Proprietários de negócios: Como estabelecer um SEP IRA

Se você quiser estabelecer um plano de aposentadoria para o seu negócio, você pode querer considerar o estabelecimento de uma Pensão Simplificada para Empregados (SEP). Para começar, os SEPs têm um prazo de instalação mais liberal do que um plano qualificado – estes devem ser estabelecidos até o final do ano do plano da sua empresa (31 de dezembro para planos mantidos em um ano civil). Por outro lado, um SEP pode ser estabelecido até o prazo limite de preenchimento de impostos da empresa, incluindo extensões.

SEPs também oferecem várias outras características atraentes que vamos rever aqui, juntamente com outros fatores a considerar antes de escolher um SEP para o seu negócio.

O que é uma Pensão Simplificada para Empregados (SEP)?

Um SEP é um plano de aposentadoria baseado em uma conta de aposentadoria individual (IRA) na qual os empresários podem fazer contribuições antes dos impostos tanto para si mesmos quanto para seus empregados elegíveis. É ideal para trabalhadores autônomos, autônomos e proprietários de pequenas empresas, porque é fácil de estabelecer e administrar.

Any business owner, incluindo empresas unipessoais, corporações e sociedades em nome coletivo podem estabelecer um SEP. Ao contrário dos planos qualificados, o SEP não requer testes de não-discriminação ou a apresentação de 5500 devoluções. Estabelecer um SEP IRA pode ser tão fácil quanto preencher o formulário 5305-SEP e fornecer uma cópia para os funcionários.

Os funcionários são responsáveis por estabelecer seu IRA para receber contribuições do empregador (os funcionários não fazem contribuições SEP, mas se o SEP IRA permitir, eles podem ser capazes de fazer contribuições regulares IRA para a sua conta, até o limite máximo anual). As contas do SEP IRA seguem as mesmas regras de investimento, distribuição e rolagem que os IRAs tradicionais. No entanto, um empregador que cria um SEP não tem responsabilidade de ajudar com as contribuições do plano de investimento. Participantes individuais podem selecionar seu provedor de IRA e direcionar seus investimentos.

As com muitos outros planos de empregador, um empregador tem até o prazo final de preenchimento de impostos do negócio, incluindo extensões, para financiar o SEP.

A Lei SECURE e Pequenas Empresas

Em dezembro de 2019, o ex-presidente Donald Trump assinou a Lei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, que foi projetada para melhorar a segurança da aposentadoria para muitos americanos.

De acordo com a lei, os empregadores de pequenas empresas receberão um crédito fiscal por inscreverem automaticamente os trabalhadores em seus planos de aposentadoria. Sob a Lei SECURE, os pequenos empregadores receberão um crédito fiscal para compensar os custos de iniciar um plano 401(k) ou plano IRA SIMPLES com inscrição automática, além do crédito inicial que já recebem.

A lei também amplia o acesso a múltiplos planos de empregadores para pequenas empresas porque os empregadores não têm mais que compartilhar “uma característica comum”, como estar no mesmo setor. Além disso, os planos de aposentadoria patrocinados por empregadores estarão disponíveis para trabalhadores em tempo parcial que são elegíveis após um ano inteiro com 1.000 horas trabalhadas ou três anos consecutivos com um mínimo de 500 horas trabalhadas.

Limites de contribuição

SEP IRAs têm limites de contribuição atrativamente altos. Os empregadores podem contribuir até 25% do salário anual bruto de cada empregado elegível e até 20% do seu rendimento anual líquido ajustado do trabalho independente, desde que as contribuições não excedam $58.000 para 2021 ($57.000 para 2020). As contribuições do empregador devem ser baseadas nos primeiros $290.000 de remuneração em 2021 ($285.000 para 2020) e são ajustadas anualmente.

Um empregador pode decidir a cada ano se contribui para o SEP, o que pode ser uma vantagem para um novo negócio que não tenha estabelecido uma tendência nos seus ganhos anuais. Devido a essa flexibilidade, um empregador pode decidir renunciar à contribuição para o SEP em anos em que os lucros sejam menores do que o previsto. Entretanto, quando as contribuições SEP são feitas, elas devem ser baseadas na mesma porcentagem de remuneração para todos os empregados cobertos.

E mais, todos os participantes do plano que trabalharam para o negócio durante o ano para o qual as contribuições são feitas devem receber contribuições SEP mesmo que deixem o emprego ou morram antes de as contribuições serem feitas.

Empregados inelegíveis

Determinadas categorias de empregados podem ser excluídas da participação no SEP para o ano, incluindo aqueles que:

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• Estão cobertos por um acordo de negociação coletiva (empregados sindicalizados)
• São menores de 21 anos
• Têm menos de $650 (indexados à inflação) para o ano
• Têm menos de três dos cinco anos anteriores
• São estrangeiros não-residentes sem U.S. rendimento

Como funcionam os SETs

Aqui está um exemplo: No SEP IRA da ABC Inc., um indivíduo deve trabalhar três dos cinco anos anteriores para ser elegível para receber uma contribuição do SEP para o ano. Jane R. trabalhou para a ABC Inc. em meio período em 2016, 2017, 2018 e 2019.

Assumindo que Jane cumpre os outros requisitos de elegibilidade, ela é elegível para receber uma contribuição para 2020 porque ela trabalhou por pelo menos três dos cinco anos anteriores a 2020. Para SEP IRAs, um ano de serviço pode ser qualquer período, o que significa que um empregado que trabalhou por uma semana em um ano é contado como tendo completado um ano de serviço.

Dedução de contribuições ao SEP

O tipo de empresa determina o tipo de formulário que o empregador utiliza para solicitar a dedução das contribuições ao SEP.

• Um empresário individual reclama para si a contribuição do SEP no Formulário 1040 da Receita Federal. No entanto, as contribuições do SEP em nome dos empregados de direito comum do empresário individual (o termo da Receita Federal para um empregado, não um contratante independente) são reclamadas no Esquema C.
• Associados em uma sociedade de pessoas, deduzem suas contribuições individuais do SEP no Formulário 1040 da Receita Federal. Para contribuições feitas em nome de empregados de direito comum, a sociedade pede a dedução no Formulário IRS 1065.
• Para uma corporação S, todas as contribuições SEP são pedidas no Formulário IRS 1120-S.
• Para uma corporação C, todas as contribuições SEP são pedidas no Formulário IRS 1120.

É uma boa idéia consultar seu profissional de impostos para assegurar que os formulários apropriados sejam arquivados para relatar e pedir a dedução para as contribuições SEP.

Dedução de despesas do plano

Um proprietário de empresa pode ser elegível para receber um crédito de imposto para despesas incorridas ao estabelecer um SEP e também pode ser capaz de deduzir despesas do plano, incluindo contribuições feitas ao plano.

Exigências de relatórios

Para o empregador, a declaração de impostos é limitada à declaração de contribuições do SEP na declaração de impostos da empresa. Para participantes individuais, o custodiante ou curador do IRA reporta contribuições SEP IRA no Formulário IRS 5498 e distribuições no Formulário IRS 1099-R.

Empregadores e empregados devem ter em mente que os custodiantes reportam contribuições no ano em que são recebidos. Se, por exemplo, a ABC Inc. fizer suas contribuições ao SEP para 2018 em maio de 2019, o Formulário 5498 pode não corresponder ao valor que o empregador reporta para 2018. Assim, os empregadores devem manter seus registros para acompanhar as contribuições do SEP.

Desvantagens de um SEP IRA

Do ponto de vista de um empregador, existem desvantagens definitivas do SEP IRAs.

Aquisição imediata de direitos

Para reduzir a rotatividade de empregados e o custo associado ao treinamento de novos empregados, alguns empregadores querem que seus trabalhadores sejam empregados por vários anos antes de serem investidos nas contribuições do empregador. Para SEP IRAs, no entanto, as contribuições são imediatamente 100% investidas, o que significa que a aquisição de direitos futuros não é uma ferramenta para diminuir a rotatividade dos empregados. Assim que são depositadas, as contribuições pertencem ao empregado.

Sem Empréstimos Permitidos

Planos não qualificados – sob os quais os participantes, incluindo o proprietário do negócio, podem pedir emprestado até o menor de 50% ou $50.000 de seu saldo investido – o SEP, como todos os planos baseados no IRA, não tem essa característica.

Requisitos de Elegibilidade do Empregado

Para um SEP IRA, um ano de serviço é qualquer período, por mais curto que seja. Isso pode resultar no aumento das despesas associadas ao financiamento do plano, o que pode ser uma desvantagem, particularmente para empresas que contratam empregados em tempo parcial ou sazonais.

O resultado final

Como muitos proprietários de pequenas empresas, você pode desfrutar da simplicidade e administração barata do SEP IRA. Embora possa ser conveniente estabelecer o SEP, você deve consultar seu profissional de impostos para garantir que o plano que você escolher é adequado ao seu perfil empresarial. Se preferir um plano qualificado a um SEP IRA, mas falhou o prazo para estabelecer um plano qualificado, pode financiar o SEP e depois transferir o saldo para um plano qualificado estabelecido mais tarde.