Als eigenaar van een klein bedrijf heeft u apparatuur nodig om uw bedrijf te runnen. Of het nu gaat om een machine of een voertuig, de kosten kunnen snel oplopen. Wist u dat u grote belastingvoordelen kunt krijgen voor uitgaven voor bedrijfsonroerend goed? U kunt uw belastingdruk verlagen met afschrijvingen. Ontdek hoe u de afschrijvingskosten voor uw kleine bedrijf berekent.
Wat is afschrijving?
Als u een bedrijfsmiddel langer dan een jaar gebruikt, verliest het vaak aan waarde. Om de dalende waarde van het goed te compenseren met de kosten ervan, kunt u de kosten afschrijven. Door af te schrijven vermindert de waarde van een activum in de loop van de tijd.
Afschrijving is een aftrekpost voor de inkomstenbelasting. Door de waarde van het activum te verlagen, daalt uw totale belastbare inkomen. Als uw belastbaar inkomen daalt, daalt uw belastingverplichting.
Om onroerend goed af te schrijven, claimt u niet de volledige kosten van het actief op uw belastingaangifte. In plaats daarvan spreidt u de kosten over meerdere jaren.
Afschrijving wordt in uw boekhouding als een uitgave beschouwd. Vermeld afschrijvingen op de winst-en-verliesrekening. Afschrijving is een non-cash-uitgave, dus het heeft geen invloed op de kasstroom of de hoeveelheid contanten die u bij de hand hebt.
Wat kan ik afschrijven?
U kunt materiële, langlopende eigendommen afschrijven die u gebruikt voor de bedrijfsvoering. Het eigendom moet een fysiek object zijn dat u kunt zien en aanraken. En het object moet langer dan een jaar in uw bedrijf blijven. Gewoonlijk moet u eigenaar zijn van het object om het te kunnen afschrijven.
Gemeenschappelijke activa die u zou kunnen afschrijven, zijn onder meer voertuigen, meubels, apparatuur en gebouwen.
Sommige activa kunt u niet afschrijven. Terreinen kunt u niet afschrijven, omdat ze niet slijten en hun waarde niet verliezen. U kunt ook inventaris niet afschrijven omdat u het verkoopt voor inkomsten. Gewoonlijk kunt u geleasede goederen niet afschrijven.
Hoe kan ik onroerend goed afschrijven?
Neem een afschrijvingsaftrek op uw belastingaangifte door formulier 4562, Afschrijvingen, bij uw belastingaangifte te voegen.
Verschillende soorten onroerend goed kunnen gedurende een bepaald aantal jaren worden afgeschreven. Om erachter te komen hoe lang u activa kunt afschrijven, raadpleegt u Publicatie 946 van de IRS, How to Depreciate Property.
Hier zijn enkele veel voorkomende termijnen voor het afschrijven van onroerend goed:
- Computers, kantoorapparatuur, voertuigen en apparaten: Vijf jaar lang
- Kantoormeubilair: Zeven jaar lang
- Verhuurwoningen: 27,5 jaar
- Commerciële gebouwen en niet-woningen: 39 jaar
U hebt enkele belangrijke gegevens over het onroerend goed nodig. U moet de oorspronkelijke kosten van het onroerend goed kennen. En u moet bepalen hoeveel jaar het goed in uw bedrijf waarde zal houden.
Hoe berekent u de afschrijvingskosten
Er is niet één formule voor de afschrijvingskosten. In feite zijn er verschillende methoden om afschrijvingen te berekenen.
Er zijn drie veelgebruikte methoden voor afschrijvingen:
- Rechte afschrijving
- Versnelde afschrijving
- Sectie 179
Rechte afschrijving
Rechte afschrijving is de eenvoudigste methode om eigendom af te schrijven. Bij deze methode spreidt u de kosten gelijkmatig over de verwachte levensduur van het bedrijfsmiddel.
Bij wijze van voorbeeld: u koopt een bedrijfsuitrusting ter waarde van $ 4.000. U verwacht dat de apparatuur vier jaar in waarde blijft.
Met de lineaire methode spreidt u de kosten gelijkmatig over de levensduur van de apparatuur. De afschrijvingskosten bedragen $1.000 per jaar gedurende vier jaar ($4.000 / 4 jaar = $1,000 per jaar)
| Jaar apparatuur wordt gebruikt | Uitgaven |
|---|---|
| Jaar 1 | $1,000 |
| Jaar 2 | $1,000 |
| Jaar 3 | $1,000 |
| Jaar 4 | $1,000 |
| Totaal | $4,000 |
| $4,000 | |
| ,000 |
Versnelde afschrijving
Met versnelde afschrijving kunt u zaken sneller afschrijven dan met de lineaire methode. U trekt een hoger percentage van de totale kosten van het onroerend goed af tijdens de eerste paar jaar na aankoop. Vervolgens neemt u in latere jaren kleinere aftrekposten op.
Bijv. u koopt voor uw bedrijf een voertuig voor $ 10.000. Met behulp van de versnelde methode, trekt u $ 4.000 in het eerste jaar af. Voor elk jaar daarna wordt het bedrag dat u aftrekt kleiner.
| Jaar dat de apparatuur wordt gebruikt | Uitgaven |
|---|---|
| Jaar 1 | $4,000 |
| Jaar 2 | $3,000 |
| Jaar 3 | $2,000 |
| Jaar 4 | $1,000 |
| Totaal | $10,000 |
Gebruik de documenten van de IRS om het aftrekbedrag te berekenen volgens de versnelde methode. Kijk eens naar het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) van de IRS. Bekijk ook de percentagetabelgids in Publicatie 946, Bijlage A voor het percentage dat u elk jaar kunt aftrekken.
Sectie 179
Als eigenaar van een klein bedrijf kunt u de totale kosten van een actief aftrekken in hetzelfde jaar dat u het hebt gekocht met Sectie 179.
U kunt Sectie 179 gebruiken voor zowel nieuwe als gebruikte apparatuur. Sectie 179 is beschikbaar voor de meeste soorten activa, waaronder algemene bedrijfsapparatuur en kant-en-klare software.
Om aanspraak te kunnen maken op Sectie 179, moet u het onroerend goed meer dan 50% van de tijd gebruiken tijdens de reguliere bedrijfsactiviteiten.
Er zijn grenzen aan Sectie 179:
- U kunt elk jaar tot $ 500.000 aftrekken.
- U kunt tot $ 2.000.000 uitgeven aan afschrijfbaar onroerend goed.
Als u meer dan $ 2.000.000 uitgeeft, vermindert u uw Sectie 179-aftrek voor elke extra dollar. Met andere woorden, als u meer dan $ 2.000.000 uitgeeft, kunt u niet de volledige uitgave met Sectie 179 aftrekken.
U kunt Sectie 179 ook niet gebruiken om in één jaar meer af te trekken dan uw netto belastbaar bedrijfsinkomen.
Bonusafschrijving en Sectie 179
In sommige gevallen kunt u bonusafschrijving gebruiken als u meer uitgeeft dan de limiet van Sectie 179. Bonusafschrijving is 50% waard van de uitgaven boven de limiet van $ 2.000.000 voor het belastingjaar 2016.
Dus, als u $ 2.500.000 aan activa hebt uitgegeven, bent u $ 500.000 over de bestedingslimiet van Sectie 179 gegaan. U kunt gebruik maken van bonus afschrijving op de extra $ 500.000. Schrijf 50% van het extra bedrag af, of $ 250.000.
Het percentage dat u kunt aftrekken met bonusafschrijving verandert elk jaar. De volgende bedragen zijn de percentages die u in toekomstige belastingjaren kunt aftrekken:
| Jaar | Aftrek |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Claim bonusafschrijving in het eerste jaar dat u een bedrijfsmiddel aanschaft. Bonusafschrijving geldt alleen voor nieuwe apparatuur. U kunt geen gebruik maken van bonus afschrijving op geleasede goederen. En u kunt geen bonusafschrijving claimen op onroerend goed waarvoor u alternatieve afschrijvingsschema’s gebruikt.
Boekwaarde vs. marktwaarde van bedrijfsmiddel
Wanneer u gebruikmaakt van afschrijvingen, moet u uw boekhouding aanpassen. Wanneer u een journaalpost voor afschrijvingskosten toevoegt, moet u de oorspronkelijke waarde van het actief verlagen.
U koopt bijvoorbeeld apparatuur voor $ 5.000. De oorspronkelijke waarde van de apparatuur is $ 5.000.
U besluit de kosten in vijf jaar af te schrijven. Verdeel de kosten gelijkmatig over de levensduur van de apparatuur volgens de lineaire methode. U schrijft elk jaar gedurende vijf jaar $ 1.000 af ($ 5.000 / 5 jaar = $ 1.000 per jaar).
Elk jaar dat u afschrijft, trekt u het afgeschreven bedrag af van de waarde van het apparaat.
| Jaar | Waarde van bedrijfsmiddel | Afschrijvingskosten |
|---|---|---|
| Jaar 1 | $4,000 | $1.000 |
| Jaar 2 | $3.000 | $1.000 |
| Jaar 3 | $2,000 | $1.000 |
| Jaar 4 | $1.000 | $1.000 |
| Jaar 5 | $0 | $1,000 |
Als de waarde van het activum afneemt, wordt de waarde de boekwaarde genoemd. Wanneer het goed geen boekwaarde meer heeft, is het volledig afgeschreven. (In het bovenstaande voorbeeld is de boekwaarde van het activum in jaar 5 0 dollar. Het activum is in jaar 5 volledig afgeschreven.)
De boekwaarde van onroerend goed zal waarschijnlijk hoger of lager zijn dan de werkelijke marktwaarde. De marktwaarde is het bedrag waarvoor u het goed kunt verkopen.
Als u het goed verkoopt voordat het volledig is afgeschreven, moet u uw boeken aanpassen. U past het verkoopbedrag van het activum aan de boekwaarde aan. Om de aanpassing uit te voeren, moet u een vermogenswinst of -verlies nemen.
Stel dat u de apparatuur in het bovenstaande voorbeeld in jaar 6 verkoopt. In jaar 6 is de apparatuur volledig afgeschreven, en bedraagt de boekwaarde $0.
U verkoopt de apparatuur voor $1.000. Met de verkoop van het apparaat behaalt u een meerwaarde. In uw boekhouding moet u een meerwaarde van $ 1.000 opnemen.
Heeft u een eenvoudige manier om de transacties van uw kleine bedrijf bij te houden? De online boekhoudsoftware van Patriot maakt gebruik van een cash-in, cash-out systeem, zodat u uw boekhouding in een paar eenvoudige stappen kunt invullen. Wij bieden gratis ondersteuning in de VS. Probeer het vandaag nog gratis uit.