Como propietario de una pequeña empresa, usted necesita equipos para hacer funcionar su empresa. Ya sea una máquina o un vehículo, los costes pueden acumularse rápidamente. ¿Sabía que puede obtener importantes exenciones fiscales por los gastos de propiedad de la empresa? Puede reducir su carga fiscal con la depreciación. Descubra cómo calcular los gastos de depreciación para su pequeña empresa.
¿Qué es la depreciación?
Si utiliza un activo durante más de un año, suele perder valor. Para compensar la disminución del valor del activo con su coste, puede depreciar el gasto. La depreciación reduce el valor de un activo con el tiempo.
La depreciación es una deducción del impuesto sobre la renta. Al disminuir el valor del activo, su renta imponible general se reduce. A medida que su renta imponible disminuye, su obligación tributaria disminuye.
Para depreciar una propiedad, usted no reclama el costo total del activo en su declaración de impuestos. En su lugar, se distribuye el coste a lo largo de varios años.
La depreciación se considera un gasto en sus libros de contabilidad. Anote la depreciación en la cuenta de resultados. La depreciación es un gasto no monetario, por lo que no afecta al flujo de caja o a la cantidad de efectivo que tiene a mano.
¿Qué puedo depreciar?
Puede depreciar la propiedad tangible a largo plazo que utiliza para las operaciones del negocio. La propiedad debe ser un objeto físico que se puede ver y tocar. Y, la propiedad debe durar más de un año en su negocio. Por lo general, usted debe ser dueño de la propiedad para depreciarla.
Los activos comunes que podría depreciar incluyen vehículos, muebles, equipos y edificios.
Usted no puede depreciar algunos activos. Usted no puede depreciar la tierra porque no se desgasta y pierde valor. Tampoco puedes depreciar el inventario ya que lo vendes para obtener ingresos. Por lo general, usted no puede depreciar la propiedad arrendada.
¿Cómo puedo depreciar la propiedad?
Tome una deducción por depreciación en su declaración de impuestos adjuntando el Formulario 4562, Depreciación y Amortización, a su declaración de impuestos.
Diferentes tipos de propiedad pueden ser depreciados por un cierto número de años. Para saber cuánto tiempo puede depreciar los activos, revise la Publicación 946 del IRS, Cómo depreciar la propiedad.
Aquí hay algunos plazos comunes para depreciar la propiedad:
- Computadoras, equipos de oficina, vehículos y electrodomésticos: Durante cinco años
- Muebles de oficina: Durante siete años
- Propiedades de alquiler residencial: Durante 27,5 años
- Edificios comerciales y propiedades no residenciales: Durante 39 años
Necesita algunos datos clave sobre el inmueble. Debe conocer el coste inicial de la propiedad. Y, necesita determinar cuántos años el activo mantendrá su valor en su negocio.
Cómo calcular el gasto de depreciación
No existe una única fórmula de gasto de depreciación. De hecho, hay varios métodos para calcular la depreciación.
Hay tres métodos comunes para la depreciación:
- Depreciación en línea recta
- Depreciación acelerada
- Sección 179
Depreciación en línea recta
La depreciación en línea recta es el método más fácil para depreciar la propiedad. Con este método, se distribuye el costo de manera uniforme a lo largo de la vida útil esperada del activo.
Por ejemplo, usted compra un equipo de negocios con un valor de 4.000 dólares. Usted espera que el equipo mantenga su valor durante cuatro años.
Usando el método de la línea recta, reparte el gasto de forma equitativa a lo largo de la vida útil del equipo. El gasto de depreciación es de $1,000 por año durante cuatro años ($4,000 / 4 años = $1,000 por año)
| Año en que se usa el equipo | Gasto |
|---|---|
| Año 1 | 1.000$ |
| Año 2 | 1,000 |
| Año 3 | $1,000 |
| Año 4 | $1,000 |
| Total | $4,000 |
Depreciación acelerada
Con la depreciación acelerada, usted puede gastar los artículos más rápido que el método de línea recta. Usted deduce un porcentaje mayor del coste total de la propiedad durante los primeros años después de la compra. A continuación, se deduce menos en los años posteriores.
Por ejemplo, usted compra un vehículo para su negocio por 10.000 dólares. Utilizando el método acelerado, usted deduce 4.000 dólares en el primer año. Para cada año posterior, la cantidad que deduce se hace más pequeña.
| Año en que se utiliza el equipo | Gastos |
|---|---|
| Año 1 | 4,000 |
| Año 2 | 3.000 |
| Año 3 | 2,000 |
| Año 4 | 1.000 |
| Total | 10.000 |
Use los documentos del IRS para calcular la cantidad de la deducción usando el método acelerado. Echa un vistazo al Sistema de Recuperación de Costes Acelerados Modificados (MACRS) del IRS. También, revise la guía de la tabla de porcentajes en la Publicación 946, Apéndice A para el porcentaje que puede deducir cada año.
Sección 179
Como propietario de una pequeña empresa, puede deducir el costo total de un activo en el mismo año que lo compró con la Sección 179.
Puede utilizar la Sección 179 tanto para equipos nuevos como usados. La Sección 179 está disponible para la mayoría de los tipos de activos, incluyendo el equipo de negocios en general y el software off-the-shelf.
Para reclamar la Sección 179, debe utilizar la propiedad más del 50% del tiempo durante las operaciones comerciales regulares.
Hay límites a la Sección 179:
- Puede deducir hasta 500.000 dólares cada año.
- Puede gastar hasta 2.000.000 de dólares en propiedad depreciable.
Si gasta más de 2.000.000 de dólares, reduzca su deducción de la Sección 179 por cada dólar extra. En otras palabras, si usted gasta más de $ 2,000,000, no se puede deducir el gasto total con la Sección 179.
Tampoco se puede utilizar la Sección 179 para deducir más en un año que su renta neta imponible del negocio.
La depreciación de bonificación y la Sección 179
En algunos casos, usted puede utilizar la depreciación de bonificación si usted gasta más que el límite de la Sección 179. La depreciación de bonificación vale el 50% de los gastos por encima del límite de $ 2,000,000 para el año fiscal 2016.
Así que, si usted gastó $ 2,500,000 en activos, usted fue $ 500,000 sobre el límite de gasto de la Sección 179. Usted puede utilizar la depreciación de bonificación en el extra de $ 500,000. Depreciar el 50% de la cantidad extra, o $ 250.000.
El porcentaje que puede deducir con la depreciación de bonificación cambia cada año. Las siguientes cantidades son los porcentajes que puede deducir en los próximos años fiscales:
| Año | Deducción |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Reclama la amortización bonificada en el primer año que compras un activo. La amortización bonificada sólo cubre los equipos nuevos. No se puede utilizar la depreciación de bonificación en la propiedad alquilada. Y, no puede reclamar la depreciación de bonificación en la propiedad en la que se utilizan planes de depreciación alternativos.
Valor en libros frente al valor de mercado del activo
Cuando se utiliza la depreciación, es necesario ajustar sus libros de contabilidad. A medida que agrega un asiento de gastos de depreciación, debe disminuir el valor inicial del activo.
Por ejemplo, usted compra un equipo por $5,000. El valor inicial del equipo es de 5.000 dólares.
Decide amortizar el gasto en cinco años. Utilizando el método de la línea recta, distribuya el costo por igual a lo largo de la vida útil del equipo. Gaste 1.000 dólares en depreciación cada año durante cinco años (5.000 dólares / 5 años = 1.000 dólares al año).
Cada año que deprecie, reste el importe gastado del valor del equipo.
| Año | Valor del activo | Gastos de depreciación |
|---|---|---|
| Año 1 | 4,000 | $1,000 |
| Año 2 | $3,000 | $1,000 |
| Año 3 | $2,000 | $1,000 |
| Año 4 | $1,000 | $1,000 |
| Año 5 | $0 | $1,000 |
Cuando el valor del activo disminuye, su valor se llama valor contable. Cuando el activo ya no tiene valor contable, se deprecia por completo. (En el ejemplo anterior, el valor contable del activo es de 0 dólares en el quinto año. El activo está totalmente depreciado en el año 5).
El valor contable de la propiedad probablemente será mayor o menor que su valor real de mercado. El valor de mercado es el importe por el que puede vender el inmueble.
Si vende el activo antes de que esté totalmente amortizado, deberá ajustar sus libros. Ajustará el importe de la venta del activo a su valor contable. Para hacer el ajuste, tome una ganancia o pérdida de capital.
Supongamos que usted vende el equipo en el ejemplo anterior durante el año 6. En el año 6, el equipo está totalmente depreciado, y su valor en libros es de $0.
Vende el equipo por $1,000. Al vender el activo, usted obtiene una ganancia de capital. En sus libros, registre una ganancia de capital de $1,000.
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