Certyfikat odsprzedaży to podpisany dokument, który wskazuje, że nabywca zamierza odsprzedać towary. Jest on zazwyczaj przekazywany przez sprzedawcę detalicznego sprzedawcy hurtowemu. Ponadto, producenci wydają certyfikaty odsprzedaży dostawcom materiałów, które stają się częścią wytwarzanych przez nich produktów. W niektórych stanach certyfikaty odsprzedaży są również wykorzystywane do zakupu usług podlegających opodatkowaniu, które stają się częścią nieruchomości przeznaczonej do odsprzedaży.
Certyfikaty odsprzedaży są zazwyczaj wydawane w formie „blankietu”. Oznacza to, że certyfikat odsprzedaży odnosi się do wszystkich pozycji zakupionych od sprzedawcy.
Stany, które zezwalają na zwolnienia z odsprzedaży, akceptują stanowe certyfikaty odsprzedaży lub, w niektórych przypadkach, certyfikaty wielostanowe. Aby znaleźć certyfikat odsprzedaży dla konkretnego stanu, można odwiedzić stronę internetową Departamentu Przychodów dla tego stanu. Alternatywnie, można wykonać wyszukiwanie w Google dla państwa certyfikat odsprzedaży.
Niektóre stany zaakceptują Multistate Tax Commission’s Uniform Sales & Use Tax Certificate – Multijurisdiction Form lub Streamlined Sales Tax Exemption Certificate. Jeszcze inne zezwalają na oświadczenie o odsprzedaży na zamówieniu zakupu.
Przedsiębiorstwo, które jest zarejestrowane dla podatku od sprzedaży i użytkowania, może używać certyfikatu odsprzedaży tylko wtedy, gdy zakupiony towar ma być odsprzedany przez przedsiębiorstwo. Firma nie może używać certyfikatu odsprzedaży do zakupu towarów, które będą używane i konsumowane w ramach prowadzenia działalności gospodarczej.
Każdy towar uzyskany na podstawie certyfikatu odsprzedaży podlega podatkowi od użytkowania, jeśli jest używany lub konsumowany przez nabywcę w jakikolwiek sposób, i musi zostać zgłoszony i podatek od niego zapłacony bezpośrednio do właściwej jurysdykcji.
Większość stanów wymaga pewnych elementów, aby certyfikat odsprzedaży był ważny. Te elementy to:
- Nazwa i adres nabywcy
- Nazwa i adres sprzedawcy
- Numer rejestracyjny nabywcy
- Opis nieruchomości nabytej w celu odsprzedaży
- Powód zwolnienia
- Oświadczenie. że jeżeli nieruchomość zostanie oddana do użytku w sposób podlegający opodatkowaniu, nabywca odprowadzi podatek konsumpcyjny
- Data i podpis oraz tytuł upoważnionej osoby u nabywcy
Uwaga, że niektóre certyfikaty odsprzedaży tracą ważność. Ważne jest, aby regularnie aktualizować certyfikaty. Zaleca się jednak zachowanie poprzedniego certyfikatu do czasu zamknięcia okresu, którego dotyczy, do celów audytu.
Ważne jest również uświadomienie sobie różnicy między certyfikatem odsprzedaży a licencją na odsprzedaż. Licencja na odsprzedaż jest wydawana przedsiębiorstwom i osobom fizycznym, które sprzedają towary i usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży. Certyfikat odsprzedaży jest formą, którą wydajesz dostawcom i zawiera miejsce na Twój numer licencji odsprzedaży.
Szukasz więcej informacji? Sprawdź następujące zasoby
- Ściągnij naszą broszurę Important Concepts in Sales Tax Administration, aby dowiedzieć się o najlepszych praktykach dotyczących certyfikatów odsprzedaży
- Dowiedz się więcej na temat certyfikatów zwolnienia z podatku dzięki naszemu poradnikowi What is an Exemption Certificate and Who Can Use One? FAQ
- Naucz się podstawowych pojęć z zakresu podatku od sprzedaży dzięki naszemu webinarium Sales Tax 101 na żądanie
.