企業は現金と銀行取引の両方を記録するために、現金出納帳を維持します。 現金出納帳には、ビジネスで利用可能な現金を示す現金欄、および銀行にある現金を示す銀行欄があります。 銀行はまた、顧客ごとに口座を管理している。すべての預金は、顧客の口座の貸方に記録され、引き出しは口座の借方に記録される。 口座明細は、bank.Sometimesによって定期的に顧客に送られ、現金出納帳と銀行明細による銀行残高が一致しないことがある。 通帳の残高と現金出納帳の銀行欄が一致しない場合、その理由を確認する必要がある。 現金出納帳と通帳の残高を調整するために、銀行勘定調整表（Bank Reconciliation StatementまたはBRS）と呼ばれる調整表を作成することが重要である。 言い換えれば、BRSは、ある日付における現金出納帳の銀行欄の残高と通帳の残高の差を調整するために作成される明細書です。
Why Prepare a BRS? BRSは、銀行関連取引が現金出納帳の銀行欄に正しく記録されているか、また、銀行が帳簿に正しく記録しているかを確認するために、定期的に作成されます。 BRSは、取引記録の誤りを発見し、指定された日付における正確な銀行残高を決定するのに役立ちます。
BRSの作成方法
- 最初のステップでは、キャッシュ・ブックと銀行明細書の両方の銀行欄の開始残高を比較します。
- ここで、銀行明細の貸方と現金出納帳の銀行欄の借方を比較し、銀行明細の借方と現金出納帳の銀行欄の貸方を比較してください。
- 現金出納帳と通帳の銀行欄の両方を分析し、現金出納帳の銀行欄への計上を見落とした項目がないか調べます。 そのような記入項目をリストアップし、現金出納帳に必要な修正を加える。
- 現金出納帳にミスや誤りがあれば修正します。
- 現金出納帳の銀行欄の修正後の残高を計算します。
- さて、更新した現金出納帳の残高で銀行勘定調整表を始めます。
- 未提示小切手（事業会社が債権者や仕入先に対して発行したが、支払いのために提示されていない小切手-支出）を追加し、未受領小切手（銀行に支払ったが回収されていない小切手-収入）を差し引く。
- 銀行の誤差について必要な調整をすべて行う。 銀行勘定調整表が現金出納帳の銀行欄の借方残高から始まっている場合、銀行から誤って入金された金額をすべて加算し、銀行から誤って入金された金額をすべて減算する。 その開始が貸方残高から始まる場合には、その逆を行います。
- 結果の数字は、銀行明細書による残高と等しくなければなりません。
BRS
作成の利点 会計エラーは、小切手が跳ねたり、会社が債権者やサプライヤーからすでにリリースされている支払の迷惑電話を受け始め、恥ずかしいだけではない状況になることがあります。 銀行照合は、不正を発見し、違約金や遅延損害金の原因となる取引のリスクを軽減するのに役立ちます。 BRSは、以下のようないくつかの利点をビジネスに提供します。 銀行照合は、すべてのビジネスに共通する会計上のミスを発見するのに役立ちます。 これらのミスには、加算や減算、支払い漏れ、二重支払いなどのエラーが含まれます。
金利や手数料のトラッキング：銀行はあなたの口座に金利支払い、手数料、ペナルティを追加することがあります。 月次銀行調整では、帳簿上でそのような金額を加算または減算することができます。
不正の検出。 従業員がお金を盗むのを防ぐことはできないかもしれませんが、将来的にそれを防ぐことはできます。 銀行照合表は、不正な取引を検出し、発見するのに役立ちます。 経理担当者が帳簿や照合書を偽造するのを防ぐために、照合作業を行う独立した人を雇うことをお勧めします。
売掛金の追跡
効率的なBRSのためのヒント
1.BRSは、すべての領収書を確認することができ、厄介な状況を回避し、あなたが堆積しなかった領収書のエントリを識別することができます。 まず、必要な書類や情報をすべて手元に揃えることが不可欠です。 つまり、必要な書類や情報がすべて手元にあれば、物事をよりよく理解することができます。
a.よくあるミスを避けること。 エントリーの重複に関連するエラー。
b. ミスした金額と同額の差額が発生するような取引を会計処理していない
c. コンマやドットを入力する際に、重要な価値となり得る不一致を引き起こすエラー。 例えば、INR 2,401.30と入力する代わりに、INR 240.13と入力してしまう。
d. 帳簿に数字を入力する際に、転記ミスが発生する。 例えば、INR 221,200と入力するところをINR 212,200と入力する。
3.銀行も間違うことがある。 銀行がミスをすることもあります。 あなたの口座から間違った金額が引き落とされたり、あなたのものではない預金が入金されたりすることがあります。 そのため、説明のつかない間違いがあった場合や、疑わしい場合は、銀行に相談するのが一番です。 相違点をリストアップし、それを調整した後、それを忘れてしまうことがあります。 また、差異が蓄積されたまま何もしないのであれば、銀行勘定調整表の意味がない。 照合した取引が、現金出納帳の銀行欄や銀行明細に正しく反映されるよう、常にチェックすることが必要である。