Met de Sectie 179 belastingaftrek kunnen bedrijven de aankoopprijs van nieuwe apparatuur aftrekken. Elk jaar publiceren we updates over de aftrek en beantwoorden we vragen over hoe u deze kunt gebruiken om uw mogelijkheden uit te breiden en uw bedrijf te laten groeien. Hieronder vindt u de updates voor 2020!
Voordat we ons in de details verdiepen, willen we u erop wijzen dat we geen accountants zijn. De informatie die hier wordt vermeld, is afkomstig van andere financiële dienstverleners, waaronder twee audio-interviews met accountants. Raadpleeg uw eigen boekhoud- of belastingteam over al deze informatie, inclusief hoe u actie kunt ondernemen.
- 2020 UPDATES in het kort:
- Wat is de Sectie 179 limiet voor 2020?
- Wat is de phase-out aankooplimiet voor 2020?
- Wetswijzigingen van de staat Minnesota
- Wat is Sectie 179?
- Hoe werkt Bonusafschrijving?
- Enkelvoudige activa versus meervoudige activaenState Tax Laws
- Section 179 Calculator
- Elke aftrekposten
- Hoe kunt u de Sectie 179 Aftrek combineren met financiering van apparatuur?
- Hoe kiest u voor de Sectie 179 Aftrek?
- Wat zijn enkele potentiële valkuilen van Sectie 179?
- Hoe kunt u plannen voor de Sectie 179 Aftrek?
- LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech
- Wat is Section 179 Depreciation Recapture?
- Wat is Section 179 Carryover?
- Wat is een Section 179 Amended Return?
- Wat is een Section 179 Pass-through?
- Kan Sectie 179 worden toegepast op gebruikte apparatuur?
2020 UPDATES in het kort:
Het grote nieuws zijn de verhogingen van de Section 179-limiet en de geleidelijke afschaffing.
Note: Er zijn geen wijzigingen aangebracht in Bonus Afschrijving.
Wat is de Sectie 179 limiet voor 2020?
Een bedrijf kan nu tot $ 1.040.000 (omhoog van $ 1.020.000 in 2019) aftrek op nieuwe of gebruikte apparatuur met Sectie 179 declareren. Deze aftrek wordt toegepast op een specifiek stuk apparatuur, en het stelt u in staat om een eenmalige aftrek te nemen.
Wat is de phase-out aankooplimiet voor 2020?
De phase-out aankooplimiet is nu $ 2.590.000 (omhoog van $ 2.550.000 in 2019). Deze $ 2.590.000 uitfaseringslimiet betekent dat uw aftrek begint te dalen dollar-voor-dollar nadat u de nieuwe limiet overschrijdt.
Bijvoorbeeld, laten we zeggen dat u voor $ 3 miljoen aan apparatuur hebt gekocht. U zou nu $ 450.000 boven de afbouwlimiet zitten, wat betekent dat uw aftrek met $ 450.000 zou afnemen.
We zullen deze aftrekposten grondiger bekijken, maar laten we eerst de Sectie 179-aftrek en Bonus Afschrijving bekijken.
Wetswijzigingen van de staat Minnesota
Minnesota heeft nu volledige overeenstemming met de federale Sectie 179. Er zijn echter GEEN wijzigingen in de MN-regels betreffende Bonus Depreciation.
Wat is Sectie 179?
Sectie 179 is een aftrekpost van de belastingwet van de IRS waarmee u de volledige aankoopprijs van in aanmerking komende apparatuur kunt aftrekken, hetzij gekocht of gefinancierd tijdens het belastingjaar.
Het doel van Sectie 179 is om de economie te stimuleren. In theorie, dat is het doel achter alle belastingvoordelen, toch?
In het verleden kocht je apparatuur en schreef je de kosten af door de jaren heen af te schrijven.
Sectie 179 staat eigenaars toe de volledige aankoop van apparatuur af te schrijven voor het jaar waarin ze het kopen.
Het is ontworpen om bedrijven in zichzelf te laten investeren, en het is door veel bedrijven gebruikt om hun infrastructuur te versterken.
Hoe werkt Bonusafschrijving?
De Bonusafschrijving werkt in combinatie met de Sectie 179-aftrek. U kunt uw aftrek direct van de top, ga dan terug en afschrijving te nemen van wat er over is. De bijzonderheden zijn:
- Aanvullende aftrekposten kunnen beschikbaar zijn als u in aanmerking komt voor Bonus Depreciation
- Neem een extra afschrijvingvan 100% van het te laag afgeschreven saldo van investeringsuitgaven en afschrijfbare goederen (nieuwe en gebruikte apparatuur)
- Apparatuur moet kunnen worden afgeschreven volgens het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) met een terugverdientijd van 20 jaar of minder
Bonusafschrijving, die gewoonlijk gebruikt wordt voor afschrijvingen boven de limiet van sectie 179, bedraagt 100% tot 2022. Daarna dalen de bedragen tot 80% (2023), 60% (2024), 40% (2025) en 20% (2026).
Waarom zou u Section 179 gebruiken als u met Bonus Depreciation 100% kunt aftrekken, zonder afbouwlimiet?
Er zijn twee hoofdredenen:
Enkelvoudige activa versus meervoudige activa
en
State Tax Laws
1. Enkelvoudige activa versus meervoudige activa. Het verschil hier is dat de bonusafschrijving moet worden toegepast op alle activa die binnen een bepaalde activalevensduur worden aangeschaft.
Voorbeeld, als u 5 printers hebt gekocht die elk $3.000 kosten: Printers hebben een levensduur van 5 jaar. Als u deze printers een bonus wilt geven, moet u ze allemaal een bonus geven. Als u ervoor kiest de bonus niet te nemen op de activa van 5 jaar, kunt u de 179-aftrek nemen op individuele printers.
2. Belastingwetten van staten. De belastingwetgeving van een individuele staat is van invloed op de aftrek die u kiest. In Minnesota bijvoorbeeld mag een bedrijf 20% van de federale bonusafschrijving aftrekken.
Op een aangeschaft apparaat dat $25.000 kost, zou de aftrek in Minnesota $25.000 bedragen bij gebruik van sectie 179. Het zou slechts $ 5.000 zijn met Bonus Depreciation.
Note: Volgens de bonusregels van Minnesota wordt 80% van de Bonus Depreciation die in het jaar van aankoop weer bij uw inkomen in Minnesota wordt opgeteld, gedurende de volgende vijf jaar afgetrokken met een percentage van 20% per jaar. Met andere woorden, wat u in het jaar van aankoop weer bij uw inkomen optelt, gaat niet verloren; het wordt gelijkmatig over de volgende vijf jaar afgetrokken.
Section 179 Calculator
U wilt natuurlijk dat uw belastingadviseur alle details doorspit, en trouw aan de belastingwetgeving zijn er veel. Voor een hoofd-spinnende reis naar CPA lane, neem een kijkje op de publicatie van de IRS over de Section 179 aftrek.
We liepen een zeer eenvoudige berekening op een stuk van apparatuur ter waarde van $ 1.500.000. De kosten van de apparatuur na belastingbesparing bedroegen ofwel $ 975.000, ofwel $ 1.185.000, op basis van de specifieke belastingtarieven die hieronder worden beschreven.
| kosten van apparatuur | $1.500.000 | |
| afschrijvingen in het eerste jaar | ||
|
$1.040.000 | $1.185.000 |
| Section 179 | ||
|
$460.000 | |
|
$0.00 | |
| Totale afschrijving 1e jaar | $1.500.000 | |
| Potentiële belastingbesparingen (uitgaande van een belastingtarief van 35%. Dit tarief zou het op één na hoogste individuele belastingtarief zijn, en is van toepassing op particulieren met doorschuifvennootschappen. | $525.000 | |
| Potentiële belastingbesparingen (uitgaande van 21% nieuw vennootschapsbelastingtarief) | $315.000 |
Merk op dat uw bedrijf winst moet maken om te kunnen profiteren van de volledige afschrijvingsmogelijkheid van Sectie 179.
Elke aftrekposten
U kunt de IRS-publicatie raadplegen voor meer details, maar hier zijn de Sectie 179 nieuwe of gebruikte items die in aanmerking komen:
- Uitrusting (machines, enz.) aangeschaft voor zakelijk gebruik
- Tastible Personal Property gebruikt in zaken
- Zakelijke voertuigen met een bruto voertuiggewicht van meer dan 6.000 lbs. (Sectie 179 Voertuig Aftrek)
- Computers
- Computer “Off-the-Shelf” Software
- Kantoormeubilair
- Kantoorapparatuur
- Eigendommen die aan uw gebouw vastzitten en geen structureel onderdeel van het gebouw zijn (bijv.Een drukpers, grote gereedschappen en apparatuur voor fabricage)
- Deelzakelijk gebruik (moet meer dan 50% zijn. Apparatuur die is aangeschaft voor zakelijk en persoonlijk gebruik: in het algemeen zal uw aftrek worden gebaseerd op het percentage van de tijd dat u de apparatuur voor zakelijke doeleinden gebruikt).
Hoe kunt u de Sectie 179 Aftrek combineren met financiering van apparatuur?
Spreek met uw financiële geldschieter over het structureren van een lease- of financieringsovereenkomst voor apparatuur die het beste bij uw bedrijf past.
Volgens Justin Forbrook van U.S. Bank: “Het bedrag dat u aftrekt, zal bijna altijd hoger zijn dan uw contante uitgaven voor het jaar wanneer u (i) een goed gestructureerde Equipment Lease of Equipment Finance-overeenkomst combineert met (ii) een volledige Sectie 179-aftrek. Het is een instrument dat de winst verbetert (plus, u krijgt de nieuwe apparatuur en software die u aan uw bedrijf toevoegt).”
Hoe kiest u voor de Sectie 179 Aftrek?
Deze post is bedoeld om u op hoog niveau inzicht te geven in hoe Sectie 179 werkt, met name voor fabrikanten. Uw boekhoudkundig en fiscaal team zal de details van het indienen doornemen.
U zult er ook voor willen zorgen dat uw aftrek overeenkomt met het in aanmerking komende onroerend goed, software en apparatuur. Alle glorieuze details worden uiteengezet op de Sectie 179-pagina van de IRS.
Wat zijn enkele potentiële valkuilen van Sectie 179?
Er zijn enkele potentiële valkuilen waarvoor u moet oppassen met Sectie 179, met name op de volgende gebieden:
- Meerdere bedrijfsentiteiten – Sectie 179 aftrek is beperkt
- Belastingwetgeving van de staat – Individuele staten hebben verschillende wetten met betrekking tot Sectie 179
- Belastingschijf – Unieke planning is vereist
- Cash flow – De aankoop van vandaag kan van invloed zijn op u op de weg
- Verkoop van activa – Een toekomstige verkoop kan van invloed zijn op uw belastingen
- Nieuwe aankooplimieten – Omvat aankopen van meer dan $ 2.
Luister naar Lance Campbell van Hawkins Ash CPAs in dit audio-interview waarin hij de potentiële valkuilen uitlegt.
https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3
Hoe kunt u plannen voor de Sectie 179 Aftrek?
Het beste nieuws over Sectie 179 is dat de aftrek nu permanent is, zodat uw strategische team ruimschoots de tijd heeft om zich voor te bereiden op het komende jaar.
“Als de aanschaf van nieuwe apparatuur nodig is om uw bedrijf te laten groeien en efficiënter te laten werken, is Sectie 179 uiterst voordelig, en nu kunt u dit direct in uw financiële planning inpluggen,” zei Laura Gustafson van Delta ModTech.
“Nu kunt u met meer zekerheid en vertrouwen budgetteren voor de aankoop van apparatuur.”
LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech
Laura, die al jaren met klanten werkt bij het gebruik van Sectie 179, merkt op dat frustraties uit het verleden worden geëlimineerd met de permanente status van de aftrekpost.
“Je had een vrij goed idee dat Sectie 179 jaarlijks zou worden verlengd, maar het werd niet bevestigd totdat het Congres er daadwerkelijk naar handelde,” zei ze. “Nu kunt u met meer zekerheid en vertrouwen budgetteren voor de aankoop van apparatuur.”
Luister ook naar het interview van Lance voor meer details over planning, maar hier zijn enkele van de top items om in gedachten te houden:
- Koop niet alleen dingen voor het huidige jaar, zodat u de aftrek kunt maximaliseren. Beheer uw aankopen om te plannen voor toekomstige jaren, vooral als u van plan bent een aantal grote jaren in de toekomst.
- Maximaliseer uw belastbare inkomen schijven, zodat je niet verspillen aftrekposten.
- Neem Sectie 179 op activa met een levensduur van 7 jaar. Op activa die korter leven, hebt u een snellere aftrek.
- Plan vooruit. Maak een afspraak met uw accountant om uw belastbaar inkomen te plannen.
Wat is Section 179 Depreciation Recapture?
Nadat u een activum hebt afgeschreven en het later verkoopt, moet u inkomen claimen over het bedrag waarvoor u het item hebt verkocht en het inkomen “recapture” over de afschrijving die u hebt genomen. Bijvoorbeeld, u koopt een bedrijfsmiddel voor $5.000 en trekt de $5.000 (basis is nul) af via Sectie 179 of normale afschrijving gedurende de levensduur van het bedrijfsmiddel. Jaren later verkoopt u het artikel voor $3.000. U moet $3.000 aan inkomsten claimen.
Wat is Section 179 Carryover?
Als u een Section 179-aftrek neemt die hoger is dan uw belastbaar inkomen, kunt u dat bedrag overdragen naar het volgende jaar. Bijvoorbeeld: U neemt $ 50.000 aan Sectie 179, maar hebt slechts $ 20.000 aan belastbaar inkomen vóór de aftrek. De $ 30.000 wordt overgedragen naar het volgende belastingjaar.
Wat is een Section 179 Amended Return?
U gaat terug naar een voorgaand jaar – 2014, bijvoorbeeld – en wijzigt de aangifte om het bedrag van Section 179 dat van de aangifte is gehaald, te wijzigen.
Wat is een Section 179 Pass-through?
Wanneer een aftrekpost van Sectie 179 persoonlijk aan u wordt toegewezen vanuit een S-Corp of maatschap. De inkomsten en uitgaven worden “doorberekend” aan u, en u claimt ze op uw individuele aangifte.
Kan Sectie 179 worden toegepast op gebruikte apparatuur?
Ja.
Geef een bladwijzer of link naar deze pagina, want we zullen deze informatie jaarlijks bijwerken met eventuele wijzigingen met betrekking tot Sectie 179.
VIND UW GROOTSTE
CONVERTINGS- EN VERPAKKINGSTOFFEN