Amortização

O que é Amortização?

Amortização é uma técnica contábil usada para baixar periodicamente o valor contábil de um empréstimo ou ativo intangível durante um período de tempo definido. Em relação a um empréstimo, a amortização centra-se na dispersão dos pagamentos do empréstimo ao longo do tempo. Quando aplicada a um ativo, a amortização é semelhante à depreciação.

Entendendo Amortização

O termo “amortização” refere-se a duas situações. Primeiro, a amortização é utilizada no processo de pagamento da dívida através do pagamento regular de capital e juros ao longo do tempo. Um cronograma de amortização é usado para reduzir o saldo atual de um empréstimo, por exemplo, um empréstimo hipotecário ou de carro, através do pagamento de parcelas.

Segundo, a amortização também pode se referir à dispersão das despesas de capital relacionadas a ativos intangíveis ao longo de uma duração específica – normalmente sobre a vida útil do ativo para fins contábeis e fiscais.

Amortização de Empréstimos

Amortização pode se referir ao processo de pagamento da dívida ao longo do tempo em parcelas regulares de juros e principal suficientes para reembolsar o empréstimo na sua totalidade até a data de vencimento. Com o pagamento da hipoteca e do empréstimo automóvel, uma percentagem mais elevada do pagamento mensal fixo vai para os juros no início do empréstimo. Com cada pagamento subsequente, uma percentagem maior do pagamento vai para o capital do empréstimo.

Amortização pode ser calculada usando a maioria das calculadoras financeiras modernas, pacotes de software de planilhas, como o Microsoft Excel, ou gráficos de amortização online. Os cronogramas de amortização começam com o saldo pendente do empréstimo. Para pagamentos mensais, o pagamento dos juros é calculado multiplicando a taxa de juros pelo saldo do empréstimo em aberto e dividindo por doze. O montante do capital em dívida num determinado mês é o pagamento mensal total (um montante fixo) menos o pagamento de juros para esse mês.

O mês seguinte, o saldo do empréstimo em dívida é calculado como o saldo em dívida do mês anterior menos o pagamento de capital mais recente. O pagamento de juros é mais uma vez calculado fora do novo saldo pendente, e o padrão continua até que todos os pagamentos de principal tenham sido feitos e o saldo do empréstimo seja zero no final do prazo do empréstimo.

A fórmula para calcular o principal mensal devido sobre um empréstimo amortizado é a seguinte:

Pagamento Principal = Pagamento Mensal Total – (Saldo do Empréstimo * (Taxa de Juros / 12 Meses))

Tipicamente, o pagamento mensal total é especificado quando você contrai um empréstimo. No entanto, se você estiver tentando estimar ou comparar pagamentos mensais com base em um determinado conjunto de fatores, como o valor do empréstimo e a taxa de juros, você pode precisar calcular o pagamento mensal também. Se você precisar calcular o pagamento mensal total por qualquer motivo, a fórmula é a seguinte:

Pagamento mensal total = Valor do empréstimo

where:

• i = taxa de juros mensal. Você precisará dividir a sua taxa de juros anual por 12. Por exemplo, se a sua taxa de juro anual for 3%, a sua taxa de juro mensal será .0025 (.03 taxa de juro anual / 12 meses).
• n = número de pagamentos ao longo da vida do empréstimo. Multiplique o número de anos no prazo do seu empréstimo por 12. Por exemplo, um empréstimo de carro de 4 anos teria 48 pagamentos (4 anos * 12 meses)

Amortização de bens intangíveis

Amortização também pode se referir à amortização de bens intangíveis. Neste caso, a amortização é o processo de dispêndio do custo de um ativo intangível ao longo da vida projetada do ativo. Ela mede o consumo do valor de um ativo intangível, como um ágio, uma patente ou um direito autoral.

A amortização é calculada de forma semelhante à depreciação, que é usada para ativos tangíveis, e ao esgotamento, que é usada para recursos naturais.

Quando as empresas amortizam despesas ao longo do tempo, elas ajudam a vincular o custo de usar um ativo às receitas que ele gera no mesmo período contábil, de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). Por exemplo, uma empresa se beneficia do uso de um ativo de longo prazo ao longo de vários anos. Assim, ela anula a despesa incrementalmente ao longo da vida útil desse ativo.

A amortização de intangíveis também é útil no planejamento tributário. A Receita Federal (IRS) permite aos contribuintes a dedução de determinadas despesas: despesas geológicas e geofísicas incorridas na exploração de petróleo e gás natural, instalações de controlo da poluição atmosférica, prémios de obrigações, investigação e desenvolvimento (I&D), aquisição de arrendamento, florestação e reflorestação, e intangíveis, tais como goodwill, patentes, direitos de autor e marcas registadas.

Exemplo de Amortização

Por exemplo, vejamos um empréstimo automobilístico de quatro anos, $30.000 a juros de 3%. O pagamento mensal será de $664,03 ($30.000 ((.0025 (1.0025 ^ 48) / (1.0025 ^ 48) – 1))).

No primeiro mês, $75,00 ($30.000 saldo do empréstimo * 3% de taxa de juros / 12 meses) dos $664,03 pagamento mensal vai para os juros enquanto os restantes $589.03 ($664,03 pagamento total mensal – $75,00 pagamento de juros) vai para o principal.

Cada mês, o pagamento total permanece o mesmo, enquanto a parte que vai para o principal aumenta e a parte que vai para os juros diminui. No último mês, apenas $1,66 é pago em juros porque o saldo do empréstimo pendente naquele momento é muito mínimo comparado ao saldo inicial do empréstimo.