Amortisation

Was ist Amortisation?

Amortisation ist eine Buchhaltungstechnik, die verwendet wird, um den Buchwert eines Kredits oder immateriellen Vermögenswerts über einen bestimmten Zeitraum hinweg regelmäßig zu senken. In Bezug auf ein Darlehen konzentriert sich die Amortisation auf die Verteilung der Darlehenszahlungen über die Zeit. Auf einen Vermögensgegenstand angewandt, ähnelt die Amortisation der Abschreibung.

Amortisation verstehen

Der Begriff „Amortisation“ bezieht sich auf zwei Situationen. Erstens wird der Begriff „Amortisation“ im Prozess der Schuldentilgung durch regelmäßige Kapital- und Zinszahlungen im Laufe der Zeit verwendet. Ein Tilgungsplan wird verwendet, um den aktuellen Saldo eines Kredits, z. B. einer Hypothek oder eines Autokredits, durch Ratenzahlungen zu reduzieren.

Zweitens kann sich die Amortisation auch auf die Verteilung von Kapitalaufwendungen im Zusammenhang mit immateriellen Vermögenswerten über einen bestimmten Zeitraum – in der Regel über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts – zu Buchhaltungs- und Steuerzwecken beziehen.

Amortisation von Krediten

Amortisation kann sich auf den Prozess der Tilgung von Schulden im Laufe der Zeit in regelmäßigen Zins- und Tilgungsraten beziehen, die ausreichen, um den Kredit bis zum Fälligkeitsdatum vollständig zurückzuzahlen. Bei Hypotheken- und Autokrediten fließt zu Beginn des Kredits ein höherer Prozentsatz der monatlichen Pauschalzahlung in die Zinsen. Mit jeder weiteren Zahlung fließt ein größerer Prozentsatz der Zahlung in das Kapital des Kredits.

Die Tilgung kann mit den meisten modernen Finanzrechnern, Tabellenkalkulationsprogrammen wie Microsoft Excel oder Online-Tilgungstabellen berechnet werden. Die Tilgungspläne beginnen mit dem ausstehenden Kreditsaldo. Bei monatlichen Zahlungen wird die Zinszahlung berechnet, indem der Zinssatz mit dem ausstehenden Darlehenssaldo multipliziert und durch zwölf geteilt wird. Der in einem bestimmten Monat fällige Kapitalbetrag ist die gesamte monatliche Zahlung (ein Pauschalbetrag) abzüglich der Zinszahlung für diesen Monat.

Im nächsten Monat wird der ausstehende Darlehenssaldo als der ausstehende Saldo des Vormonats abzüglich der letzten Kapitalzahlung berechnet. Die Zinszahlung wird erneut auf der Grundlage des neuen ausstehenden Saldos berechnet, und das Muster setzt sich fort, bis alle Tilgungszahlungen geleistet wurden und der Kreditsaldo am Ende der Laufzeit gleich Null ist.

Die Formel zur Berechnung der monatlich fälligen Tilgungsrate für ein Tilgungsdarlehen lautet wie folgt:

Tilgungsrate = Monatliche Gesamtzahlung – (ausstehender Kreditsaldo * (Zinssatz / 12 Monate))

In der Regel wird die monatliche Gesamtzahlung bei der Aufnahme eines Kredits festgelegt. Wenn Sie jedoch versuchen, die monatlichen Zahlungen auf der Grundlage einer Reihe von Faktoren wie Kreditbetrag und Zinssatz zu schätzen oder zu vergleichen, müssen Sie möglicherweise auch die monatliche Zahlung berechnen. Wenn Sie aus irgendeinem Grund die monatliche Gesamtzahlung berechnen müssen, lautet die Formel wie folgt:

Monatliche Gesamtzahlung = Darlehensbetrag

wobei:

• i = monatlicher Zinssatz. Sie müssen Ihren jährlichen Zinssatz durch 12 teilen. Wenn Ihr jährlicher Zinssatz beispielsweise 3 % beträgt, beträgt Ihr monatlicher Zinssatz 0,0025 ( 0,03 jährlicher Zinssatz / 12 Monate).
• n = Anzahl der Zahlungen während der Laufzeit des Darlehens. Multiplizieren Sie die Anzahl der Jahre Ihrer Darlehenslaufzeit mit 12. Ein Autokredit mit einer Laufzeit von 4 Jahren hätte zum Beispiel 48 Zahlungen (4 Jahre * 12 Monate)

Amortisation immaterieller Vermögenswerte

Amortisation kann sich auch auf die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte beziehen. In diesem Fall ist die Abschreibung der Prozess, bei dem die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts über die voraussichtliche Lebensdauer des Vermögenswerts abgeschrieben werden. Sie misst den Wertverzehr eines immateriellen Vermögenswerts, z. B. eines Firmenwerts, eines Patents oder eines Urheberrechts.

Amortisation wird auf ähnliche Weise berechnet wie die Abschreibung, die für Sachanlagen verwendet wird, und die Erschöpfung, die für natürliche Ressourcen verwendet wird.

Wenn Unternehmen Ausgaben im Laufe der Zeit abschreiben, tragen sie dazu bei, die Kosten für die Nutzung eines Vermögenswerts an die Einnahmen zu binden, die er in derselben Rechnungsperiode in Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) erzielt. Ein Unternehmen profitiert beispielsweise von der Nutzung eines langfristigen Vermögenswerts über mehrere Jahre hinweg. Daher schreibt es den Aufwand schrittweise über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts ab.

Die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte ist auch für die Steuerplanung nützlich. Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt Steuerzahlern den Abzug bestimmter Ausgaben: geologische und geophysikalische Ausgaben für die Erdöl- und Erdgasexploration, Anlagen zur Bekämpfung der Luftverschmutzung, Anleiheprämien, Forschung und Entwicklung (R&D), Pachterwerb, Aufforstung und Wiederaufforstung sowie immaterielle Güter wie Firmenwert, Patente, Urheberrechte und Marken.

Beispiel für die Amortisation

Betrachten wir zum Beispiel einen Autokredit von 30.000 $ mit einer Laufzeit von vier Jahren und einem Zinssatz von 3 %. Die monatliche Zahlung beträgt $664,03 ($30.000 ((.0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).

Im ersten Monat werden $75,00 ($30.000 ausstehender Kreditsaldo * 3% Zinssatz / 12 Monate) der monatlichen Zahlung von $664,03 für Zinsen verwendet, während die restlichen $589.03 (664,03 $ monatliche Gesamtzahlung – 75,00 $ Zinszahlung) auf das Kapital entfallen.

Jeden Monat bleibt die Gesamtzahlung gleich, während der Anteil, der auf das Kapital entfällt, steigt und der Anteil, der auf die Zinsen entfällt, sinkt. Im letzten Monat werden nur 1,66 $ an Zinsen gezahlt, da der ausstehende Darlehenssaldo zu diesem Zeitpunkt im Vergleich zum Anfangssaldo sehr gering ist.