Di Bradley J. Frigon, Esq.
Ricordate chiaramente quanto eravate orgogliosi quando avete ricevuto la telefonata da vostra zia May! Vi disse con gioia che aveva appena fatto preparare un nuovo testamento e che vi aveva nominato come rappresentante personale. Ti sentivi come se ti fosse stato conferito un grande onore. Dopo tutto, questo dimostrerà una volta per tutte al resto della tua famiglia che sei la persona più responsabile per gestire una questione così importante.
Ora che la zia May è morta, alcuni degli eredi ti chiamano e pretendono di ricevere i loro soldi subito; oppure ti chiedono se ti dispiacerebbe se andassero a casa a prendere il servizio di porcellana che la zia May ha promesso loro; oppure le pompe funebri ti chiamano per dirti che vogliono essere pagate entro la fine della settimana. Stai cominciando a capire che forse non avresti dovuto “offrirti volontario” così in fretta per questo lavoro.
Nessuna idea
La maggior parte delle persone non ha idea a cosa va incontro quando accetta di servire. Ogni cosa sembra così semplice all’inizio, tuttavia, come si ricevono più domande e richieste dagli eredi, ci si rende conto di quanto tempo questo lavoro richiederà e la potenziale responsabilità personale. Tuttavia, devi ricordare che ti sei offerto volontario per questo lavoro, e hai giurato alla zia May che ti saresti assicurato che le sue ultime volontà fossero eseguite. In altre parole, hai dato la tua parola e ora devi mantenerla.
Doveri primari
I rappresentanti personali hanno cinque responsabilità di base:
- trovare e prendere il controllo dei beni del defunto,
- pagare i creditori,
- pagare le tasse,
- localizzare gli eredi e infine,
- distribuire i beni e chiudere il patrimonio.
Se un rappresentante personale non riesce a svolgere correttamente uno di questi compiti, il rappresentante personale può essere personalmente responsabile verso gli eredi per qualsiasi perdita. Questa responsabilità personale può andare da decisioni di investimento e contabilità sbagliate, a tasse non pagate o al non seguire esattamente i termini del testamento. La questione della responsabilità personale può non essere una preoccupazione prioritaria quando il rappresentante personale è l’unico erede, ma in tenute con eredi potenzialmente litigiosi, la responsabilità personale dovrebbe essere una preoccupazione primaria.
Inizio
Generalmente, un rappresentante personale (“PR”) non ha autorità sui beni dell’eredità finché non viene nominato dal tribunale. Per ottenere l’autorità necessaria, il testamento del defunto deve essere ammesso alla prova e il PR nominato dal tribunale. A seconda dei termini del testamento, il PR potrebbe dover pagare una cauzione. Il PR può essere personalmente responsabile nei confronti degli eredi per qualsiasi perdita ai beni dell’eredità se non riesce a iniziare il processo di successione entro un tempo ragionevole e non prende immediatamente il controllo dei beni dell’eredità.
In Colorado, ci sono due tipi fondamentali di procedimenti di successione: informale e formale. Generalmente, il tipo di procedimento utilizzato sarà dettato dai termini della volontà e dalle circostanze del caso. Se il deceduto ha indicato di usare una procedura informale e non c’è una controversia sull’autenticità del testamento, allora il patrimonio può essere aperto in modo informale. Se gli eredi sono in lotta o c’è qualche controversia riguardo al testamento offerto in prova, allora, generalmente, l’eredità sarà amministrata in un procedimento formale di prova.
La maggior parte delle successioni in Colorado sono gestite con procedimenti informali, che sono semplici, relativamente veloci e poco costosi. In una procedura informale di successione, una persona che ha interesse nell’eredità, di solito il PR come designato nel testamento, richiede la nomina come PR al cancelliere del tribunale nella contea in cui il deceduto risiedeva o possedeva beni. Il richiedente deposita il testamento presso il tribunale e dichiara al tribunale che lui o lei è tutta la persona interessata all’eredità, la data di morte del deceduto, l’indirizzo della residenza del deceduto al momento della morte e i nomi e gli indirizzi di tutte le persone che hanno un interesse nell’eredità. Se tutto è in ordine, il cancelliere del tribunale aprirà un’eredità, nominerà il PR ed emetterà le Lettere Testamentarie, che sono le credenziali del PR. Il PR deve avvisare tutte le parti interessate della nomina e i creditori conosciuti. Poi inizia l’amministrazione dell’eredità. L’assistenza del tribunale non è richiesta, ma è disponibile se necessario.
I procedimenti di successione formale in Colorado sono più formali e sono lunghi e costosi. Le procedure formali di successione iniziano con una persona interessata, che di solito è il PR designato nel testamento, che presenta una petizione al tribunale per aprire un’eredità e per ammettere il testamento alla successione. Viene fissata un’udienza sulla petizione davanti al tribunale. Dopo l’avviso a tutte le parti interessate, il tribunale conduce un’udienza e riceve le prove prima di decidere se il testamento deve essere ammesso alla prova. Il PR viene quindi nominato e vengono emesse le Lettere Testamentarie. Il tribunale deciderà anche quali sono le questioni successive che devono essere sottoposte al tribunale ed eventuali restrizioni all’autorità del PR sui beni dell’eredità.
Anche se un testamento viene depositato con una procedura informale, un potenziale PR può optare per una procedura formale se crede che ci saranno controversie sull’eredità. Un testamento informale può sempre essere convertito in un testamento formale se si presenta una controversia che va oltre l’ambito del procedimento informale.
Decisioni da prendere
Anche se strettamente legato ai termini del testamento, il PR si trova di fronte a molte decisioni difficili. Per esempio, se ci sono tasse o debiti da pagare e carenza di contanti, quale proprietà si vende e come si procede alla vendita? Chi è responsabile di pagare le tasse o i debiti? Quali debiti e tasse si pagano prima? Come si contabilizza tutto il denaro e i beni venduti? Come si ripartisce la proprietà tra gli eredi? Se ci sono figli minorenni coinvolti e un trust deve essere istituito per loro, come si trasferiscono i beni al trust per i figli minorenni? Quando si possono distribuire i beni agli eredi senza rischiare un ammanco di denaro? È necessaria l’approvazione del tribunale prima di vendere i beni del patrimonio? È necessaria l’approvazione del tribunale per effettuare distribuzioni di beni ereditari agli eredi? L’elenco delle domande e dei potenziali problemi può essere infinito. Questo è il motivo per cui è essenziale che il PR assuma immediatamente un avvocato esperto in successione e amministrazione patrimoniale. L’avvocato deve essere competente in materia di successione e anche in materia di imposta sul reddito, imposta federale sul patrimonio, imposta sul patrimonio del Colorado, questioni immobiliari e aziendali.
Distribuzione dei beni
La parte più difficile dell’essere un PR è decidere quando e quanto del patrimonio ereditario distribuire agli eredi. Il PR può iniziare le distribuzioni agli eredi prima che il patrimonio sia chiuso, e la famiglia spesso insiste che il PR faccia proprio questo. Tuttavia, se non c’è abbastanza denaro rimasto nel patrimonio per pagare tutti i debiti e le tasse, allora qualsiasi mancanza verrà probabilmente presa dalle tasche del PR.
Il modo migliore per evitare problemi con gli eredi è semplicemente quello di tenerli informati su ciò che sta accadendo nel processo di liquidazione del patrimonio. Questo significa che il PR dovrebbe chiamare periodicamente ogni erede e dare un aggiornamento. Anche con una buona comunicazione ci può essere animosità tra gli eredi. Questa cattiva volontà è particolarmente vera nella distribuzione dei beni personali come gioielli, oggetti da collezione e mobili. Questo processo può essere emotivamente carico se ci sono figli da due matrimoni diversi o cattivi sentimenti tra i membri della famiglia. È qui che il PR deve consultarsi con l’avvocato del patrimonio per stabilire alcune regole di base per gli eredi, per assicurarsi che queste situazioni non si sviluppino in una disputa su larga scala.
Tasse e ancora tasse
Un PR può essere tenuto a presentare sei o più serie di dichiarazioni fiscali per il defunto. In primo luogo, ci sono le dichiarazioni dei redditi individuali statali e federali finali da presentare. La tenuta deve presentare una dichiarazione dei redditi fiduciaria statale e federale, insieme ai rapporti appropriati per i beneficiari. Inoltre, se il testamento del deceduto ha creato dei trust, il PR può essere responsabile della presentazione delle dichiarazioni fiscali fiduciarie per i trust.
Se il valore del patrimonio è vicino a $ 1.000.000, il PR deve presentare una dichiarazione fiscale federale del patrimonio entro nove mesi dalla data della morte del defunto. Inoltre, lo Stato del Colorado richiederà una dichiarazione dell’imposta di successione statale da presentare entro nove mesi dalla data della morte. Se una dichiarazione federale di imposta di successione è presentata, e durante la vita del deceduto il deceduto ha fatto doni di proprietà di più di quanto l’esclusione annuale applicabile, il PR può essere richiesto di presentare dichiarazioni fiscali dono indietro per il deceduto per rivelare eventuali doni non dichiarati. Se il deceduto possedeva proprietà in un altro stato, quello stato potrebbe richiedere la presentazione di un’ulteriore dichiarazione di imposta di successione o di successione, insieme alle appropriate dichiarazioni di imposta sul reddito dello stato. Inoltre. Se il deceduto possedeva beni immobili in un altro stato, potrebbe essere necessario avviare un procedimento di successione anche in quello stato.
Compensazione per i vostri sforzi
Per tutti i vostri sforzi e il rischio di responsabilità personale, potreste ricevere solo una stretta di mano. Il PR ha il diritto di prendere un compenso ragionevole che può variare tra. 5% al 3% del valore dell’eredità. Tuttavia, qualsiasi commissione presa sarà un reddito tassabile per il PR. Quindi, se un PR fa pagare una parcella è spesso una questione fiscale. Se le tasse sul reddito personale del PR sono più alte delle proprietà e se il PR è l’unico erede, allora probabilmente non ha senso che il PR prenda la parcella. Se il valore dell’eredità è superiore a 1.000.000 $ e l’imposta federale sull’eredità è dovuta, è probabilmente meglio che al PR venga pagata una parcella. Se viene richiesto un onorario, l’onorario del PR è soggetto all’approvazione del tribunale e l’onorario deve essere ragionevole, basato sull’esperienza del PR, la dimensione del patrimonio e la complessità delle questioni coinvolte.
Conclusione
Con tutti i problemi che un PR deve affrontare nella liquidazione di un patrimonio, il compito sarà molto meno stressante se il PR ricorda alcune regole fondamentali. Primo, ottenere immediatamente l’aiuto professionale di un avvocato esperto in amministrazione patrimoniale. Secondo, iniziare il procedimento rapidamente e prendere possesso di tutti i beni dell’eredità. Terzo, non mischiare i propri beni con quelli dell’eredità. Quarto, mantenere una buona documentazione di tutte le transazioni. Quinto, tenere informati i beneficiari. Sesto, non fare distribuzioni troppo in fretta, non importa quanto forte gli eredi stiano gridando per i loro soldi. Settimo, non vendere, affittare o prestare i beni del patrimonio a se stessi o ai membri della propria famiglia. Infine, consultate sempre il vostro avvocato prima di agire.
Sapere di aver seguito le ultime volontà di una persona cara può essere un processo appagante e gratificante se si seguono le regole. Per quelle persone che scelgono di andare da sole o non ricevono una consulenza competente, servire come PR è un invito al disastro.
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