Samostatná výdělečná činnost pro mnohé znamená vstup na nové území, zejména pokud jde o daně.
Jestliže pracujete na volné noze nebo na smlouvu, poskytujete služby, za které vám klient platí více než 600 dolarů ročně, nebo vyděláváte více než 10 dolarů ročně na licenčních poplatcích, je možné, že obdržíte formulář 1099-MISC. Tento formulář je podobný formuláři W-2, protože uvádí vaše příjmy, ale liší se tím, že je určen pro smluvní práci nebo „různé“ příjmy na rozdíl od příjmů zaměstnanců.
Musíte nejen obdržet formulář 1099-MISC, ale také jej budete muset zaslat, pokud jste si najali dodavatele a během daňového roku mu vyplatili odměnu vyšší než 600 USD.
Níže uvádíme časté otázky a odpovědi týkající se formuláře 1099 -MISC.
Co je na formuláři 1099-MISC?
Samotný formulář 1099-MISC je poměrně jednoduchý. Ve většině případů budete mít údaj o výdělku pouze v jedné kolonce. Každá kolonka však představuje jinou formu příjmu:
Kolečko 1: Nájemné (Nájemné, které vám bylo vyplaceno.)
Kolečko 2: Autorské honoráře (Autorské honoráře, které vám byly vyplaceny.)
Kolečko 3: Ostatní příjmy (Příjmy získané z činností, jako je například výhra v soutěži.)
Kolečko 4: Sražená federální daň z příjmu (Společnosti, které přijímají dodavatele, obvykle federální daň z příjmu nesrážejí, ale občas se to může stát.)
Box 5: Výnosy z rybářských člunů (Peníze získané z rybolovu.)
Box 6: Výnosy z rybářských člunů (Peníze získané z rybolovu.): Platby za lékařskou a zdravotní péči (Peníze, které jste obdrželi na úhradu zdravotní péče.)
Box 7: Non-Employee Compensation (Zde se objeví vaše příjmy za práci na dohodu.)
Box 8: Substitute Payments In Lieu of Dividends or Interest (Platby ve výši 10 USD nebo více, které jste obdrželi místo dividend nebo úroků osvobozených od daně jako půjčku.)
Box 9: Payer Made Direct Sales of $5,000 or More (Toto pole bude označeno křížkem, pokud jste uskutečnili prodej spotřebních výrobků za účelem dalšího prodeje v hodnotě 5 000 USD nebo více. Pokud jste zapojeni do společnosti zabývající se přímým prodejem, může být toto pole zaškrtnuto.“
Box 10: Crop Insurance Proceeds (Příjem 600 USD nebo více vyplacený zemědělcům pojišťovacími společnostmi.“
Box 11: Foreign Tax Paid (Zaplacená zahraniční daň z příjmu uvedeného na 1099.“
Box 12: Foreign Country or U.S. Possession (Název země nebo amerického státu.S. Possession, kterému jste zaplatili zahraniční daň uvedenou v kolonce 11.
Kolečko 13: Nadměrné platby zlatého padáku (Platby přesahující povolenou výši odstupného, včetně odstupného, peněžních bonusů, akciových opcí atd.)
Kolečko 14: Hrubé příjmy vyplacené advokátovi (Příjem ve výši 600 USD nebo více vyplacený advokátovi.)
Kolečko 15 a-b: (Tyto kolonky se týkají příspěvků do penzijního plánu podle § 409A)
Box 16: State Income Tax Withheld (Tato a další dvě kolonky nejsou povinné a jsou uvedeny jako pomůcka pro sledování informací o státních příjmech)
Box 17: State/Payer’s State No.
Box 18: State Income
Jak mám použít obdržený formulář 1099-MISC?
Podobně jako u formuláře W-2 uvedete údaje uvedené na formuláři 1099-MISC do daňového přiznání. Pokud jste živnostník nebo společnost s ručením omezeným s jedním společníkem (LLC), uvedete příjem 1099-MISC v příloze C – Zisk nebo ztráta z podnikání. Je to formulář, na kterém budete vykazovat také výdaje související s vaším podnikáním. Po vyplnění přílohy C přenesete čistý příjem nebo ztrátu do formuláře 1040.
Pokud vlastníte obchodní společnost, příjem z podnikání se vykazuje v daňovém přiznání této společnosti.
V závislosti na tom, čím se zabýváte, můžete obdržet několik formulářů 1099-MISC. Příjmy uvedené na každém formuláři 1099-MISC můžete sloučit do jedné přílohy C pro jednu firmu. To znamená, že pokud se všechny vaše příjmy 1099-MISC týkají domácího podnikání, můžete je uvést na jediném formuláři. Pokud však máte více podniků, budete chtít mít pro každý z nich samostatnou přílohu C.
Co když formulář 1099-MISC nedostanu?
Jste povinni platit daně ze všech příjmů, které získáte, ať už jsou uvedeny na formuláři 1099-MISC, nebo ne. Pokud jste například získali příjem z přidruženého podnikání, který je nižší než prahová hodnota 600 USD, nemusíte obdržet formulář 1099. Stále však máte povinnost je vykázat.
Mohu podat příjem 1099-MISC prostřednictvím elektronického podání?
Ano. Stejně jako tradiční podání W-2 můžete roční přiznání k dani z podnikání podat online. Domácí a podnikový daňový software vás provede procesem podání informací 1099-MISC a zadáním údajů do přílohy C. Pokud je vaše firma korporací, můžete k elektronickému podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob použít podnikový daňový software.
Jak mám použít formulář 1099-MISC, pokud jsem platil dodavatelům?
Pokud jste dodavateli vyplatili autorské honoráře vyšší než 10 USD nebo poplatky vyšší než 600 USD, musíte mu zaslat formulář 1099-MISC. Jedinou výjimkou jsou platby korporacím nebo LLC, které fungují jako korporace a zaměstnanci (existuje několik dalších výjimek uvedených v pokynech IRS k formuláři 1099-MISC).
Formulář musíte vyplnit, včetně svého obchodního jména, adresy a EIN, jména příjemce platby (dodavatele) a také vyplnit příslušnou kolonku s výší příjmu. Například pokud jste virtuálnímu asistentovi vyplatili 1200 dolarů, uvedete tuto částku do kolonky 7.
Poznamenejte, že daňový úřad umožňuje zkrátit ve formuláři sociální pojištění dodavatele, ale ne vaše EIN nebo jiné identifikační číslo.
Formulář musíte svému dodavateli (dodavatelům) doručit do 31. ledna. Jeho kopii musíte zaslat také finančnímu úřadu.
Informace obsažené v tomto článku nejsou daňovým ani právním poradenstvím a nenahrazují takové poradenství. Státní a federální zákony se často mění a informace v tomto článku nemusí odrážet zákony vašeho státu nebo nejnovější změny zákona. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo právníkem.