2020 Sección 179 Deducción Fiscal Actualizaciones: Aumento de la inflación para el gasto y los límites de eliminación

La deducción fiscal de la Sección 179 permite a las empresas deducir el precio de compra de nuevos equipos. Cada año, publicamos actualizaciones de la deducción y respondemos a preguntas sobre cómo puede utilizarla para ampliar sus capacidades y hacer crecer su negocio. Antes de entrar en detalles, tenga en cuenta que no somos contables. La información citada aquí proviene de otras empresas de servicios financieros, incluyendo dos entrevistas de audio con contadores. Por favor, asegúrese de consultar con su propio equipo de contabilidad o de impuestos sobre cualquiera de esta información, incluyendo cómo puede tomar medidas.

20 Actualizaciones en breve:

Las grandes noticias son los aumentos en el límite de la Sección 179 y la eliminación gradual.

Nota: No hubo cambios en la Depreciación de Bonificación.

¿Cuál es el límite de la Sección 179 para 2020?

Una empresa puede ahora gastar hasta $ 1,040,000 (hasta $ 1,020,000 en 2019) deducción en equipos nuevos o usados con la Sección 179. Esta deducción se aplica a una pieza específica de equipo, y le permite tomar una deducción de una sola vez.

¿Cuál es el límite de compra de eliminación gradual para 2020?

El límite de compra de eliminación gradual es ahora de $ 2,590,000 (por encima de $ 2,550,000 en 2019). Este límite de eliminación gradual de $2,590,000 significa que sus deducciones comienzan a disminuir dólar por dólar después de exceder el nuevo límite.

Por ejemplo, digamos que usted compró 3 millones de dólares en equipos. Usted sería ahora $ 450,000 por encima del límite de compra de eliminación gradual, lo que significa que su deducción disminuiría en $ 450,000.

Vamos a echar un vistazo más a fondo a estas deducciones, pero primero, vamos a revisar la deducción de la Sección 179 y la depreciación de bonificación.

Los cambios en la ley estatal de Minnesota

Minnesota ahora tiene plena conformidad con la Sección 179 federal. Sin embargo, NO hay cambios en las reglas de MN con respecto a la depreciación de bonificación.

¿Qué es la Sección 179?

La Sección 179 es una deducción fiscal del código de impuestos del IRS que le permite deducir el precio total de compra de los equipos que califican, ya sea comprado o financiado durante el año fiscal.

El objetivo de la Sección 179 es estimular la economía. En teoría, ese es el propósito detrás de todas las exenciones fiscales, ¿verdad?

En el pasado, usted compraba equipos y luego cancelaba el gasto a través de la depreciación a lo largo de los años.

La Sección 179 permite a los propietarios amortizar la totalidad de la compra de equipos para el año en que lo compran.

Está diseñado para que las empresas inviertan en sí mismas, y ha sido utilizado por muchas empresas para reforzar su infraestructura.

¿Cómo funciona la depreciación de bonificación?

La depreciación de bonificación funciona en conjunto con la deducción de la Sección 179. Usted puede tomar su deducción en la parte superior, a continuación, volver y tomar la depreciación de lo que queda. Los detalles incluyen:

• Deducciones adicionales pueden estar disponibles si usted califica para la Depreciación de Bonificación
• Tome una escritura adicional-del 100% del saldo infravalorado de los gastos de capital y de los bienes depreciables (equipos nuevos y usados)
• Los equipos deben ser depreciables bajo el Sistema de Recuperación de Costes Acelerados Modificados (MACRS) con un periodo de recuperación de 20 años o menos

Depreciación de bonificación, que se suele utilizar para la amortización más allá del límite de la Sección 179, es del 100% hasta 2022. Las cantidades luego disminuyen al 80% (2023), 60% (2024), 40% (2025) y 20% (2026).

¿Por qué utilizar la Sección 179 en absoluto si la depreciación de bonificación le permite tomar una deducción del 100%, sin un límite de eliminación gradual?

Hay dos razones principales:

Activos individuales frente a activos múltiples
y
Leyes de impuestos estatales

1. Activos individuales frente a activos múltiples. La diferencia en este caso es que la amortización bonificada debe aplicarse a todos los activos que se adquieren dentro de una vida útil determinada.

Por ejemplo, si se compran 5 impresoras que cuestan 3.000 dólares cada una: Las impresoras tienen una vida de clase de 5 años. Si usted quisiera bonificar estas impresoras, tendría que bonificarlas todas. Si usted eligió no tomar la bonificación en los activos de 5 años, usted podría tomar la deducción 179 en las impresoras individuales.

2. Las leyes fiscales estatales. Las leyes fiscales de un estado individual tendrán un impacto en la deducción que usted elija. Minnesota, por ejemplo, permite a una empresa deducir el 20% de la depreciación de bonificación federal.

En una pieza de equipo comprado que cuesta $ 25.000, la deducción de Minnesota sería de $ 25.000 utilizando la Sección 179. Sólo sería de 5.000 dólares utilizando la depreciación de bonificación.

Nota: De acuerdo con las reglas de bonificación de Minnesota, el 80% de la depreciación de bonificación que se añade de nuevo a sus ingresos de Minnesota en el año de la compra se deduce en los próximos cinco años a una tasa del 20% cada año. En otras palabras, lo que se añade de nuevo a los ingresos en el año de la compra no se pierde; se deduce de manera uniforme durante los próximos cinco años.

Calculadora de la Sección 179

Obviamente, usted querrá que su asesor fiscal para escudriñar todos los detalles, y fiel al código de impuestos, hay muchos. Para un viaje de cabeza por el carril de CPA, echa un vistazo a la publicación del IRS sobre la deducción de la Sección 179.

Ejecutamos un cálculo muy simple en una pieza de equipo valorado en $ 1,500,000. El costo del equipo después de los ahorros de impuestos fue de $ 975,000, o $ 1,185,000, basado en las tasas de impuestos específicos que se detallan a continuación.

Tenga en cuenta que su empresa tiene que mostrar un beneficio para aprovechar la amortización completa de la Sección 179.

Deducciones elegibles

Puede comprobar a través de la publicación del IRS para más detalles, pero aquí están los artículos elegibles de la Sección 179 nuevos o usados:

• Equipos (máquinas, etc.) comprados para uso empresarial
• Propiedad personal tangible utilizada en el negocio
• Vehículos de negocios con un peso bruto del vehículo superior a 6.000 libras. (Sección 179 Deducciones de vehículos)
• Ordenadores
• Software de ordenador «Off-the-Shelf»
• Muebles de oficina
• Equipos de oficina
• Propiedad adjunta a su edificio que no es un componente estructural del edificio (i.e.: una imprenta, grandes herramientas y equipos de fabricación)
• Uso comercial parcial (debe ser superior al 50%. Los equipos que se compran para uso comercial y uso personal: por lo general, su deducción se basará en el porcentaje de tiempo que utiliza el equipo para fines comerciales).

¿Cómo puede combinar la deducción de la Sección 179 con la financiación de equipos?

Hable con su prestamista financiero sobre la estructuración de un contrato de arrendamiento de equipos o de financiación de equipos que se adapte mejor a su negocio.

Según Justin Forbrook de U.S. Bank, «La cantidad que usted deduce casi siempre superará su desembolso en efectivo para el año cuando se combina (i) un arrendamiento de equipos correctamente estructurado o un acuerdo de financiación de equipos con (ii) una deducción completa de la Sección 179. Es una herramienta de mejora de la línea de fondo (además, se obtiene el nuevo equipo y el software que está añadiendo a su negocio)»

¿Cómo elegir la deducción de la Sección 179?

Este post está diseñado para darle una comprensión de alto nivel de cómo funciona la Sección 179 para los fabricantes en particular. Su equipo de contabilidad y de impuestos va a desentrañar los detalles de la presentación.

También querrá asegurarse de que su deducción coincide con la propiedad, el software y el equipo que califica. Todos los detalles gloriosos se establecen en la página de la Sección 179 del IRS.

¿Cuáles son algunas de las posibles trampas de la Sección 179?

Hay algunas trampas potenciales a tener en cuenta con la Sección 179, específicamente en las siguientes áreas:

• Múltiples entidades de negocios – Las deducciones de la Sección 179 son limitadas
• La ley de impuestos del Estado – Los estados individuales tienen diferentes leyes con respecto a la Sección 179
• Corchete de impuestos – Se requiere una planificación única
• Flujo de caja – La compra de hoy puede impactar en el camino
• La venta de activos – Una futura venta podría afectar sus impuestos
• Nuevos límites de adquisición – Incluye compras de más de $ 2.5 millones de dólares

Escuche a Lance Campbell de Hawkins Ash CPAs en esta entrevista de audio mientras desglosa las posibles trampas.

https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3

¿Cómo puede planificar la deducción de la Sección 179?

La mejor noticia sobre la Sección 179 es que la deducción es ahora permanente, dando a su equipo estratégico tiempo suficiente para prepararse para el próximo año.

«Si la adquisición de nuevos equipos es necesaria para hacer crecer su negocio y hacer que funcione de manera más eficiente, la Sección 179 es extremadamente beneficiosa, y ahora usted puede conectar esto a su planificación financiera», dijo Laura Gustafson de Delta ModTech.

«Ahora usted puede presupuestar las compras de equipos con mayor certeza y confianza.»

LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech

Laura, que lleva años trabajando con clientes en la utilización de la Sección 179, señala que las frustraciones del pasado se eliminan con el carácter permanente de la deducción.

«Tenías una idea bastante clara de que la Sección 179 se iba a renovar anualmente, pero no se confirmó hasta que el Congreso actuó realmente sobre ella», dijo. «Ahora puede presupuestar las compras de equipos con mayor certeza y confianza».

También puede escuchar la entrevista de Lance para obtener más detalles sobre la planificación, pero aquí están algunos de los principales elementos a tener en cuenta:

• No se limite a comprar cosas para el año en curso para poder maximizar la deducción. Gestiona tus compras para planificar los años futuros, sobre todo si planeas algunos años importantes en el futuro.
• Maximice sus tramos de renta imponible para no desperdiciar las deducciones.
• Tome la Sección 179 en los activos que tienen 7 años. En los activos que tienen una vida más corta, usted tendrá una deducción más rápida.
• Planifique con antelación. Reúnase con su CPA para planificar la renta imponible.

¿Qué es la Sección 179 de Depreciación Recaptura?

Después de tomar la depreciación de un activo y más tarde venderlo, usted tiene que reclamar los ingresos en la cantidad que vendió el artículo y «recapturar» los ingresos en la depreciación que ha tomado. Por ejemplo, usted compra un activo por 5.000 dólares y deduce los 5.000 dólares (la base es cero) ya sea por la Sección 179 o la depreciación normal en el transcurso de su vida. Años más tarde, usted vende el artículo por 3.000 dólares. Usted tiene que reclamar 3.000 dólares de ingresos. Esto se llama recuperación de la depreciación.

¿Qué es la Sección 179 Carryover?

Si usted toma una deducción de la Sección 179 en exceso de sus ingresos gravables, usted es capaz de llevar esa cantidad al año siguiente. Por ejemplo: Usted toma 50.000 dólares de la Sección 179, pero sólo tiene 20.000 dólares de ingresos imponibles antes de la deducción. Los 30.000 dólares se trasladan al siguiente año fiscal.

¿Qué es una declaración enmendada de la Sección 179?

Se vuelve a un año anterior – 2014, por ejemplo – y se enmienda la declaración para cambiar la cantidad de la Sección 179 que se sacó de la declaración.

¿Qué es una Sección 179 Pass-through?

Cuando una deducción de la Sección 179 se asigna personalmente a usted de una S-Corp o sociedad. El ingreso y el gasto es «pass-through» a usted, y usted lo reclama en su declaración individual.

¿Se puede aplicar la Sección 179 a los equipos usados?

Sí.

Por favor, marque o enlace a esta página, ya que vamos a actualizar esta información sobre una base anual con los cambios relativos a la Sección 179.

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