2020 Section 179 Tax Deduction Updates: Inflationshöjning för utgifter och utfasningsgränser

Innan vi går in på detaljerna bör du notera att vi inte är revisorer. Den information som citeras här kommer från andra finansiella tjänster, inklusive två ljudintervjuer med revisorer. Se till att rådgöra med din egen redovisnings- eller skatteavdelning om all denna information, inklusive hur du kan vidta åtgärder.

2020 UPPDATERINGAR i korthet:

De stora nyheterna är höjningarna av gränsen för avsnitt 179 och utfasningen.

Notera: Det gjordes inga ändringar av Bonus Depreciation.

Vad är gränsen för Section 179 för 2020?

Ett företag kan nu kostnadsföra upp till 1 040 000 dollar (upp från 1 020 000 dollar 2019) avdrag på ny eller begagnad utrustning med Section 179. Detta avdrag tillämpas på en specifik utrustning och gör det möjligt att göra ett engångsavdrag.

Vad är gränsen för utfasning av inköp för 2020?

Gränsen för utfasning av inköp är nu 2 590 000 dollar (upp från 2 550 000 dollar 2019). Denna utfasningsgräns på 2 590 000 dollar innebär att dina avdrag börjar minska dollar för dollar när du överskrider den nya gränsen.

Till exempel kan vi säga att du har köpt utrustning till ett värde av 3 miljoner dollar. Du skulle nu ligga 450 000 dollar över den utfasade inköpsgränsen, vilket innebär att ditt avdrag skulle minska med 450 000 dollar.

Vi kommer att titta närmare på dessa avdrag, men först ska vi gå igenom avdraget enligt avsnitt 179 och bonusavskrivning.

Lagstiftningsändringar i delstaten Minnesota

Minnesota har nu full överensstämmelse med det federala avsnitt 179. Det finns dock inga ändringar i MN:s regler om bonusavskrivning.

Vad är avsnitt 179?

Avsnitt 179 är ett skatteavdrag från IRS skattelagstiftning som gör det möjligt att dra av hela inköpspriset för kvalificerad utrustning som antingen köpts eller finansierats under skatteåret.

Målet med Section 179 är att stimulera ekonomin. I teorin är det syftet bakom alla skattelättnader, eller hur?

Förr köpte du utrustning och skrev sedan av kostnaden genom avskrivning under åren.

Med avsnitt 179 kan ägarna skriva av hela inköpet av utrustning det år de köper den.

Det är utformat för att få företag att investera i sig själva, och det har använts av många företag för att förstärka sin infrastruktur.

Hur fungerar bonusavskrivning?

Bonusavskrivningen fungerar i samband med avsnitt 179-avdraget. Du kan ta ditt avdrag direkt från toppen och sedan gå tillbaka och göra avskrivningar på det som är kvar. Detaljerna omfattar följande:

• Det kan finnas ytterligare avdrag om du kvalificerar dig för Bonus Depreciation
• Du kan göra ytterligare en avskrivning…av 100 % av det underavskrivna saldot av kapitalutgifter och avskrivningsbar egendom (ny och begagnad utrustning)
• Utrustning måste vara avskrivningsbar enligt Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) med en återhämtningsperiod på 20 år eller mindre

Bonus Depreciation, som vanligtvis används för avskrivning utöver sektion 179-gränsen, är 100 % fram till 2022. Beloppen minskar därefter till 80 % (2023), 60 % (2024), 40 % (2025) och 20 % (2026).

Varför använda Section 179 överhuvudtaget om Bonus Depreciation gör det möjligt att göra ett 100-procentigt avdrag, utan utfasningsgräns?

Det finns två huvudskäl:

Enstaka tillgångar kontra flera tillgångar
och
Statsliga skattelagar

1. Enstaka tillgångar jämfört med flera tillgångar. Skillnaden här är att bonusavskrivning måste tillämpas på alla tillgångar som köps inom en viss tillgångslivslängd.

Till exempel, om du köpte 5 skrivare som kostar 3 000 dollar vardera: Skrivare har en klasslivslängd på 5 år. Om du vill bonusa dessa skrivare måste du bonusa alla skrivare. Om du valde att inte ta bonus på de femåriga tillgångarna kunde du ta 179-avdraget på enskilda skrivare.

2. Delstatlig skattelagstiftning. En enskild delstats skattelagstiftning kommer att påverka vilket avdrag du väljer. Minnesota tillåter till exempel ett företag att dra av 20 % av den federala bonusavskrivningen.

På en inköpt utrustning som kostar 25 000 dollar skulle Minnesota-avdraget vara 25 000 dollar om man använder Section 179. Det skulle bara vara 5 000 dollar om man använder Bonus Depreciation.

Notera: Enligt bonusreglerna i Minnesota dras 80 % av Bonus Depreciation som läggs tillbaka till din inkomst i Minnesota under inköpsåret av under de följande fem åren med 20 % varje år. Med andra ord går det som du lägger tillbaka till inkomsten under inköpsåret inte förlorat; det dras av jämnt över de kommande fem åren.

Section 179 Calculator

Självklart vill du att din skatterådgivare ska gå igenom alla detaljer, och troget skattelagstiftningen finns det många. Om du vill ha en huvudspinnande resa i CPA:s spår kan du ta en titt på IRS:s publikation om avsnitt 179-avdraget.

Vi gjorde en mycket enkel beräkning på en utrustning som värderades till 1 500 000 US-dollar. Utrustningskostnaden efter skattebesparingar var antingen 975 000 dollar eller 1 185 000 dollar, baserat på de specifika skattesatser som beskrivs nedan.

Observera att ditt företag måste uppvisa vinst för att kunna utnyttja den fulla avskrivningen enligt avsnitt 179.

Avdragsberättigade avdrag

Du kan läsa igenom IRS publikation för ytterligare detaljer, men här är de Section 179 nya eller begagnade berättigade objekten:

• Utrustning (maskiner etc.) som köps för företagsanvändning
• Tangible Personal Property som används i företaget
• Business Vehicles with a gross vehicle weight in excess of 6,000 lbs. (Section 179 Vehicle Deductions)
• Datorer
• Datorer ”Off-the-Shelf” Software
• Kontorsmöbler
• Kontorsutrustning
• Förmögenhet som är fäst vid din byggnad och som inte är en strukturell del av byggnaden (dvs.t.ex. en tryckpress, stora tillverkningsverktyg och utrustning)
• Delvis affärsmässig användning (måste vara mer än 50 %. Utrustning som köps för företagsanvändning och personlig användning: i allmänhet kommer ditt avdrag att baseras på den procentuella andel av tiden som du använder utrustningen för företagsändamål).

Hur kan du kombinera avsnitt 179-avdraget med utrustningsfinansiering?

Samtala med din finansiella långivare om hur du kan utforma ett leasingavtal för utrustning eller ett avtal om utrustningsfinansiering som passar bäst för ditt företag.

Enligt Justin Forbrook på U.S. Bank ”kommer det belopp du drar av nästan alltid att överstiga din kontantutgift för året när du kombinerar (i) ett korrekt strukturerat avtal om leasing av utrustning eller finansiering av utrustning med (ii) ett fullt avdrag enligt avsnitt 179. Det är ett verktyg som förbättrar resultatet (plus att du får den nya utrustningen och programvaran som du lägger till i ditt företag).”

Hur väljer du avdraget enligt avsnitt 179?

Detta inlägg är utformat för att ge dig en förståelse på hög nivå för hur avsnitt 179 fungerar för tillverkare i synnerhet. Ditt redovisnings- och skatteteam kommer att gå igenom detaljerna för inlämning.

Du vill också se till att ditt avdrag stämmer överens med den kvalificerade egendomen, programvaran och utrustningen. Alla de härliga detaljerna finns på IRS:s sida om avsnitt 179.

Vad är några potentiella fallgropar med avsnitt 179?

Det finns några potentiella fallgropar att se upp för med avsnitt 179, särskilt inom följande områden:

• Flera företagsenheter – Avdrag enligt avsnitt 179 är begränsade
• Delstatlig skattelagstiftning – Enskilda delstater har olika lagar om avsnitt 179
• Skatteklass – Unik planering krävs
• Kassaflöde – Dagens köp kan påverka dig längre fram
• Försäljning av tillgångar – En framtida försäljning kan påverka dina skatter
• Nya förvärvsgränser – Inkluderar köp över 2 dollar.5 miljoner

Lyssna på Lance Campbell från Hawkins Ash CPAs i den här ljudintervjun när han bryter ner de potentiella fallgroparna.

https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3

Hur kan du planera för avsnitt 179-avdraget?

Den bästa nyheten om avsnitt 179 är att avdraget nu är permanent, vilket ger ditt strategiska team gott om tid att förbereda sig för det kommande året.

”Om du måste skaffa ny utrustning för att få ditt företag att växa och få det att fungera effektivare är avsnitt 179 extremt fördelaktigt, och nu kan du koppla in detta direkt i din ekonomiska planering”, säger Laura Gustafson på Delta ModTech.

”Nu kan du budgetera för utrustningsinköp med större säkerhet och självförtroende.”

LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech

Laura, som har arbetat med kunder i flera år för att utnyttja avsnitt 179, konstaterar att tidigare frustrationer har försvunnit i och med avdragets permanenta status.

”Man hade en ganska god uppfattning om att avsnitt 179 skulle förnyas årligen, men det var inte bekräftat förrän kongressen faktiskt agerade på det”, säger hon. ”Nu kan du budgetera för inköp av utrustning med större säkerhet och förtroende.”

Lyssna också på Lances intervju för mer information om planering, men här är några av de viktigaste punkterna att tänka på:

• Köp inte bara saker för innevarande år så att du kan maximera avdraget. Hantera dina inköp för att planera för kommande år, särskilt om du planerar några stora år framöver.
• Maximera dina beskattningsbara inkomstklasser så att du inte slösar bort avdragen.
• Ta Section 179 på tillgångar som är 7-åriga. På tillgångar som har kortare livslängd får du ett snabbare avdrag.
• Planera i förväg. Träffa din revisor för att planera den beskattningsbara inkomsten.

Vad är Section 179 Depreciation Recapture?

När du gör avskrivningar på en tillgång och senare säljer den måste du ta ut inkomst på det belopp du sålde föremålet för och ”återta” inkomsten på de avskrivningar du har gjort. Du köper till exempel en tillgång för 5 000 dollar och drar av 5 000 dollar (basen är noll) antingen genom Section 179 eller normal avskrivning under dess livslängd. Flera år senare säljer du föremålet för 3 000 dollar. Du måste ta ut 3 000 dollar i inkomst. Detta kallas depreciation recapture.

Vad är Section 179 Carryover?

Om du gör ett Section 179-avdrag som överstiger din beskattningsbara inkomst kan du föra över beloppet till nästa år. Till exempel: Du tar ut 50 000 dollar i Section 179-avdrag, men har bara 20 000 dollar i beskattningsbar inkomst före avdraget. De 30 000 dollar som du har kvar överförs till nästa skatteår.

Vad är en Section 179 Amended Return?

Du går tillbaka till ett tidigare år – till exempel 2014 – och ändrar deklarationen för att ändra det belopp av Section 179 som togs bort från deklarationen.

Vad är en Section 179 Pass-through?

När ett avsnitt 179-avdrag personligen tilldelas dig från ett S-Corp eller partnerskap. Inkomsterna och utgifterna är ”pass-through” till dig, och du begär det på din individuella deklaration.

Kan avsnitt 179 tillämpas på begagnad utrustning?

Ja.

Bokmärka eller länka till den här sidan, eftersom vi kommer att uppdatera den här informationen årligen med alla ändringar som rör avsnitt 179.

Finn ut hur du övervinner dina största
utmaningar i samband med konvertering och paketering

.