By Bradley J. Frigon, Esq.
Tökéletesen emlékszel, milyen büszke voltál, amikor megkaptad a telefonhívást May nénikédtől! Vidáman közölte veled, hogy épp most készíttetett egy új végrendeletet, és téged nevezett meg személyes képviselőnek. Úgy érezted, mintha nagy megtiszteltetés érte volna. Elvégre ez egyszer s mindenkorra bebizonyítja a család többi tagjának, hogy te vagy a legfelelősebb személy egy ilyen fontos ügy kezelésére.
Most, hogy May néni elhunyt, az örökösök közül néhányan felhívnak téged, és azt követelik, hogy most azonnal kapják meg a pénzüket; vagy azt kérdezik, nem bánnád-e, ha átmennének a házhoz, és elhoznák a porcelánkészletet, amit May néni ígért nekik; vagy a temetkezési vállalat hív, hogy a hét végéig ki akarják fizetni őket. Kezd rájönni, hogy talán nem kellett volna ilyen gyorsan “önként jelentkeznie” erre a munkára.”
Nem tudom
A legtöbb embernek fogalma sincs, mire vállalkozik, amikor beleegyezik a szolgálatba. Eleinte minden olyan egyszerűnek tűnik, azonban ahogy egyre több kérdést és követelést kap az örökösöktől, rájön, hogy ez a munka mennyi időt vesz igénybe, és milyen nagy a személyes felelősség lehetősége. Mégis, nem szabad elfelejtened, hogy önként jelentkeztél erre a munkára, és megesküdtél May néninek, hogy gondoskodni fogsz arról, hogy a végső kívánságait teljesítsék. Más szóval, a szavadat adtad, és most tartanod kell magad hozzá.
Főkötelezettségek
A személyes képviselőknek öt alapvető feladata van:
- az örökhagyó vagyonának felkutatása és átvétele,
- a hitelezők kifizetése,
- az adók megfizetése,
- az örökösök felkutatása és végül,
- a vagyon felosztása és a hagyaték lezárása.
Ha a személyes képviselő elmulasztja e feladatok bármelyikének megfelelő ellátását, a személyes képviselő személyesen felelhet az örökösökkel szemben az esetleges veszteségért. Ez a személyes felelősség a rossz befektetési döntésektől és elszámolásoktól kezdve az alulfizetett adókig vagy a végrendelet pontos feltételeinek be nem tartásáig terjedhet. A személyes felelősség kérdése nem feltétlenül jelent elsődleges szempontot, ha a személyes képviselő az egyetlen örökös, de olyan hagyatékokban, ahol potenciálisan ellenséges örökösök vannak, a személyes felelősségnek elsődleges szempontnak kell lennie.
Kezdés
A személyes képviselő (“PR”) általában nem rendelkezik hatáskörrel a hagyatéki vagyon felett, amíg a bíróság ki nem nevezi. A szükséges hatáskör megszerzéséhez az örökhagyó végrendeletét hagyatéki eljárás alá kell vonni, és a PR-t a bíróságnak ki kell neveznie. A végrendelet feltételeitől függően előfordulhat, hogy a meghatalmazottnak óvadékot kell letétbe helyeznie. A PR személyesen felelhet az örökösökkel szemben a hagyatéki vagyonban keletkezett veszteségért, ha nem kezdi meg a hagyatéki eljárást ésszerű időn belül, és nem veszi át azonnal a hagyatéki vagyon feletti ellenőrzést.
Coloradóban a hagyatéki eljárásnak két alapvető típusa van: informális és formális. Általában az alkalmazott eljárás típusát a végrendelet feltételei és az ügy körülményei diktálják. Ha az örökhagyó nem hivatalos hagyatéki eljárás lefolytatását rendelte el, és nincs vita a végrendelet hitelességét illetően, akkor a hagyatékot nem hivatalosan is meg lehet nyitni. Ha az örökösök veszekednek, vagy a hagyatéki eljárásra felajánlott végrendeletet illetően vita van, akkor általában a hagyatékot hivatalos hagyatéki eljárás keretében kell kezelni.
A legtöbb hagyatékot Coloradóban nem hivatalos eljárásban hagyják örökbe, amely egyszerű, viszonylag gyors és olcsó. A nem hivatalos hagyatéki eljárásban egy, a hagyatékban érdekelt személy, általában a végrendeletben megjelölt PR, kérelmezi PR-ként való kinevezését a bírósági hivatalvezetőnél abban a megyében, ahol az örökhagyó lakott vagy ingatlannal rendelkezett. A kérelmező benyújtja a végrendeletet a bírósághoz, és közli a bírósággal, hogy ő a hagyatékban érdekelt valamennyi személy, az örökhagyó halálának időpontját, az örökhagyó halálakor fennálló lakóhelyének címét, valamint a hagyatékban érdekelt valamennyi személy nevét és címét. Ha minden rendben van, a bíróság hagyatéki anyakönyvvezetője megnyitja a hagyatékot, kijelöli a PR-t, és kiadja a végrendeleti leveleket, amelyek a PR megbízólevelét jelentik. A PR-nek értesítenie kell minden érdekelt felet a kinevezésről és az ismert hitelezőket. Ezt követően megkezdődik a hagyatéki ügyintézés. A bírósági segítség nem szükséges, de szükség esetén rendelkezésre áll.
A hivatalos hagyatéki eljárás Coloradóban formálisabb, hosszadalmasabb és költségesebb. A hivatalos hagyatéki eljárás azzal kezdődik, hogy egy érdekelt személy, aki általában a végrendeletben megjelölt PR, kérelmezi a bíróságtól a hagyaték megnyitását és a végrendelet hagyatéki eljárásra bocsátását. A bíróság meghallgatást tart a kérelemről. Az összes érdekelt fél értesítését követően a bíróság meghallgatást tart és bizonyítékokat vesz fel, mielőtt döntést hoz arról, hogy a végrendeletet hagyatéki eljárásra kell-e bocsátani. Ezt követően kinevezik a PR-t, és végrendeleti leveleket bocsátanak ki. A bíróság dönt arról is, hogy mely további ügyeknek kell a bíróság elé kerülniük, és milyen korlátozások vonatkoznak a PR-nek a hagyatéki vagyon feletti jogkörére.
Még ha a végrendeletet nem hivatalos eljárásban hagyják is jóvá, a potenciális PR választhatja a hivatalos eljárást, ha úgy véli, hogy a hagyatékkal kapcsolatban viták merülnek fel. A nem hivatalos hagyatéki eljárás bármikor átalakítható hivatalos hagyatéki eljárássá, ha olyan vita merül fel, amely meghaladja a nem hivatalos hagyatéki eljárás kereteit.
Meghozandó döntések
Bár a végrendelet feltételei szigorúan kötik, a PR-nek számos nehéz döntéssel kell szembenéznie. Például, ha adókat vagy adósságokat kell fizetni, és kevés a készpénz, melyik ingatlant adja el, és hogyan adja el? Ki felel az adók vagy adósságok megfizetéséért? Mely adósságokat és adókat fizeti ki először? Hogyan számol el az összes eladott pénzzel és eszközzel? Hogyan osztja fel a vagyont az örökösök között? Ha kiskorú gyermekek is érintettek, és számukra trösztöt kell létrehozni, hogyan utalja át a vagyont a kiskorú gyermekek számára létrehozott trösztbe? Mikor oszthatja fel a vagyontárgyakat az örökösök között anélkül, hogy készpénzhiányt kockáztatna? Szüksége van-e bírósági jóváhagyásra a hagyatéki vagyon eladása előtt? Szüksége van-e bírósági jóváhagyásra ahhoz, hogy a hagyatéki vagyont felossza az örökösök között? A kérdések és a lehetséges problémák listája végtelen hosszú lehet. Ezért elengedhetetlen, hogy a PR azonnal megbízzon egy hagyatéki és hagyatéki ügyintézésben jártas ügyvédet. Az ügyvédnek jártasnak kell lennie a hagyatéki ügyekben, valamint a jövedelemadó, a szövetségi vagyonadó, a coloradói vagyonadó, az ingatlan- és üzleti ügyek terén.
Vagyonfelosztás
A PR-nek valószínűleg a legnehezebb része annak eldöntése, hogy mikor és mennyit kell felosztani a hagyatéki vagyonból az örökösök között. A PR már a hagyaték lezárása előtt megkezdheti az örökösöknek történő kiosztást, és a család gyakran ragaszkodik ahhoz, hogy a PR pontosan ezt tegye. Ha azonban nem marad elég pénz a hagyatékban az összes adósság és adó kifizetésére, akkor az esetleges hiány valószínűleg a PR saját zsebéből fog kiesni.
Az örökösökkel kapcsolatos problémák elkerülésének legjobb módja, ha egyszerűen folyamatosan tájékoztatjuk az örökösöket arról, hogy mi történik a hagyatéki eljárás során. Ez azt jelenti, hogy a PR-nek rendszeresen fel kell hívnia minden örököst, és tájékoztatást kell adnia. Még jó kommunikáció esetén is előfordulhat ellenségeskedés az örökösök között. Ez a rosszindulat különösen igaz a személyes tárgyak, például az ékszerek, a gyűjthető tárgyak és a bútorok elosztásakor. Ez a folyamat érzelmileg terhelt lehet, ha két különböző házasságból származó gyermekek vannak, vagy ha a családtagok között rossz érzések vannak. Ez az a pont, ahol a PR-nek konzultálnia kell a hagyatéki ügyvéddel, hogy lefektessen néhány alapszabályt az örökösök számára, hogy ezek a helyzetek ne alakuljanak ki teljes körű vitává.
Adók és még több adó
A PR-nek hat vagy több adóbevallást kell benyújtania az örökhagyó után. Először is be kell nyújtani a végleges állami és szövetségi egyéni adóbevallásokat. A hagyatéknak be kell nyújtania egy állami és egy szövetségi vagyonkezelői jövedelemadó-bevallást, a kedvezményezetteknek szóló megfelelő jelentésekkel együtt. Ezen túlmenően, ha az örökhagyó végrendelete bármilyen trösztöt hozott létre, a PR felelőssége lehet a trösztökre vonatkozó vagyonkezelői adóbevallások benyújtása.
Ha a hagyaték értéke megközelíti az 1 000 000 USD-t, a PR-nek az örökhagyó halálának időpontjától számított kilenc hónapon belül szövetségi hagyatéki adóbevallást kell benyújtania. Ezenkívül Colorado állam megköveteli az állami hagyatéki adóbevallás benyújtását a halál időpontjától számított kilenc hónapon belül. Ha szövetségi örökösödési adóbevallást nyújtanak be, és az örökhagyó életében az örökhagyó az alkalmazandó éves kizárást meghaladó értékű vagyontárgyakat ajándékozott, a PR-nek az örökhagyóra vonatkozó visszamenőleges ajándékozási adóbevallást kell benyújtania, hogy feltárja a be nem jelentett ajándékokat. Ha az örökhagyónak más államban volt vagyona, az adott állam a megfelelő állami jövedelemadó-bevallások mellett további állami örökösödési vagy hagyatéki adóbevallás benyújtását is megkövetelheti. Továbbá. Ha az örökhagyónak egy másik államban volt ingatlanvagyona, előfordulhat, hogy abban az államban is hagyatéki eljárást kell indítani.
Kompenzáció az erőfeszítéseiért
Minden erőfeszítése és a személyes felelősség kockázata ellenére lehet, hogy nem kap többet egy kézfogásnál. A PR jogosult ésszerű díjat elvenni, amely a következő összegek között mozoghat. A hagyaték értékének 5 és 3 %-a között mozog. Azonban minden felvett díj a PR számára adóköteles jövedelemnek minősül. Így az, hogy a PR díjat számít-e fel, gyakran adózási kérdés. Ha a PR személyi jövedelemadója magasabb, mint a hagyatéké, és ha a PR az egyetlen örökös, akkor valószínűleg nincs értelme a PR-nek díjat szednie. Ha a hagyaték értéke vagy a hagyaték értéke meghaladja az 1 000 000 USD-t, és szövetségi hagyatéki adóval tartozik, akkor valószínűleg jobb, ha a PR-nek díjat fizetnek. Ha díjat igényelnek, a PR díját a bíróságnak jóvá kell hagynia, és a díjnak ésszerűnek kell lennie, a PR szakértelme, a hagyaték nagysága és az érintett kérdések összetettsége alapján.
Következtetés
Minden probléma mellett, amellyel a PR-nek szembe kell néznie egy hagyaték rendezése során, a feladat sokkal kevésbé lesz stresszes, ha a PR emlékszik néhány alapvető szabályra. Először is, azonnal kérjen szakmai segítséget egy tapasztalt hagyatéki ügyintéző ügyvédtől. Másodszor, gyorsan kezdje meg az eljárást, és vegye birtokba a hagyaték összes vagyontárgyát. Harmadszor, ne keverje össze a saját vagyonát a hagyatéki vagyonnal. Negyedszer, vezessen jó nyilvántartást minden ügyletről. Ötödször, folyamatosan tájékoztassa a kedvezményezetteket. Hatodszor, ne végezze túl gyorsan a felosztást, függetlenül attól, hogy az örökösök milyen hangosan kiabálnak a pénzükért. Hetedszer, ne adjon el, ne adjon bérbe vagy adjon kölcsön hagyatéki vagyontárgyakat saját magának vagy családtagjainak. Végül, mindig konzultáljon ügyvédjével, mielőtt cselekszik.
A tudat, hogy követte szerettei utolsó kívánságát, teljesítő és kifizetődő folyamat lehet, ha betartja a szabályokat. Azok számára, akik úgy döntenek, hogy egyedül mennek, vagy nem kapnak hozzáértő tanácsot, a PR szolgálata meghívást jelent a katasztrófára.
Hívja (720) 200-4025 most, vagy írjon nekünk e-mailt tofindouthow a mi Estate és Trust Administration ügyvédek adivse Önt a fiduciary duties.