Majitelé firem:

Pokud chcete pro svou firmu vytvořit penzijní plán, můžete zvážit založení zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního plánu (SEP). Pro začátek, SEP má volnější lhůtu pro založení než kvalifikovaný plán – ten musí být založen do konce plánovacího roku vaší společnosti (31. prosince u plánů vedených v kalendářním roce). Naproti tomu SEP může být založen do termínu pro podání daňového přiznání podniku, včetně prodloužení.

SEP nabízí také několik dalších atraktivních funkcí, které zde rozebereme, spolu s dalšími faktory, které je třeba zvážit před výběrem SEP pro váš podnik.

Co je zjednodušený zaměstnanecký penzijní plán (SEP)?

SEP je penzijní plán založený na individuálním penzijním účtu (IRA), do kterého mohou majitelé podniků vkládat příspěvky před zdaněním jak pro sebe, tak pro své oprávněné zaměstnance. Je ideální pro osoby samostatně výdělečně činné, osoby na volné noze a majitele malých podniků, protože se snadno zakládá a spravuje.

Podnik SEP si může založit každý majitel podniku, včetně živnostníků, společností a partnerství. Na rozdíl od kvalifikovaných plánů nevyžaduje SEP testování nediskriminace ani podávání přiznání 5500. Založení SEP IRA může být stejně snadné jako vyplnění formuláře IRS 5305-SEP a poskytnutí kopie zaměstnancům.

Zaměstnanci jsou zodpovědní za založení svého IRA, aby mohli přijímat příspěvky zaměstnavatele (zaměstnanci nepřispívají do SEP, ale pokud to SEP IRA umožňuje, mohou na svůj účet přispívat běžnými příspěvky IRA, a to až do výše maximálního ročního limitu). Účty SEP IRA se řídí stejnými pravidly investování, rozdělování a převádění jako tradiční účty IRA. Zaměstnavatel, který zřizuje SEP, však nemá žádnou odpovědnost za pomoc při investování příspěvků do plánu. Jednotliví účastníci si mohou vybrat poskytovatele IRA a řídit své investice.

Stejně jako u mnoha jiných plánů zaměstnavatele má zaměstnavatel na financování SEP čas do termínu podání daňového přiznání podniku, včetně prodloužení.

Zákon SECURE a malé podniky

V prosinci 2019 podepsal bývalý prezident Donald Trump zákon Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), jehož cílem je zlepšit důchodové zabezpečení mnoha Američanů.

Podle tohoto zákona získají zaměstnavatelé z řad malých podniků daňovou úlevu za automatické přihlášení zaměstnanců do svých penzijních plánů. Podle zákona SECURE Act získají malí zaměstnavatelé daňovou úlevu na kompenzaci nákladů na založení plánu 401(k) nebo plánu SIMPLE IRA s automatickým zápisem vedle počáteční úlevy, kterou již dostávají.

Návrh zákona také rozšiřuje přístup malých podniků k plánům pro více zaměstnavatelů, protože zaměstnavatelé již nemusí sdílet „společnou charakteristiku“, například působení ve stejném odvětví. Také penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem budou dostupné pro pracovníky na částečný úvazek, kteří mají nárok po jednom celém roce s 1 000 odpracovanými hodinami nebo po třech po sobě jdoucích letech s minimálně 500 odpracovanými hodinami.

Limity příspěvků

SEP IRA mají atraktivně vysoké limity příspěvků. Zaměstnavatelé mohou přispívat až 25 % hrubé roční mzdy každého oprávněného zaměstnance a až 20 % jeho čistého upraveného ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, pokud je samostatně výdělečně činný, za předpokladu, že příspěvky nepřesáhnou 58 000 USD pro rok 2021 (57 000 USD pro rok 2020). Příspěvky zaměstnavatele musí vycházet z prvních 290 000 USD odměny v roce 2021 (285 000 USD pro rok 2020) a jsou každoročně upravovány.

Zaměstnavatel se může každý rok rozhodnout, zda bude do programu SEP přispívat, což může být výhodou pro nový podnik, který nemá ustálený trend ročních příjmů. Díky této flexibilitě se zaměstnavatel může rozhodnout, že se vzdá příspěvku do SEP v letech, kdy jsou zisky nižší, než se očekává. Pokud jsou však příspěvky SEP poskytovány, musí být založeny na stejném procentu odměny pro všechny zahrnuté zaměstnance.

Navíc všichni účastníci plánu, kteří pracovali pro podnik v roce, za který jsou příspěvky poskytovány, musí obdržet příspěvky SEP, i když opustí zaměstnání nebo zemřou před poskytnutím příspěvků.

Nezpůsobilí zaměstnanci

Některé kategorie zaměstnanců mohou být vyloučeny z účasti na programu SEP za daný rok, včetně těch, kteří:

• Podléhají kolektivní smlouvě (odborově organizovaní zaměstnanci)
• Jsou mladší 21 let
• Vydělali za rok méně než 650 USD (indexováno podle inflace)
• Pracovali méně než tři z pěti předchozích let
• Jsou cizinci bez trvalého pobytu v USA.USA

Jak funguje SEP

Tady je příklad: V rámci SEP IRA společnosti ABC Inc. musí fyzická osoba pracovat tři z pěti předchozích let, aby měla nárok na příspěvek SEP za daný rok. Jane R. pracovala pro společnost ABC Inc. na částečný úvazek v letech 2016, 2017, 2018 a 2019.

Pokud Jane splňuje ostatní podmínky způsobilosti, má nárok na příspěvek za rok 2020, protože pracovala alespoň tři z pěti let předcházejících roku 2020. V případě plánu SEP IRA může být odpracovaným rokem jakékoli období, což znamená, že zaměstnanec, který v daném roce odpracoval jeden týden, se počítá jako odpracovaný rok.

Odpočet příspěvků SEP

Typ podniku určuje typ formuláře, který zaměstnavatel použije pro uplatnění odpočtu příspěvků SEP.

• Samostatný podnikatel uplatňuje nárok na odpočet příspěvků SEP za sebe na formuláři IRS 1040. Příspěvky SEP za zaměstnance samostatného podnikatele z běžného pracovního poměru (termín IRS pro zaměstnance, nikoliv nezávislého dodavatele) se však uplatňují na formuláři C.
• Partneři ve společnosti uplatňují odpočet svých individuálních příspěvků SEP na formuláři IRS 1040. V případě příspěvků poskytnutých za zaměstnance v pracovním poměru uplatňuje partnerství odpočet na formuláři IRS 1065.
• V případě společnosti typu S se všechny příspěvky SEP uplatňují na formuláři IRS 1120-S.
• V případě společnosti typu C se všechny příspěvky SEP uplatňují na formuláři IRS 1120.

Je dobré se poradit se svým daňovým odborníkem, abyste zajistili vyplnění správných formulářů pro vykazování a uplatnění odpočtu příspěvků SEP.

Odpočet výdajů na plán

Podnikatel může mít nárok na daňový odpočet výdajů vzniklých při založení SEP a také může mít možnost odečíst výdaje na plán, včetně příspěvků na plán.

Požadavky na vykazování

Pro zaměstnavatele je daňové vykazování omezeno na vykazování příspěvků na SEP v daňovém přiznání podniku. V případě jednotlivých účastníků vykazuje správce nebo správce IRA příspěvky SEP IRA na formuláři IRS 5498 a výplaty na formuláři IRS 1099-R.

Zaměstnavatelé a zaměstnanci by měli mít na paměti, že správci vykazují příspěvky v roce jejich přijetí. Pokud například společnost ABC Inc. poskytne své příspěvky SEP za rok 2018 v květnu 2019, formulář 5498 nemusí odpovídat částce, kterou zaměstnavatel vykáže za rok 2018. Zaměstnavatelé by tedy měli vést svou evidenci, aby měli přehled o příspěvcích SEP.

Nevýhody SEP IRA

Z pohledu zaměstnavatele existují určité nevýhody SEP IRA.

Okamžité nároky

V zájmu snížení fluktuace zaměstnanců a nákladů spojených se školením nových zaměstnanců chtějí někteří zaměstnavatelé, aby jejich pracovníci byli zaměstnáni několik let, než jim vzniknou nároky na příspěvky zaměstnavatele. V případě SEP IRA jsou však příspěvky okamžitě stoprocentně nárokové, což znamená, že budoucí nároky nejsou nástrojem ke snížení fluktuace zaměstnanců. Jakmile jsou příspěvky uloženy, patří zaměstnanci.

Žádné půjčky nejsou povoleny

Na rozdíl od kvalifikovaných plánů – v rámci kterých si účastníci, včetně majitele podniku, mohou půjčit až 50 % nebo 50 000 USD svého oprávněného zůstatku, podle toho, co je nižší – SEP, stejně jako všechny plány založené na IRA, tuto vlastnost nemá.

Požadavky na způsobilost zaměstnanců

Pro SEP IRA je rok služby jakákoli doba, byť krátká. To může mít za následek zvýšené výdaje spojené s financováním plánu, což může být nevýhodou zejména pro podniky, které zaměstnávají zaměstnance na částečný úvazek nebo sezónní zaměstnance.

Sečteno a podtrženo

Stejně jako mnoho majitelů malých podniků můžete využít jednoduchost a levnou správu SEP IRA. I když může být založení SEP výhodné, měli byste se poradit se svým daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že zvolený plán je vhodný pro váš podnikatelský profil. Pokud dáváte přednost kvalifikovanému plánu před plánem SEP IRA, ale promeškali jste lhůtu pro založení kvalifikovaného plánu, můžete financovat plán SEP a poté převést zůstatek do kvalifikovaného plánu, který založíte později.

.