Mises à jour de la déduction fiscale Section 179 2020 : Augmentation de l’inflation pour les limites de dépenses et d’élimination progressive

Avant de plonger dans les détails, notez que nous ne sommes pas des comptables. Les informations citées ici proviennent d’autres cabinets de services financiers, y compris deux entretiens audio avec des comptables. Veillez à consulter votre propre équipe comptable ou fiscale sur toutes ces informations, y compris sur la façon dont vous pouvez agir.

Les mises à jour de 2020 en bref :

Les grandes nouvelles sont les augmentations de la limite de la section 179 et de l’élimination progressive.

Note : Aucune modification n’a été apportée à l’amortissement bonifié.

Quel est le plafond de la section 179 pour 2020 ?

Une entreprise peut désormais dépenser jusqu’à 1 040 000 $ (contre 1 020 000 $ en 2019) de déduction sur des équipements neufs ou usagés avec la section 179. Cette déduction s’applique à une pièce d’équipement spécifique et vous permet de prendre une déduction unique.

Quel est le plafond d’achat avec élimination progressive pour 2020 ?

Le plafond d’achat avec élimination progressive est maintenant de 2 590 000 $ (contre 2 550 000 $ en 2019). Cette limite d’achat dégressif de 2 590 000 $ signifie que vos déductions commencent à diminuer dollar pour dollar après avoir dépassé la nouvelle limite.

Par exemple, disons que vous avez acheté pour 3 millions de dollars d’équipement. Vous seriez maintenant 450 000 $ au-dessus de la limite d’achat avec élimination progressive, ce qui signifie que votre déduction diminuerait de 450 000 $.

Nous allons examiner plus en profondeur ces déductions, mais d’abord, passons en revue la déduction de l’article 179 et le bonus d’amortissement.

Modifications de la loi de l’État du Minnesota

Le Minnesota est maintenant entièrement conforme à l’article 179 fédéral. Cependant, il n’y a AUCUN changement dans les règles du MN concernant le bonus d’amortissement.

Qu’est-ce que la section 179 ?

La section 179 est une déduction fiscale du code des impôts de l’IRS qui vous permet de déduire la totalité du prix d’achat d’un équipement admissible, acheté ou financé pendant l’année fiscale.

Le but de la section 179 est de stimuler l’économie. En théorie, c’est le but de tous les allégements fiscaux, non ?

Auparavant, vous achetiez des équipements et vous amortissiez les dépenses par le biais de l’amortissement au fil des ans.

L’article 179 permet aux propriétaires d’amortir la totalité de l’achat d’équipement pour l’année où ils l’achètent.

Il est conçu pour que les entreprises investissent en elles-mêmes, et il a été utilisé par de nombreuses entreprises pour renforcer leur infrastructure.

Comment fonctionne le bonus d’amortissement ?

Le bonus d’amortissement fonctionne conjointement avec la déduction de l’article 179. Vous pouvez prendre votre déduction tout en haut, puis revenir en arrière et prendre l’amortissement de ce qui reste. Les spécificités comprennent :

• Des déductions supplémentaires peuvent être disponibles si vous êtes admissible à l’amortissement bonifié
• Prenez un amortissement supplémentaire-.de 100 % du solde sous-amorti des dépenses en capital et des biens amortissables (équipement neuf et usagé)
• L’équipement doit être amortissable selon le système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS) avec une période de recouvrement de 20 ans ou moins

L’amortissement bonifié, généralement utilisé pour l’amortissement au-delà de la limite de la section 179, est de 100% jusqu’en 2022. Les montants diminuent ensuite par la suite à 80 % (2023), 60 % (2024), 40 % (2025) et 20 % (2026).

Pourquoi utiliser la section 179 du tout si l’amortissement bonifié vous permet de prendre une déduction de 100 %, sans limite d’élimination progressive ?

Il y a deux raisons principales :

Les actifs uniques par rapport aux actifs multiples
et
Les lois fiscales des États

1. Actifs uniques contre actifs multiples. La différence ici est que le bonus d’amortissement doit être appliqué à tous les actifs qui sont achetés dans une durée de vie d’actif donnée.

Par exemple, si vous avez acheté 5 imprimantes qui coûtent 3 000 $ chacune : Les imprimantes ont une durée de vie de classe de 5 ans. Si vous vouliez bonifier ces imprimantes, vous deviez les bonifier toutes. Si vous avez choisi de ne pas prendre le bonus sur les actifs de 5 ans, vous pourriez prendre la déduction 179 sur les imprimantes individuelles.

2. Lois fiscales des États. Les lois fiscales d’un État individuel auront un impact sur la déduction que vous choisissez. Le Minnesota, par exemple, permet à une entreprise de déduire 20 % du bonus d’amortissement fédéral.

Sur une pièce d’équipement achetée qui coûte 25 000 $, la déduction du Minnesota serait de 25 000 $ en utilisant la section 179. Elle ne serait que de 5 000 $ en utilisant le Bonus Depreciation.

Note : Selon les règles de bonus du Minnesota, 80 % du Bonus Depreciation qui est réintégré à votre revenu du Minnesota l’année de l’achat est déduit au cours des cinq années suivantes à un taux de 20 % chaque année. En d’autres termes, ce que vous rajoutez au revenu l’année de l’achat n’est pas perdu ; il est déduit uniformément au cours des cinq années suivantes.

Calculateur de l’article 179

Evidemment, vous voudrez que votre conseiller fiscal examine tous les détails et, fidèle au code des impôts, ils sont nombreux. Pour un voyage dans les méandres de la CPA, jetez un coup d’œil à la publication de l’IRS sur la déduction de la section 179.

Nous avons effectué un calcul très simple sur une pièce d’équipement évaluée à 1 500 000 $. Le coût de l’équipement après les économies d’impôt était soit de 975 000 $, soit de 1 185 000 $, en fonction des taux d’imposition spécifiques détaillés ci-dessous.

Notez que votre entreprise doit afficher un bénéfice pour profiter de l’amortissement complet de la section 179.

Déductions admissibles

Vous pouvez consulter la publication de l’IRS pour plus de détails, mais voici les articles admissibles en vertu de la section 179, qu’ils soient neufs ou usagés :

• Équipement (machines, etc.) acheté à des fins commerciales
• Biens meubles corporels utilisés dans l’entreprise
• Véhicules d’entreprise dont le poids brut dépasse 6 000 livres. (Déductions pour véhicules en vertu de l’article 179)
• Ordinateurs
• Les logiciels informatiques  » prêts à l’emploi « 
• Mobilier de bureau
• Équipement de bureau
• Biens attachés à votre bâtiment qui ne sont pas des composantes structurelles du bâtiment (c. à d. : une presse d’imprimerie, une grande machine à écrire, une machine de bureau, etc.ex : une presse à imprimer, de gros outils et équipements de fabrication)
• Utilisation commerciale partielle (doit être supérieure à 50%. L’équipement qui est acheté pour une utilisation commerciale et une utilisation personnelle : généralement, votre déduction sera basée sur le pourcentage de temps où vous utilisez l’équipement à des fins commerciales).

Comment pouvez-vous combiner la déduction de la section 179 avec le financement de l’équipement ?

Parlez avec votre prêteur financier pour structurer un contrat de location d’équipement ou de financement d’équipement qui convient le mieux à votre entreprise.

Selon Justin Forbrook de U.S. Bank, « le montant que vous déduisez sera presque toujours supérieur à votre décaissement pour l’année lorsque vous combinez (i) un contrat de location d’équipement ou de financement d’équipement correctement structuré avec (ii) une déduction complète de la section 179. Il s’agit d’un outil d’amélioration du résultat net (en plus, vous obtenez le nouvel équipement et le logiciel que vous ajoutez à votre entreprise). »

Comment choisir la déduction de la section 179?

Ce post est conçu pour vous donner une compréhension de haut niveau de la façon dont la section 179 fonctionne pour les fabricants en particulier. Votre équipe comptable et fiscale se penchera sur les détails du dépôt.

Vous voudrez également vous assurer que votre déduction correspond aux biens, logiciels et équipements admissibles. Tous les détails glorieux sont exposés sur la page de la section 179 de l’IRS.

Quels sont les pièges potentiels de la section 179 ?

Il y a quelques pièges potentiels à surveiller avec la section 179, spécifiquement dans les domaines suivants :

• Entités commerciales multiples – Les déductions de la section 179 sont limitées
• Loi fiscale de l’État – Les États individuels ont des lois différentes concernant la section 179
• Tranche d’imposition – Une planification unique est nécessaire
• Flux de trésorerie – L’achat d’aujourd’hui peut avoir un impact sur vous plus tard
• Vente d’actifs – Une vente future pourrait affecter vos impôts
• Nouvelles limites d’acquisition – Comprend les achats de plus de 2.5 millions de dollars

Écoutez Lance Campbell de Hawkins Ash CPAs dans cette interview audio alors qu’il décompose les pièges potentiels.

https://deltamodtech.com/wp-content/uploads/2017/12/Lance-campbell.mp3

Comment pouvez-vous planifier la déduction de la section 179 ?

La meilleure nouvelle concernant la section 179 est que la déduction est maintenant permanente, ce qui donne à votre équipe stratégique suffisamment de temps pour se préparer pour l’année à venir.

« Si l’acquisition de nouveaux équipements est nécessaire pour faire croître votre entreprise et la faire fonctionner plus efficacement, la section 179 est extrêmement bénéfique, et maintenant vous pouvez brancher cela directement dans votre planification financière », a déclaré Laura Gustafson de Delta ModTech.

« Vous pouvez maintenant budgétiser les achats d’équipement avec plus de certitude et de confiance. »

LAURA GUSTAFSON, Delta ModTech

Laura, qui travaille avec des clients depuis des années en utilisant la section 179, note que les frustrations passées sont éliminées avec le statut permanent de la déduction.

« Vous aviez une assez bonne idée que la section 179 allait être renouvelée chaque année, mais ce n’était pas confirmé jusqu’à ce que le Congrès agisse réellement sur elle », dit-elle. « Maintenant, vous pouvez budgétiser les achats d’équipement avec plus de certitude et de confiance. »

Écoutez également l’interview de Lance pour plus de détails sur la planification, mais voici quelques-uns des principaux éléments à garder à l’esprit :

• Ne vous contentez pas d’acheter des choses pour l’année en cours afin de maximiser la déduction. Gérez vos achats pour planifier les années futures, surtout si vous prévoyez quelques grosses années à venir.
• Maximisez vos tranches de revenu imposable pour ne pas gaspiller les déductions.
• Prenez la section 179 sur les actifs qui ont 7 ans. Sur les actifs qui ont une durée de vie plus courte, vous aurez une déduction plus rapide.
• Planifiez à l’avance. Rencontrez votre CPA pour planifier le revenu imposable.

Qu’est-ce que la récupération de l’amortissement de l’article 179 ?

Après avoir pris l’amortissement sur un actif et l’avoir vendu plus tard, vous devez réclamer un revenu sur le montant pour lequel vous avez vendu l’article et « récupérer » le revenu sur l’amortissement que vous avez pris. Par exemple, vous achetez un bien pour 5 000 $ et vous déduisez les 5 000 $ (la base est nulle) soit par l’article 179, soit par l’amortissement normal au cours de sa durée de vie. Des années plus tard, vous vendez l’article pour 3 000 $. Vous devez demander un revenu de 3 000 $. C’est ce qu’on appelle la récupération de l’amortissement.

Qu’est-ce que le report de l’article 179 ?

Si vous prenez une déduction de l’article 179 supérieure à votre revenu imposable, vous pouvez reporter ce montant à l’année suivante. Par exemple : Vous prenez 50 000 $ de la section 179, mais vous n’avez que 20 000 $ de revenu imposable avant la déduction. Les 30 000 $ sont reportés à l’année fiscale suivante.

Qu’est-ce qu’une déclaration modifiée en vertu de l’article 179 ?

Vous revenez à une année antérieure – 2014, par exemple – et modifiez la déclaration pour changer le montant de l’article 179 qui a été retiré de la déclaration.

Qu’est-ce que l’article 179 Pass-through ?

Lorsqu’une déduction de la section 179 vous est personnellement attribuée par une S-Corp ou un partenariat. Le revenu et la dépense vous sont « transmis » et vous les réclamez dans votre déclaration individuelle.

L’article 179 peut-il être appliqué à un équipement usagé ?

Oui.

Veuillez mettre cette page en signet ou créer un lien vers celle-ci, car nous mettrons à jour cette information sur une base annuelle avec tout changement concernant la section 179.

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