De Bradley J. Frigon, Esq.
Îți amintești atât de clar cât de mândru ai fost când ai primit un telefon de la mătușa May! Ea ți-a spus cu bucurie că tocmai a pus să fie pregătit un nou testament și te-a numit pe tine ca reprezentant personal. Te-ai simțit ca și cum o mare onoare ți-ar fi fost acordată. La urma urmei, acest lucru va dovedi o dată pentru totdeauna restului familiei tale că ești cea mai responsabilă persoană care să se ocupe de o chestiune atât de importantă.
Acum că mătușa May a decedat, unii dintre moștenitori te sună și cer să își primească banii chiar acum; sau te întreabă dacă te-ar deranja dacă s-ar duce acasă și ar lua setul de porțelanuri pe care mătușa May li l-a promis; sau te sună cei de la firma de pompe funebre pentru a-ți spune că vor să fie plătiți până la sfârșitul săptămânii. Începi să realizezi că poate că nu ar fi trebuit să te „oferi voluntar” atât de repede pentru această slujbă.
Nici o idee
Cei mai mulți oameni habar nu au în ce se bagă atunci când acceptă să slujească. Fiecare lucru pare atât de simplu la început, însă, pe măsură ce primești mai multe întrebări și cereri din partea moștenitorilor, îți dai seama cât de mult timp va dura această treabă și de potențialul de răspundere personală. Totuși, trebuie să-ți amintești că te-ai oferit voluntar pentru această slujbă și că i-ai jurat mătușii May că te vei asigura că ultimele sale dorințe vor fi îndeplinite. Cu alte cuvinte, ți-ai dat cuvântul și acum trebuie să te ții de el.
Datoriile principale
Reprezentanții personali au cinci responsabilități de bază:
- să localizeze și să preia controlul bunurilor defunctului,
- să plătească creditorii,
- să plătească impozitele,
- să localizeze moștenitorii și, în cele din urmă,
- să distribuie bunurile și să închidă succesiunea.
În cazul în care un reprezentant personal nu reușește să îndeplinească în mod corespunzător oricare dintre aceste îndatoriri, reprezentantul personal poate fi personal responsabil față de moștenitori pentru orice pierdere. Această răspundere personală poate varia de la decizii de investiții și contabilitate proaste, la impozite insuficient plătite sau la nerespectarea exactă a termenilor testamentului. Problema răspunderii personale poate să nu fie o preocupare primordială atunci când reprezentantul personal este singurul moștenitor, dar în cazul succesiunilor cu moștenitori potențial dușmănoși, răspunderea personală ar trebui să fie o preocupare primordială.
Pentru început
În general, un reprezentant personal („RP”) nu are nicio autoritate asupra activelor succesiunii până când nu este numit de către instanță. Pentru a obține autoritatea necesară, testamentul defunctului trebuie să fie admis la succesiune și PR-ul trebuie să fie numit de către instanță. În funcție de termenii testamentului, este posibil ca PR să fie nevoit să depună o cauțiune. PR poate fi răspunzător personal față de moștenitori pentru orice pierdere a bunurilor succesorale dacă nu reușește să demareze procesul de succesiune într-un termen rezonabil și nu preia imediat controlul asupra bunurilor succesorale.
În Colorado, există două tipuri de bază de proceduri de succesiune: informale și formale. În general, tipul de procedură utilizat va fi dictat de termenii testamentului și de circumstanțele cazului. În cazul în care defunctul a dispus să fie utilizată o procedură de succesiune informală și nu există nicio dispută cu privire la autenticitatea testamentului, atunci succesiunea poate fi deschisă în mod informal. În cazul în care moștenitorii se ceartă sau există un litigiu cu privire la testamentul oferit spre validare, atunci, în general, succesiunea va fi administrată în cadrul unei proceduri formale de validare succesorală.
Majoritatea succesiunilor din Colorado sunt probate prin proceduri informale, care sunt simple, relativ rapide și necostisitoare. Într-o procedură succesorală informală, o persoană care are un interes în succesiune, de obicei PR, așa cum este desemnat în testament, solicită numirea în calitate de PR la grefierul instanței din comitatul în care defunctul a locuit sau a deținut proprietăți. Solicitantul depune testamentul la instanță și declară instanței că este toate persoanele interesate de succesiune, data decesului defunctului, adresa de reședință a defunctului la momentul decesului, precum și numele și adresele tuturor persoanelor care au un interes în succesiune. Dacă totul este în ordine, grefierul de succesiune al instanței va deschide o succesiune, va numi PR și va emite scrisori testamentare, care reprezintă legitimațiile PR-ului. PR trebuie să notifice toate părțile interesate cu privire la numire și creditorii cunoscuți. Începe apoi administrarea succesiunii. Asistența din partea instanței nu este necesară, dar este disponibilă în caz de nevoie.
Procedurile succesorale formale din Colorado sunt mai formale și sunt lungi și costisitoare. Procedurile formale de succesiune încep cu o persoană interesată, care este de obicei PR-ul desemnat în testament, care solicită instanței să deschidă o succesiune și să admită testamentul la succesiune. O audiere cu privire la petiție este stabilită în fața instanței. În urma notificării tuturor părților interesate, instanța organizează o audiere și primește probe înainte de a decide dacă testamentul ar trebui să fie admis la validare. În acest caz, se numește PR și se emit scrisori testamentare. Instanța va decide, de asemenea, care sunt chestiunile ulterioare care trebuie să ajungă în fața instanței și orice restricții privind autoritatea PR-ului asupra bunurilor succesorale.
Chiar și în cazul în care un testament este omologat prin proceduri informale, un potențial PR poate opta pentru o procedură formală dacă consideră că vor exista litigii cu privire la succesiune. O succesiune informală poate fi întotdeauna transformată într-o succesiune formală în cazul în care apare un litigiu care depășește domeniul de aplicare al procedurii informale de succesiune.
Decizii de luat
Deși este strict legat de termenii testamentului, PR se confruntă cu multe decizii dificile. De exemplu, dacă există impozite sau datorii de plătit și o lipsă de numerar, ce proprietate vinde și cum procedează pentru a o vinde? Cine este responsabil pentru plata impozitelor sau a datoriilor? Ce datorii și impozite plătiți mai întâi? Cum se contabilizează toți banii și bunurile vândute? Cum repartizați bunurile între moștenitori? În cazul în care sunt implicați copii minori și urmează să se înființeze un trust pentru aceștia, cum se transferă activele în trustul pentru copiii minori? Când puteți distribui bunurile către moștenitori fără a risca un deficit de numerar? Aveți nevoie de aprobarea instanței înainte de a vinde bunurile succesorale? Aveți nevoie de aprobarea instanței pentru a distribui bunurile succesorale către moștenitori? Lista de întrebări și de probleme potențiale poate fi nesfârșită. Acesta este motivul pentru care este esențial ca PR să angajeze imediat un avocat cu experiență în materie de succesiune și administrare succesorală. Avocatul trebuie să aibă cunoștințe în materie de succesiune și, de asemenea, în materie de impozit pe venit, impozit federal pe succesiune, impozit pe succesiune în Colorado, proprietăți imobiliare și afaceri.
Distribuirea bunurilor
Probabil cea mai dificilă parte a rolului de PR este să decidă când și cât de mult din bunurile succesorale să distribuie moștenitorilor. PR poate începe distribuțiile către moștenitori înainte de închiderea succesiunii, iar familia insistă adesea ca PR să facă exact acest lucru. Cu toate acestea, dacă nu rămân suficienți bani în moștenire pentru a plăti toate datoriile și impozitele, atunci orice deficit va ieși probabil din buzunarul PR-ului.
Cel mai bun mod de a evita problemele cu moștenitorii este pur și simplu să îi țineți pe moștenitori informați cu privire la ceea ce se întâmplă în procesul de lichidare a succesiunii. Acest lucru înseamnă că PR ar trebui să sune periodic fiecare moștenitor și să ofere o actualizare. Chiar și în cazul unei bune comunicări, poate exista animozitate între moștenitori. Această rea-voință se manifestă mai ales în cazul distribuirii bunurilor personale, cum ar fi bijuteriile, obiectele de colecție și mobilierul. Acest proces poate fi încărcat emoțional dacă există copii din două căsnicii diferite sau dacă există resentimente între membrii familiei. În acest caz, PR trebuie să se consulte cu avocatul succesoral pentru a stabili niște reguli de bază pentru moștenitori, pentru a se asigura că aceste situații nu se transformă într-o dispută la scară largă.
Impozite și iar impozite
Un PR poate fi obligat să depună șase sau mai multe seturi de declarații fiscale pentru defunct. În primul rând, există declarațiile fiscale individuale finale de stat și federale care trebuie depuse. Moștenirea trebuie să depună o declarație de impozit pe venitul fiduciar de stat și federal, împreună cu rapoartele corespunzătoare pentru beneficiari. În plus, dacă prin testamentul defunctului au fost create trusturi, PR-ul poate fi responsabil de depunerea declarațiilor de impozit fiduciar pentru trusturi.
Dacă valoarea succesiunii se apropie de 1.000.000 de dolari, PR-ul trebuie să depună o declarație de impozit federal pe succesiune în termen de nouă luni de la data decesului defunctului. În plus, statul Colorado va solicita depunerea unei declarații de impozit succesoral de stat în termen de nouă luni de la data decesului. În cazul în care se depune o declarație federală de impozit pe succesiune și, în timpul vieții defunctului, acesta a făcut donații de bunuri în valoare mai mare decât excluderea anuală aplicabilă, PR poate fi obligat să depună declarații anterioare de impozit pe donații pentru defunct pentru a dezvălui orice donații nedeclarate. În cazul în care defunctul a deținut proprietăți într-un alt stat, este posibil ca statul respectiv să solicite depunerea unei declarații suplimentare de impozit pe moștenire sau succesiune, împreună cu declarațiile de impozit pe venit de stat corespunzătoare. De asemenea. Dacă defunctul deținea bunuri imobile într-un alt stat, este posibil să fie necesară începerea procedurilor de succesiune și în acel stat.
Compensație pentru eforturile dumneavoastră
Pentru toate eforturile dumneavoastră și riscul de răspundere personală, este posibil să nu primiți nimic mai mult decât o strângere de mână. PR-ul este îndreptățit să ia un onorariu rezonabil care poate varia între. 5 % până la 3 % din valoarea succesiunii. Cu toate acestea, orice onorariu luat va fi un venit impozabil pentru PR. Astfel, dacă un PR percepe sau nu un onorariu este adesea o problemă fiscală. În cazul în care impozitul pe venitul personal al PR este mai mare decât cel pe succesiune și dacă PR este singurul moștenitor, atunci probabil că nu are sens ca PR să perceapă onorariul. În cazul în care valoarea succesiunii este mai mare de 1.000.000 de dolari și se datorează un impozit federal pe succesiune, este probabil mai bine ca PR-ul să primească un onorariu. În cazul în care se solicită un onorariu, onorariul PR-ului este supus aprobării instanței, iar onorariul trebuie să fie rezonabil, pe baza expertizei PR-ului, a mărimii succesiunii și a complexității problemelor implicate.
Concluzie
Cu toate problemele cu care trebuie să se confrunte un PR în soluționarea unei succesiuni, sarcina va fi mult mai puțin stresantă dacă PR-ul își amintește câteva reguli de bază. În primul rând, obțineți imediat ajutor profesionist de la un avocat cu experiență în administrarea succesiunii. În al doilea rând, începeți rapid procedurile și intrați în posesia tuturor activelor succesiunii. În al treilea rând, nu amestecați bunurile dumneavoastră cu bunurile succesiunii. În al patrulea rând, păstrați o bună evidență a tuturor tranzacțiilor. În al cincilea rând, țineți beneficiarii informați. În al șaselea rând, nu faceți distribuțiile prea repede, indiferent cât de tare strigă moștenitorii pentru banii lor. În al șaptelea rând, nu vindeți, nu închiriați și nu împrumutați activele succesorale pentru dumneavoastră sau pentru membrii familiei dumneavoastră. În cele din urmă, consultați-vă întotdeauna cu avocatul dumneavoastră înainte de a acționa.
Să știți că ați respectat ultimele dorințe ale unei persoane dragi poate fi un proces satisfăcător și plin de satisfacții dacă respectați regulile. Pentru acele persoane care aleg să procedeze singure sau care nu primesc sfaturi competente, a servi ca PR este o invitație la dezastru.
Sunați acum la (720) 200-4025 sau trimiteți-ne un e-mail pentru a afla cum vă pot sfătui avocații noștri de administrare a averii și a trusturilor cu privire la îndatoririle dumneavoastră fiduciare.
.