Som småföretagare behöver du utrustning för att driva ditt företag. Oavsett om det är en maskin eller ett fordon kan kostnaderna snabbt stiga. Visste du att du kan få stora skattelättnader för utgifter för företagsfastigheter? Du kan sänka din skattebörda med avskrivning. Ta reda på hur du beräknar avskrivningskostnaden för ditt lilla företag.
Vad är avskrivning?
Om du använder en tillgång i över ett år förlorar den ofta i värde. För att kompensera tillgångens sjunkande värde med dess kostnad kan du skriva av utgiften. Avskrivning minskar värdet på en tillgång med tiden.
Avskrivning är ett avdrag för inkomstskatt. Genom att minska tillgångens värde minskar din totala beskattningsbara inkomst. När din beskattningsbara inkomst sjunker, minskar din skatteskuld.
För att skriva av egendom gör du inte anspråk på hela kostnaden för tillgången i din skattedeklaration. Istället sprider du ut kostnaden över flera år.
Avskrivning betraktas som en kostnad i din bokföring. Lista avskrivningar i resultaträkningen. Avskrivningar är en icke-kontantutgift, så de påverkar inte kassaflödet eller hur mycket kontanter du har till hands.
Vad kan jag skriva av?
Du kan skriva av materiell, långsiktig egendom som du använder för affärsverksamheten. Egendomen måste vara ett fysiskt föremål som du kan se och känna på. Och egendomen måste hålla längre än ett år i ditt företag. Vanligtvis måste du äga egendomen för att kunna skriva av den.
Andra vanliga tillgångar som du kan skriva av är fordon, möbler, utrustning och byggnader.
Du kan inte skriva av vissa tillgångar. Du kan inte skriva av mark eftersom den inte slits ut och förlorar värde. Du kan inte heller skriva av inventarier eftersom du säljer dem för intäkter. Vanligtvis kan du inte skriva av leasad egendom.
Hur skriver jag av egendom?
Du gör ett avskrivningsavdrag på din skattedeklaration genom att bifoga blankett 4562, Avskrivning och amortering, till din skattedeklaration.
Olika typer av egendom kan skrivas av under ett visst antal år. För att ta reda på hur länge du kan skriva av tillgångar kan du läsa IRS publikation 946, How to Depreciate Property.
Här är några vanliga tidsramar för avskrivning av egendom:
- Datorer, kontorsutrustning, fordon och apparater: I fem år
- Kontorsmöbler: I sju år
- Hyresbostäder: I 27,5 år
- Commersiella byggnader och andra fastigheter än bostadsfastigheter: I 39 år
Du behöver några viktiga uppgifter om fastigheten. Du måste känna till fastighetens ursprungliga kostnad. Och du måste bestämma hur många år tillgången kommer att ha ett värde i ditt företag.
Hur man beräknar avskrivningskostnaden
Det finns ingen enda formel för avskrivningskostnad. Faktum är att det finns flera metoder för att beräkna avskrivningar.
Det finns tre vanliga metoder för avskrivning:
- Straktad avskrivning
- Accelererad avskrivning
- Sektion 179
Straktad avskrivning
Straktad avskrivning är den enklaste metoden för att avskriva egendom. Med denna metod sprider du kostnaden jämnt över tillgångens förväntade livslängd.
Till exempel köper du företagsutrustning värd 4 000 dollar. Du förväntar dig att utrustningen ska hålla sitt värde i fyra år.
Med hjälp av den linjära metoden sprider du utgiften jämnt över utrustningens livslängd. Avskrivningskostnaden är 1 000 dollar per år i fyra år (4 000 dollar / 4 år = 1 dollar,000 per år)
| År utrustningen används | Uppgift |
|---|---|
| År 1 | 1 000$ |
| År 2 | 1,000 |
| År 3 | 1,000 |
| År 4 | 1,000 |
| Total | 4,000 |
Accelererad avskrivning
Med accelererad avskrivning kan du kostnadsföra poster snabbare än den linjära metoden. Du drar av en högre procentandel av fastighetens totala kostnad under de första åren efter köpet. Sedan gör du mindre avdrag under senare år.
Till exempel köper du ett fordon för ditt företag för 10 000 dollar. Med hjälp av den accelererande metoden drar du av 4 000 dollar under det första året. För varje år därefter blir beloppet du drar av mindre.
| År utrustningen används | Uppgift | |
|---|---|---|
| År 1 | 4 dollar,000 | |
| År 2 | $3,000 | |
| År 3 | $2,000 | |
| År 4 | $1,000 | |
| Total | $10,000 |
Använd skattemyndighetens dokument för att räkna ut avdragsbeloppet med hjälp av den påskyndade metoden. Ta en titt på IRS Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Titta också på procenttabellguiden i publikation 946, bilaga A för den procentandel du kan dra av varje år.
Section 179
Som småföretagare kan du dra av den totala kostnaden för en tillgång samma år som du köpte den med hjälp av Section 179.
Du kan använda Section 179 för både ny och begagnad utrustning. Section 179 är tillgänglig för de flesta typer av tillgångar, inklusive allmän företagsutrustning och standardprogramvara.
För att kunna utnyttja Section 179 måste du använda egendomen mer än 50 % av tiden under ordinarie affärsverksamhet.
Det finns begränsningar för Section 179:
- Du kan dra av upp till 500 000 dollar per år.
- Du kan spendera upp till 2 000 000 dollar på avskrivningsbar egendom.
Om du spenderar mer än 2 000 000 dollar minskar du ditt avdrag enligt Section 179 för varje extra dollar. Med andra ord, om du spenderar mer än 2 000 000 dollar kan du inte dra av hela utgiften med Section 179.
Du kan inte heller använda Section 179 för att dra av mer under ett år än din beskattningsbara nettoföretagsinkomst.
Bonusavskrivning och Section 179
I vissa fall kan du använda bonusavskrivning om du spenderar mer än Section 179-gränsen. Bonusavskrivning är värd 50 % av utgifter över gränsen på 2 000 000 dollar för beskattningsåret 2016.
Så, om du spenderade 2 500 000 dollar på tillgångar gick du 500 000 dollar över utgiftsgränsen enligt avsnitt 179. Du kan använda bonusavskrivning på de extra 500 000 dollar. Skriv av 50 % av det extra beloppet eller 250 000 dollar.
Procenten som du kan dra av med bonusavskrivning ändras varje år. Följande belopp är de procentsatser som du kan dra av under kommande skatteår:
| År | Avdrag |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Andra bonusavskrivning det första året du köper en tillgång. Bonusavskrivning omfattar endast ny utrustning. Du kan inte använda bonusavskrivning på leasad egendom. Och du kan inte heller begära bonusavskrivning på egendom där du använder alternativa avskrivningsplaner.
Bokfört värde vs. tillgångens marknadsvärde
När du använder avskrivning måste du justera dina bokföringsböcker. När du lägger till en journalpost för avskrivningskostnader måste du minska tillgångens ursprungliga värde.
Till exempel köper du utrustning för 5 000 dollar. Utrustningens ursprungliga värde är 5 000 dollar.
Du bestämmer dig för att skriva av utgiften på fem år. Genom att använda linjärmetoden fördelar du kostnaden jämnt över utrustningens livslängd. Utlägg 1 000 dollar i avskrivning varje år under fem år (5 000 dollar / 5 år = 1 000 dollar per år).
Varje år du skriver av, subtraherar du det kostnadsförda beloppet från utrustningens värde.
| År | Värde av tillgången | Avskrivningsutgift |
|---|---|---|
| År 1 | 4$,000 | 1 000$ |
| År 2 | 3 000$ | 1 000$ |
| År 3 | 2,000 | $1,000 |
| År 4 | $1,000 | $1,000 |
| År 5 | $0 | $1,000 |
När värdet på tillgången minskar kallas dess värde för bokfört värde. När tillgången inte längre har något bokfört värde är den helt avskriven. (I exemplet ovan är tillgångens bokförda värde 0 dollar år 5. Tillgången är helt avskriven år 5).
Det bokförda värdet på en fastighet kommer sannolikt att vara högre eller lägre än dess faktiska marknadsvärde. Marknadsvärdet är det belopp som du kan sälja fastigheten för.
Om du säljer tillgången innan den är helt avskriven måste du justera din bokföring. Du justerar tillgångens försäljningsbelopp till dess bokförda värde. För att göra justeringen tar du en kapitalvinst eller kapitalförlust.
Då du säljer utrustningen i exemplet ovan under år 6. Vid år 6 är utrustningen helt avskriven och dess bokförda värde är 0 dollar.
Du säljer utrustningen för 1 000 dollar. Genom att sälja tillgången gör du en kapitalvinst. I din bokföring ska du registrera en kapitalvinst på 1 000 dollar.
Behöver du ett enkelt sätt att hålla reda på ditt småföretags transaktioner? Patriots onlinebokföringsprogram använder ett system med inbetalningar och utbetalningar så att du kan fylla i din bokföring i några få enkla steg. Vi erbjuder kostnadsfri, USA-baserad support. Prova det gratis idag.