Af Bradley J. Frigon, Esq.
Du husker så tydeligt, hvor stolt du var, da du modtog telefonopkaldet fra din tante May! Hun fortalte dig gladeligt, at hun netop havde fået udarbejdet et nyt testamente og udpeget dig som personlig repræsentant. Du følte det som om, at du var blevet tildelt en stor ære. Det vil trods alt en gang for alle bevise over for resten af din familie, at du er den mest ansvarlige person til at håndtere en så vigtig sag.
Nu, hvor tante May er gået bort, ringer nogle af arvingerne til dig og kræver at få deres penge med det samme, eller de spørger, om du har noget imod, at de bare går over til huset og henter det porcelænssæt, som tante May har lovet dem, eller begravelsesfirmaet ringer og siger, at de vil have deres penge inden udgangen af ugen. Du begynder at indse, at du måske ikke skulle have meldt dig “frivilligt” så hurtigt til dette job.
Ingen anelse
De fleste mennesker har ingen anelse om, hvad de går ind til, når de siger ja til at tjene. Alting virker så simpelt i starten, men efterhånden som du får flere spørgsmål og krav fra arvingerne, indser du, hvor meget tid dette job vil tage, og hvor stort et potentielt personligt ansvar du kan få. Alligevel må du huske på, at du meldte dig frivilligt til jobbet, og du svor over for tante May, at du ville sørge for, at hendes sidste ønsker blev opfyldt. Med andre ord gav du dit ord, og nu skal du holde dig til det.
Primære opgaver
Personlige repræsentanter har fem grundlæggende ansvarsområder:
- at lokalisere og tage kontrol over afdødes aktiver,
- betale kreditorer,
- betale skatter,
- lokalisere arvinger og endelig,
- fordele aktiver og lukke boet.
Hvis en personlig repræsentant undlader at udføre en af disse opgaver korrekt, kan den personlige repræsentant være personligt ansvarlig over for arvingerne for eventuelle tab. Dette personlige ansvar kan spænde fra dårlige investeringsbeslutninger og regnskaber til underbetalte skatter eller manglende overholdelse af de nøjagtige vilkår i testamentet. Spørgsmålet om personligt ansvar er måske ikke en altoverskyggende bekymring, når den personlige repræsentant er den eneste arving, men i boer med potentielt uenige arvinger bør personligt ansvar være en primær bekymring.
Gå i gang
Generelt har en personlig repræsentant (“PR”) ingen myndighed over boets aktiver, før han er udpeget af retten. For at opnå den nødvendige myndighed skal afdødes testamente godkendes til skifteretten, og PR’en skal udpeges af retten. Afhængigt af testamentets bestemmelser kan det være nødvendigt, at den personlige repræsentant skal stille en kaution. PR’en kan være personligt ansvarlig over for arvingerne for ethvert tab af boets aktiver, hvis han eller hun undlader at indlede skifteretten inden for en rimelig tid og ikke straks overtager kontrollen med boets aktiver.
I Colorado er der to grundlæggende typer af skifterettens procedurer: uformelle og formelle. Generelt vil den anvendte procestype blive dikteret af vilkårene i testamentet og sagens omstændigheder. Hvis afdøde har givet instruks om, at der skal anvendes uformel skifteretten, og der ikke er nogen uenighed om testamentets ægthed, kan boet åbnes uformelt. Hvis arvingerne er uenige, eller hvis der er uenighed om, at testamentet skal udleveres til skifteretten, vil boet som regel blive administreret ved en formel skiftesag.
De fleste dødsboer i Colorado bliver probated ved en uformel procedure, som er enkel, relativt hurtig og billig. I en uformel skiftesag ansøger en person, der har en interesse i boet, normalt PR som udpeget i testamentet, om at blive udpeget som PR hos retssekretæren i det amt, hvor afdøde var bosat eller ejede ejendom. Ansøgeren indgiver testamentet til retten og angiver over for retten, at han eller hun er alle interesserede personer i boet, dødsdatoen for afdøde, adressen på afdødes bopæl på dødstidspunktet samt navne og adresser på alle personer, der har en interesse i boet. Hvis alt er i orden, åbner skifteretssekretæren ved retten et dødsbo, udnævner PR og udsteder Letters Testamentary, som er PR’s fuldmagter. PR skal give meddelelse til alle interesserede parter om udnævnelsen og til kendte kreditorer. Derefter begynder boets administration. Der er ikke krav om bistand fra retten, men den er tilgængelig, hvis der er behov for det.
Formelle skiftesager i Colorado er mere formelle og er langvarige og dyre. Formelle skiftesager begynder med, at en interesseret person, som normalt er den PR, der er udpeget i testamentet, indgiver en anmodning til retten om at åbne et dødsbo og lade testamentet gå til skifteretten. Der afholdes en høring om anmodningen ved retten. Efter at alle interesserede parter er blevet underrettet, afholder retten en høring og modtager bevismateriale, inden den beslutter, om testamentet skal godkendes til skifteretten. Derefter udpeges en PR, og der udstedes testamentariske skrivelser. Retten træffer også afgørelse om, hvilke efterfølgende sager der skal indbringes for retten, og om eventuelle begrænsninger af PR’s beføjelser over boets ejendom.
Selv om et testamente bliver erklæret ved en uformel procedure, kan en potentiel PR vælge en formel procedure, hvis han eller hun mener, at der vil opstå tvister om boet. En uformel skiftesag kan altid omdannes til en formel skiftesag, hvis der opstår en tvist, som ligger uden for rammerne af den uformelle skiftesag.
Beslutninger, der skal træffes
Selv om PR’en er strengt bundet af testamentets bestemmelser, står han eller hun over for mange vanskelige beslutninger. Hvis der f.eks. er skatter eller gæld, der skal betales, og der er mangel på kontanter, hvilken ejendom skal du så sælge, og hvordan skal du sælge den? Hvem er ansvarlig for at betale skatterne eller gælden? Hvilken gæld og hvilke skatter skal man betale først? Hvordan bogfører du alle de solgte penge og aktiver? Hvordan fordeler du ejendommene mellem arvingerne? Hvis der er mindreårige børn involveret, og der skal oprettes en fond for dem, hvordan overfører du så aktiverne til fonden for de mindreårige børn? Hvornår kan du uddele aktiverne til arvingerne uden at risikere et likviditetsunderskud? Skal du have rettens godkendelse, før du sælger boets ejendom? Skal du have rettens godkendelse for at foretage uddelinger af boets ejendom til arvingerne? Listen over spørgsmål og potentielle problemer kan være uendelig lang. Derfor er det vigtigt, at PR straks hyrer en advokat med erfaring inden for skifteretten og boforvaltning. Advokaten skal have kendskab til skiftesager og også til indkomstskat, føderal ejendomsskat, ejendomsskat i Colorado, ejendoms- og forretningssager.
Distribution af aktiver
Det sværeste ved at være PR er nok at beslutte, hvornår og hvor meget af boets aktiver der skal uddeles til arvingerne. PR kan begynde uddelinger til arvingerne, før boet er lukket, og familien insisterer ofte på, at PR gør netop dette. Hvis der imidlertid ikke er penge nok tilbage i boet til at betale al gæld og alle skatter, vil et eventuelt underskud sandsynligvis komme ud af PR’s egen lomme.
Den bedste måde at undgå problemer med arvingerne på er simpelthen at holde arvingerne informeret om, hvad der sker i boafviklingsprocessen. Det betyder, at PR med jævne mellemrum bør ringe til hver enkelt arving og give en opdatering. Selv med god kommunikation kan der være fjendskab mellem arvingerne. Denne uvilje gør sig især gældende ved fordelingen af personlige ejendele som smykker, samlerobjekter og møbler. Denne proces kan være følelsesmæssigt belastet, hvis der er børn fra to forskellige ægteskaber eller dårlige følelser mellem familiemedlemmer. Det er her, at PR skal rådføre sig med boets advokat for at fastsætte nogle spilleregler for arvingerne, så disse situationer ikke udvikler sig til en omfattende tvist.
Skatter og flere skatter
En PR kan være forpligtet til at indsende seks eller flere sæt selvangivelser for den afdøde. Først er der de endelige statslige og føderale individuelle selvangivelser, der skal indgives. Boet skal indgive en statslig og føderal fiduciary income tax return sammen med de relevante rapporter til de begunstigede. Hvis afdødes testamente har oprettet eventuelle trusts, kan PR desuden være ansvarlig for at indgive fiduciary tax returns for trusts.
Hvis boets værdi er tæt på 1 000 000 USD, skal PR indgive en føderal boafgiftsangivelse inden for ni måneder fra afdødes dødsdato. Desuden vil staten Colorado kræve, at der indgives en statslig boafgiftsangivelse inden for ni måneder fra dødsdatoen. Hvis der indgives en føderal boafgiftsangivelse, og afdøde i løbet af afdødes levetid har givet gaver af ejendom på mere end den gældende årlige udelukkelse, kan det kræves, at PR’en indgiver tilbagevendende gaveafgiftsangivelser for afdøde for at afsløre eventuelle ikke indberettede gaver. Hvis afdøde ejede ejendom i en anden stat, kan den pågældende stat kræve, at der indgives en yderligere statslig arve- eller boafgiftsangivelse sammen med de relevante statslige indkomstskatteangivelser. Også. Hvis afdøde ejede fast ejendom i en anden stat, skal der muligvis også indledes en skiftesag i denne stat.
Kompensation for din indsats
For al din indsats og risiko for personligt ansvar modtager du måske ikke andet end et håndtryk. PR er berettiget til at tage et rimeligt honorar, der kan ligge mellem. 5 % til 3 % af boets værdi. Ethvert honorar, der tages, vil dog være skattepligtig indkomst for PR. Derfor er det ofte et skattemæssigt spørgsmål, om en PR tager et honorar. Hvis PR’s personlige indkomstskatter er højere end boets, og hvis PR er den eneste arving, giver det sandsynligvis ingen mening for PR at tage gebyret. Hvis værdien eller boet er mere end 1 000 000 USD, og der skal betales føderal boafgift, er det sandsynligvis bedre for PR’en at få et gebyr. Hvis der kræves et honorar, skal PR’s honorar godkendes af retten, og honoraret skal være rimeligt, baseret på PR’s ekspertise, boets størrelse og de involverede spørgsmåls kompleksitet.
Slutning
Med alle de problemer, som en PR skal stå over for ved afvikling af et bo, vil opgaven være meget mindre stressende, hvis PR’en husker nogle få grundlæggende regler. For det første skal man straks få professionel hjælp fra en erfaren bobehandlingsadvokat. For det andet skal du hurtigt indlede proceduren og tage alle boets aktiver i besiddelse. For det tredje må du ikke blande dine aktiver sammen med boets aktiver. For det fjerde skal du føre gode optegnelser over alle transaktioner. For det femte skal du holde de begunstigede underrettet. For det sjette skal du ikke foretage uddelinger for hurtigt, uanset hvor højt arvingerne skriger efter deres penge. For det syvende må du ikke sælge, lease eller låne boets aktiver til dig selv eller dine familiemedlemmer. Endelig skal du altid rådføre dig med din advokat, før du handler.
At vide, at du har fulgt en elsket persons sidste ønsker, kan være en tilfredsstillende og givende proces, hvis du følger reglerne. For de personer, der vælger at gøre det alene eller ikke modtager kompetent rådgivning, er det at fungere som PR en invitation til katastrofe.
Tilkald (720) 200-4025 nu eller send os en e-mail for at finde ud af, hvordan vores advokater i Estate and Trust Administration kan rådgive dig om dine tillidspligter.