Como um pequeno empresário, você precisa de equipamento para gerir a sua empresa. Quer se trate de uma máquina ou de um veículo, os custos podem somar-se rapidamente. Você sabia que pode obter grandes reduções fiscais para as despesas de propriedade da empresa? Você pode reduzir a sua carga fiscal com a depreciação. Descubra como calcular a despesa de depreciação para a sua pequena empresa.
O que é depreciação?
Se usar um activo durante mais de um ano, muitas vezes perde valor. Para compensar o valor decrescente do imobilizado com o seu custo, você pode depreciar a despesa. A depreciação reduz o valor de um imobilizado ao longo do tempo.
Depreciação é uma dedução do imposto de renda. Ao diminuir o valor do imobilizado, o rendimento tributável global do usuário diminui. Como seu rendimento tributável diminui, seu passivo fiscal diminui.
Para depreciar o ativo, você não reclama o custo total do ativo na sua declaração de impostos. Em vez disso, você divide o custo por vários anos.
Depreciação é considerada uma despesa em seus livros contábeis. Listar a depreciação no cálculo de lucros e perdas. A depreciação é uma despesa que não é caixa, portanto não afeta o fluxo de caixa ou o montante de caixa que você tem em mãos.
O que posso depreciar?
Você pode depreciar bens tangíveis de longo prazo que você usa para operações comerciais. A propriedade deve ser um objeto físico que você pode ver e tocar. E, o imóvel deve durar mais de um ano no seu negócio. Normalmente, você deve ser proprietário do imóvel para depreciá-lo.
Ativos comuns que você pode depreciar incluem veículos, móveis, equipamentos e edifícios.
Você não pode depreciar alguns ativos. Você não pode depreciar os terrenos porque eles não se desgastam e perdem valor. Você também não pode depreciar o inventário, uma vez que você o vende como receita. Normalmente, você não pode depreciar bens arrendados.
Como eu deprecio bens?
Tenha uma dedução de depreciação na sua declaração de impostos anexando o Formulário 4562, Depreciação e Amortização, à sua declaração de impostos.
Diferentes tipos de bens podem ser depreciados por um determinado número de anos. Para saber por quanto tempo você pode depreciar bens, revise a Publicação 946 do IRS, Como depreciar bens.
Aqui estão alguns prazos comuns para depreciação de bens:
- Computadores, equipamentos de escritório, veículos e aparelhos: Durante cinco anos
- Móveis de escritório: Por sete anos
- Imóveis para aluguer residencial: Por 27,5 anos
- Prediais comerciais e propriedades não residenciais: Por 39 anos
Precisa de algumas informações chave sobre o imóvel. Você precisa saber o custo inicial do imóvel. E, você precisa determinar quantos anos o ativo terá valor no seu negócio.
Como calcular a despesa de depreciação
Não há uma fórmula única de despesa de depreciação. Na verdade, existem vários métodos para calcular a depreciação.
Existem três métodos comuns para depreciação:
- Depreciação linear
- Depreciação acelerada
- Secção 179
Depreciação linear
Depreciação linear é o método mais fácil para a depreciação de bens. Com este método, você espalha o custo uniformemente pela vida útil esperada do ativo.
Por exemplo, você compra equipamentos comerciais no valor de $4.000. Você espera que o equipamento mantenha o valor por quatro anos.
Usando o método linear, espalhe a despesa igualmente ao longo da vida útil do equipamento. A despesa de depreciação é de $1.000 por ano durante quatro anos ($4.000 / 4 anos = $1,000 por ano)
| Utiliza-se equipamento por ano | Despesa |
|---|---|
| Ano 1 | $1.000 |
| Ano 2 | $1,000 |
| Ano 3 | $1.000 |
| Ano 4 | $1.000 |
| Total | $4,000 |
Depreciação acelerada
Com a depreciação acelerada, você pode gastar itens mais rapidamente do que o método linear. Você deduz uma porcentagem maior do custo total do imóvel durante os primeiros anos após a compra. Depois, faça deduções menores em anos posteriores.
Por exemplo, você compra um veículo para o seu negócio por $10.000. Usando o método acelerado, você deduz $4.000 no primeiro ano. Para cada ano seguinte, o montante deduzido torna-se menor.
| Utiliza-se equipamento do ano | Despesa |
|---|---|
| Ano 1 | $4,000 |
| Ano 2 | $3,000 |
| Ano 3 | $2,000 |
| Ano 4 | $1.000 |
| Total | $10.000 |
Utilizar documentos do IRS para calcular o valor da dedução usando o método acelerado. Dê uma olhada no Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) do IRS. Veja também o guia da tabela de porcentagem na Publicação 946, Anexo A para a porcentagem que você pode deduzir a cada ano.
Secção 179
Como proprietário de uma pequena empresa, você pode deduzir o custo total de um ativo no mesmo ano em que o comprou com a Seção 179.
Você pode usar a Seção 179 tanto para equipamentos novos como para equipamentos usados. A Secção 179 está disponível para a maioria dos tipos de activos, incluindo equipamento comercial geral e software de prateleira.
Para reclamar a Secção 179, você deve usar a propriedade mais de 50% do tempo durante as operações comerciais regulares.
Existem limites à Seção 179:
- Você pode deduzir até $500.000 por ano.
- Você pode gastar até $2.000.000 em bens depreciáveis.
Se você gastar mais de $2.000.000, reduza a dedução da Seção 179 para cada dólar extra. Em outras palavras, se você gastar mais de $2.000.000, você não pode deduzir a despesa total com a Seção 179.
Você também não pode usar a Seção 179 para deduzir mais em um ano do que o seu rendimento líquido tributável da empresa.
Depreciação Bonus e Seção 179
Em alguns casos, você pode usar a depreciação de bônus se gastar mais do que o limite da Seção 179. A depreciação de bônus vale 50% das despesas acima do limite de $2.000.000 para o ano fiscal de 2016.
Então, se você gastou $2.500.000 em ativos, você gastou $500.000 acima do limite de gastos da Seção 179. Você pode usar a depreciação de bônus sobre os $500.000 extras. Depreciar 50% do montante extra, ou $250.000,00
A porcentagem que você pode deduzir com as modificações de depreciação de bônus a cada ano. Os seguintes montantes são as porcentagens que você pode deduzir em exercícios fiscais futuros:
| Ano | Dedução |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Preciação de bónus de reclamação no primeiro ano em que se compra um activo. A depreciação de bônus cobre apenas equipamentos novos. Não é possível usar a depreciação de bônus em bens arrendados. E, você não pode reivindicar a depreciação de bônus em propriedade onde você usa esquemas alternativos de depreciação.
Valor contábil vs. valor de mercado do ativo
Quando você usa depreciação, você precisa ajustar seus livros contábeis. Ao adicionar um lançamento contábil manual de despesas de depreciação, você deve diminuir o valor inicial do imobilizado.
Por exemplo, você compra equipamento por $5.000. O valor inicial do equipamento é $5.000,
Você decide depreciar a despesa em cinco anos. Usando o método linear, distribuir o custo igualmente ao longo da vida útil do equipamento. Despesa $1.000 em depreciação a cada ano durante cinco anos ($5.000 / 5 anos = $1.000 por ano).
Cada ano que você deprecia, subtraia o valor gasto do valor do equipamento.
| Ano | Valor do ativo | Despesa de depreciação |
|---|---|---|
| Ano 1 | $4,000 | $1.000 |
| Ano 2 | $3.000 | $1.000 |
| Ano 3 | $2,000 | $1.000 |
| Ano 4 | $1.000 | $1.000 |
| Ano 5 | $0 | $1,000 |
Quando o valor do ativo diminui, seu valor é chamado de valor contábil. Quando o imobilizado não tem mais valor contábil, ele é totalmente depreciado. (No exemplo acima, o valor contábil do imobilizado é $0 no Ano 5. O ativo é totalmente depreciado no Ano 5).
O valor contábil do ativo provavelmente será maior ou menor do que seu valor real de mercado. O valor de mercado é o valor pelo qual você pode vender o imóvel.
Se você vender o ativo antes que ele seja totalmente depreciado, você precisa ajustar seus livros. Você ajustará o valor da venda do ativo ao seu valor contábil. Para fazer o ajuste, tome um ganho ou perda de capital.
Vendemos o equipamento no exemplo acima durante o Ano 6. No Ano 6, o equipamento é totalmente depreciado, e seu valor contábil é $0,
Vende o equipamento por $1.000. Ao vender o imobilizado, você ganha um ganho de capital. Em seus livros, registre um ganho de capital de $1.000,
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