Section 179, notes that past frustrations are eliminated with the permanent status of the deduction.は、179条控除の恒久化により、過去の不満が解消されたと述べている。
「179条が毎年更新されることはよく分かっていたはずですが、議会が実際に動くまで確定していませんでした」と、彼女は言います。 「
また、計画の詳細については、ランスのインタビューを聞いてください。 特に、この先大きな年を計画している場合は、将来の計画を立てるために購入を管理しましょう。
179条減価償却費の再取得とは？
資産を減価償却した後、それを売却した場合、売却額に対して所得を請求し、取得した減価償却費の所得を「再取得」しなければなりません。 例えば、ある資産を5,000ドルで購入し、179条または通常の減価償却によって5,000ドル（基礎はゼロ）をその資産の耐用年数にわたって控除したとします。 数年後、その資産を$3,000で売却します。 この場合、$3,000を所得として計上しなければなりません。
179条繰越とは
179条控除が課税所得を上回った場合、その金額を翌年に繰り越すことができます。 例えば 179条控除を5万ドル受けたが、控除前の課税所得は2万ドルしかなかったとします。
179条修正申告とは
前の年（例えば2014年）に戻って、179条の控除額を変更するために申告を修正することです。
179条パススルーとは何ですか？
179条控除がS-Corpまたはパートナーシップから個人的に割り当てられた場合。
179条は中古品にも適用できるのか。
はい。
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