Allocation à la source

Qu’est-ce qu’une allocation à la source ?

L’allocation de retenue à la source désigne une exemption qui réduit le montant de l’impôt sur le revenu qu’un employeur déduit du salaire d’un employé. En pratique, les employés aux États-Unis utilisent le formulaire W-4 de l’Internal Revenue Service (IRS), Employee’s Withholding Certificate, pour calculer et réclamer leur allocation de retenue.

Allocation de retenue

Comment fonctionne une allocation de retenue

Lorsqu’un individu est embauché dans une entreprise, il doit remplir le formulaire W-4, qui comprend des informations personnelles, comme son nom et son numéro de sécurité sociale. Il comprend également le nombre d’allocations à effectuer.

Une fois les informations complétées, l’employeur utilise alors les informations W-4 pour déterminer le montant du salaire de l’employé à soustraire de son bulletin de paie pour le remettre aux autorités fiscales. Le nombre total d’abattements que vous demandez est important ; plus vous demandez d’abattements, moins l’impôt sur le revenu sera retenu sur un salaire ; moins vous demandez d’abattements, plus l’impôt sera retenu.

Le montant de la retenue est basé sur votre statut de déclarant – célibataire ou marié mais déclarant séparément, marié et déclarant conjointement, ou chef de famille – et le nombre d’abattements que vous demandez sur votre W-4. Il est important de déterminer le bon nombre d’allocations à demander. Ceci afin d’éviter des problèmes lors de la déclaration d’impôts ou de ne pas accorder au gouvernement un prêt sans intérêt en payant trop d’impôts pour ne recevoir le montant que plus tard.

Calcul de votre allocation de retenue

L’IRS fournit une formule approximative pour le nombre d’allocations que les contribuables doivent réclamer afin d’avoir le montant correct retenu sur chaque chèque de paie. Les abattements à la source sont liés au fait que vous avez plusieurs emplois ou que votre conjoint travaille, si vous pouvez réclamer des personnes à charge, et tout autre ajustement.

Par exemple, un abattement à la source pourrait être basé sur le fait que vous pouvez réclamer le crédit d’impôt pour enfant pour un enfant admissible (ou une personne à charge qui n’est pas un enfant admissible), et si vous détaillez vos déductions personnelles au lieu de réclamer la déduction standard, si vous ou votre conjoint avez plus d’un emploi, et quel est votre revenu total. Les exemptions personnelles, qui ont été éliminées par le Tax Cuts and Jobs Act pour 2018 à 2025 ne sont plus prises en compte dans le calcul des allocations de retenue.

Par exemple, si vous êtes célibataire sans enfant et que vous prendrez la déduction standard, vous pouvez demander une allocation de retenue pour vous-même et une deuxième si vous êtes célibataire avec un seul emploi, pour un total de deux. Si vous êtes marié et que vous déposez une demande conjointe sans enfant et que vous demandez la déduction standard, vous pouvez demander une allocation pour vous-même, une pour votre conjoint, et une troisième si vous n’avez qu’un seul emploi, que ce conjoint ne travaille pas, ou si votre deuxième emploi ou celui du conjoint rapporte 1 500 $ ou moins.

Avec des enfants ou d’autres personnes à charge, cela devient plus compliqué et le nombre d’allocations que vous devriez demander est fonction du revenu. Heureusement, vous pouvez vérifier votre choix de retenue à l’aide du calculateur de retenue de l’IRS. Cela vous permettra de voir si vous avez demandé le bon nombre d’allocations de retenue.

Exemption d’une allocation de retenue

Un individu peut être exempté d’une allocation de retenue, mais il n’est pas facile de recevoir ce statut. Vous pouvez demander l’exemption de retenue uniquement si vous aviez droit au remboursement de tout l’impôt fédéral sur le revenu retenu l’année précédente parce que vous n’aviez pas d’impôt à payer et que vous vous attendez à ce qu’il en soit de même pour l’année en cours. Il vous suffit d’inscrire « Exempt » sur le formulaire W-4.

Vous devez effectuer cette démarche chaque année ; l’exemption n’est pas automatiquement reportée. L’exemption de retenue pour 2020 expirera le 16 février 2021, sauf si vous demandez une exemption sur le formulaire W-4 de 2021 et que vous le déposez auprès de votre employeur avant cette date.

Quand recalculer les allocations de retenue

Vous devez déposer un nouveau formulaire W-4 auprès de votre employeur chaque fois que votre situation personnelle ou financière change (par exemple, vous vous mariez, vous avez un bébé, ou votre conjoint entre ou quitte le lieu de travail). Les nouvelles allocations de retenue entrent en vigueur au plus tard lors de la première période de paie se terminant 30 jours après que vous ayez remis le formulaire révisé à votre employeur. Votre employeur peut le mettre en œuvre plus tôt mais n’est pas tenu de le faire.

Vous pouvez également demander qu’un montant spécifique en dollars soit retenu, indépendamment de vos allocations de retenue. Cela peut être utile si vous recevez une prime de fin d’année ou si vous souhaitez simplement augmenter la retenue vers la fin de l’année (peut-être pour couvrir les impôts sur les revenus de placement, comme les distributions de gains en capital effectuées à la fin de l’année). Vous pouvez également demander qu’un montant supplémentaire soit retenu avec le formulaire W-4.

Que faire si vous réclamez trop d’allocations ?

Si vous réclamez plus d’allocations que ce à quoi vous avez droit, vous êtes susceptible de devoir de l’argent au moment de l’impôt. Si le fait de réclamer trop d’allocations vous amène à payer nettement moins d’impôts au cours de l’année, vous risquez de devoir payer une pénalité lors de votre déclaration annuelle d’impôts. Si, après avoir réclamé zéro abattement, vous constatez que vous n’avez pas assez retenu de votre salaire, vous pouvez demander à votre employeur de retenir une somme supplémentaire en dollars.

Si, en revanche, vous avez plus de revenus retenus que vous ne le devriez, vous recevrez un remboursement après avoir rempli votre déclaration annuelle de revenus. Recevoir un remboursement n’est pas nécessairement une bonne chose : cela représente de l’argent que vous auriez pu utiliser tout au long de l’année pour payer vos factures ou investir pour l’avenir.