Ha nyugdíjalapot szeretne létrehozni vállalkozása számára, érdemes megfontolni egy egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) létrehozását. Kezdjük azzal, hogy az SEP-knek liberálisabb beállítási határideje van, mint a minősített terveknek – ezeket a vállalat tervévének végéig kell létrehozni (december 31-ig a naptári év szerint fenntartott tervek esetében). Ezzel szemben egy SEP-t a vállalkozás adóbevallási határidejéig lehet létrehozni, beleértve a hosszabbításokat is.
A SEP-k számos más vonzó tulajdonságot is kínálnak, amelyeket itt áttekintünk, valamint más tényezőket is, amelyeket figyelembe kell venni, mielőtt a SEP-t választja vállalkozása számára.
- Főbb tanulságok
- Mi az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP)?
- A SECURE törvény és a kisvállalkozások
- Hozzájárulási korlátok
- Nem jogosult munkavállalók
- Hogyan működik a SEP
- SEP-hozzájárulások levonása
- A terv költségeinek levonása
- Jelentési követelmények
- A SEP IRA hátrányai
- Azonnali megszolgálás
- Nem engedélyezett a hitelfelvétel
- Munkavállalói jogosultsági követelmények
- A lényeg
Főbb tanulságok
- A SEP IRA-k azért vonzóak az önálló vállalkozók, szabadúszók és kisvállalkozások számára, mert könnyen létrehozhatók és kezelhetők.
- A munkáltatók hozzájárulhatnak minden egyes jogosult munkavállaló bruttó éves bérének legfeljebb 25%-áig, valamint önálló vállalkozó esetén a nettó korrigált éves önálló vállalkozói jövedelem legfeljebb 20%-áig, feltéve, hogy a hozzájárulások nem haladják meg a 2021-es évre személyenként az 58 000 $-t (2020-ra 57 000 $).
- A munkavállalók bizonyos kategóriái nem lehetnek jogosultak a SEP-ben való részvételre, beleértve azokat, akik 21 év alattiak, vagy akik a 2021-es évben 650 $-nál kevesebbet keresnek az Ön vállalkozásában (600 $ a 2020-as évre vonatkozóan).
- A munkáltató a programhoz való hozzájárulásokat üzleti költségként levonhatja.
- A SEP nem feltétlenül kívánatos, mert azonnali megszolgálást biztosít, nem lehet vele szemben hitelt felvenni, és a munkavállalók már egy hét után jogosultak lehetnek rá.
Mi az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP)?
A SEP egy egyéni nyugdíjszámlán (IRA) alapuló nyugdíjprogram, amelybe a vállalkozások tulajdonosai mind maguk, mind a jogosult alkalmazottaik számára adózás előtti befizetéseket teljesíthetnek. Ideálisan alkalmas önfoglalkoztatók, szabadúszók és kisvállalkozások tulajdonosai számára, mivel könnyen létrehozható és kezelhető.
Minden vállalkozó, beleértve az egyéni vállalkozókat, a társaságokat és a társulásokat is, létrehozhat SEP-t. A minősített tervekkel ellentétben a SEP nem igényel megkülönböztetésmentességi vizsgálatot vagy 5500-as bevallások benyújtását. A SEP IRA létrehozása olyan egyszerű lehet, mint az IRS 5305-SEP formanyomtatvány kitöltése és egy példány átadása az alkalmazottaknak.
A munkavállalók felelősek az IRA létrehozásáért, hogy megkapják a munkáltatói hozzájárulásokat (az alkalmazottak nem tesznek SEP-hozzájárulásokat, de ha a SEP IRA lehetővé teszi, akkor a számlájukra rendes IRA-hozzájárulásokat is tehetnek, az éves felső határig). A SEP IRA-számlák ugyanazokat a befektetési, felosztási és átforgatási szabályokat követik, mint a hagyományos IRA-k. A SEP-t létrehozó munkáltatónak azonban nincs felelőssége abban, hogy segítsen a tervbe történő befizetések befektetésében. Az egyéni résztvevők választhatják ki az IRA szolgáltatót és irányíthatják befektetéseiket.
Mint sok más munkáltatói program esetében, a munkáltatónak a vállalkozás adóbevallási határidejéig van ideje a SEP finanszírozására, beleértve a hosszabbításokat is.
A SECURE törvény és a kisvállalkozások
2019 decemberében Donald Trump korábbi elnök aláírta a Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) törvényt, amelynek célja, hogy sok amerikai számára javítsa a nyugdíjbiztonságot.
A törvény értelmében a kisvállalkozások munkáltatói adókedvezményt kapnak a munkavállalók nyugdíjprogramba való automatikus beiratkozásáért. A SECURE Act értelmében a kis munkáltatók adójóváírást kapnak a 401(k) terv vagy SIMPLE IRA terv automatikus beiratkozással történő elindításának költségeinek ellentételezésére a már megkapott indulási hitelen felül.
A törvényjavaslat a kisvállalkozások számára kiszélesíti a több munkáltatói tervhez való hozzáférést is, mivel a munkáltatóknak többé nem kell “közös jellemzővel” rendelkezniük, például ugyanazon iparágban tevékenykedniük. A munkáltató által támogatott nyugdíjprogramok a részmunkaidős munkavállalók számára is elérhetővé válnak, akik egy teljes, 1000 ledolgozott órát tartalmazó év vagy három egymást követő, legalább 500 ledolgozott órát tartalmazó év után jogosultak erre.
Hozzájárulási korlátok
A SEP IRA-k vonzóan magas hozzájárulási korlátokkal rendelkeznek. A munkáltatók hozzájárulhatnak minden egyes jogosult munkavállaló bruttó éves bérének legfeljebb 25%-áig, és önálló vállalkozó esetén a nettó korrigált éves önálló vállalkozói jövedelem legfeljebb 20%-áig, feltéve, hogy a hozzájárulások 2021-ben nem haladják meg az 58 000 $-t (2020-ban 57 000 $). A munkáltatói hozzájárulásoknak 2021-ben az első 290 000 USD (2020-ra 285 000 USD) javadalmazáson kell alapulniuk, és évente kiigazításra kerülnek.
A munkáltató minden évben eldöntheti, hogy hozzájárul-e a SEP-hez, ami előnyös lehet egy olyan új vállalkozás számára, amely nem alakított ki tendenciát az éves jövedelmében. E rugalmasság miatt a munkáltató dönthet úgy, hogy lemond a SEP-hozzájárulásról azokban az években, amikor a nyereség alacsonyabb a vártnál. A SEP-hozzájárulások teljesítésekor azonban minden biztosított munkavállaló esetében a javadalmazás azonos százalékán kell alapulniuk.
Még akkor is meg kell kapnia a SEP-hozzájárulásokat a program minden olyan résztvevőjének, aki abban az évben, amelyre vonatkozóan a hozzájárulásokat teljesítették, a vállalkozásnál dolgozott, ha elhagyja munkahelyét, vagy a hozzájárulások teljesítése előtt meghal.
Nem jogosult munkavállalók
A munkavállalók bizonyos kategóriái kizárhatók a SEP-ben való részvételből az adott évben, beleértve azokat, akik:
- Kollektív szerződés hatálya alá tartoznak (szakszervezeti alkalmazottak)
- 21 év alattiak
- 650 dollárnál kevesebbet kerestek (inflációval indexálva) az évben
- A megelőző öt évből háromnál kevesebbet dolgoztak
- Nem honos külföldiek, akiknek nincs U.USA-beli jövedelemmel
Hogyan működik a SEP
Íme egy példa: Az ABC Inc. SEP IRA-jának értelmében a magánszemélynek a megelőző öt évből háromban dolgoznia kell ahhoz, hogy jogosult legyen SEP-hozzájárulásra az adott évre. Jane R. 2016-ban, 2017-ben, 2018-ban és 2019-ben részmunkaidőben dolgozott az ABC Inc. vállalatnál.
Feltételezve, hogy Jane megfelel a többi jogosultsági feltételnek, jogosult a 2020. évi hozzájárulásra, mivel a 2020. évet megelőző öt évből legalább háromban dolgozott. A SEP IRA-k esetében a szolgálati év bármilyen időszak lehet, ami azt jelenti, hogy az a munkavállaló, aki egy évben egy hetet dolgozott, úgy számít, hogy teljesített egy szolgálati évet.
A munkáltató dönthet úgy, hogy kevésbé korlátozó jogosultsági követelményeket alkalmaz, hogy több munkavállaló számára tegye lehetővé a SEP-programban való részvételt.
SEP-hozzájárulások levonása
A vállalkozás típusa határozza meg, hogy a munkáltató milyen típusú nyomtatványt használ a SEP-hozzájárulások levonásának igényléséhez.
- Az egyéni vállalkozó a SEP-hozzájárulást saját maga számára az IRS 1040-es nyomtatványon igényli. Az egyéni vállalkozó common-law alkalmazottai (az IRS kifejezése az alkalmazottra, nem pedig a független vállalkozóra) nevében történő SEP-hozzájárulásokat azonban a C nyomtatványon igényli.
- A társas vállalkozásban részt vevő partnerek az egyéni SEP-hozzájárulásaik levonását az IRS 1040-es nyomtatványon igénylik. A közalkalmazottak nevében tett hozzájárulások esetében a partnerség az IRS 1065-ös nyomtatványon igényli a levonást.
- Az S társaságok esetében az összes SEP-hozzájárulást az IRS 1120-S nyomtatványon kell igényelni.
- A C társaságok esetében az összes SEP-hozzájárulást az IRS 1120-as nyomtatványon kell igényelni.
Az adószakértővel tanácsos konzultálni annak biztosítása érdekében, hogy a SEP-hozzájárulások bejelentéséhez és a levonás igényléséhez a megfelelő nyomtatványokat nyújtsa be.
A terv költségeinek levonása
A vállalkozás tulajdonosa jogosult lehet adójóváírásra a SEP létrehozásakor felmerült költségek után, és levonhatja a terv költségeit is, beleértve a tervbe fizetett hozzájárulásokat.
Jelentési követelmények
A munkáltató számára az adóbevallás a SEP hozzájárulásoknak a vállalkozás adóbevallásában történő bejelentésére korlátozódik. Az egyéni résztvevők esetében az IRA letétkezelő vagy vagyonkezelő a SEP IRA-hozzájárulásokat az IRS 5498-as nyomtatványon, a kifizetéseket pedig az IRS 1099-R nyomtatványon jelenti.
A munkáltatóknak és a munkavállalóknak szem előtt kell tartaniuk, hogy a letétkezelők a hozzájárulásokat a beérkezésük évében jelentik. Ha például az ABC Inc. 2019 májusában teljesíti a 2018. évi SEP-hozzájárulásait, az 5498-as formanyomtatvány nem feltétlenül egyezik meg a munkáltató által 2018-ra jelentett összeggel. A munkáltatóknak ezért meg kell őrizniük nyilvántartásaikat, hogy nyomon követhessék a SEP-hozzájárulásokat.
A SEP IRA hátrányai
A munkáltató szempontjából a SEP IRA-nak határozott hátrányai vannak.
Azonnali megszolgálás
A munkavállalói fluktuáció és az új munkavállalók képzésével kapcsolatos költségek csökkentése érdekében egyes munkáltatók azt szeretnék, hogy a munkavállalóik több évig legyenek alkalmazásban, mielőtt megszolgálják a munkáltatói hozzájárulásokat. A SEP IRA-k esetében azonban a hozzájárulások azonnal 100%-ban megszolgálhatók, ami azt jelenti, hogy a jövőbeli megszolgálás nem a munkavállalói fluktuáció csökkentésének eszköze. Amint befizetésre kerülnek, a hozzájárulások a munkavállalót illetik meg.
Nem engedélyezett a hitelfelvétel
A minősített programokkal ellentétben – amelyek keretében a résztvevők, beleértve a vállalkozás tulajdonosát is, a megszolgált egyenlegük 50%-áig vagy 50 000 $-ig a kisebbik összegig vehetnek fel kölcsönt – a SEP, mint minden IRA-alapú program, nem rendelkezik ezzel a funkcióval.
Munkavállalói jogosultsági követelmények
A SEP IRA esetében szolgálati évnek számít bármely időszak, bármilyen rövid is legyen az. Ez megnövekedett költségeket eredményezhet a terv finanszírozásával kapcsolatban, ami hátrányt jelenthet, különösen a részmunkaidős vagy szezonális alkalmazottakat alkalmazó vállalkozások számára.
A lényeg
Mint sok kisvállalkozó, Ön is élvezheti a SEP IRA egyszerűségét és olcsó adminisztrációját. Bár a SEP létrehozása kényelmes lehet, konzultáljon adószakértőjével, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a választott terv megfelel az Ön üzleti profiljának. Ha a minősített tervet részesíti előnyben a SEP IRA-val szemben, de elmulasztotta a minősített terv létrehozásának határidejét, finanszírozhatja a SEP-t, majd az egyenleget átvezetheti egy később létrehozott minősített tervbe.