家の購入や所有はお金がかかります。 幸いなことに、住宅ローンの金利は記録的な低水準まで低下しており、住宅を購入するための資金調達がいくらか手頃になり、住宅所有自体が富の手段となりえます。
住宅所有者には、もうひとつ経済的特典があります。 しかし、住宅ローンの利子控除に関するIRSの規則は複雑で分かりにくい場合があります。
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住宅ローン利息控除とは？
住宅ローンがある場合、住宅ローン利息控除は、その年にローンに支払った利息の金額によって課税所得を削減することが可能です。 この控除は、元本ではなく住宅ローンの利息にのみ適用され、これを請求するためには、控除を項目別にする必要があります。
住宅ローン利息控除は100年以上前からありますが、ルールは時代とともに変化し、最近では2017年の減税・雇用法で変更されています。
住宅ローン利子税控除があなたにどのような利益をもたらすか計算してみましょう。
2020年の住宅ローン利子控除
あなたの家が2017年12月16日以前に購入された場合、最初の100万ドルの住宅ローン債務に支払った住宅ローン利子を控除することができます。 その日以降に借り入れた住宅ローンの場合、最初の75万ドルの利息を控除することができます。 なお、2017年12月16日以前に契約し、2018年4月1日以前に住宅ローンが終了した場合、住宅ローンは2017年12月15日以前とみなされます。
ほぼすべての住宅所有者が住宅ローン利子税控除を受ける資格がありますが、連邦所得税申告書にフォーム1040または同等のフォームでスケジュールAを提出し、控除を項目別にした場合のみ請求できます。
このため、項目別にすることによって住宅ローン利子を控除するか標準控除を受けた方が良いかを判断する必要があるでしょう。 標準控除は現在、独身申告者の場合は12,400ドル、夫婦で申告する場合は24,800ドルです。
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あなたが2019年に住宅ローン金利に1万5000ドルを使った独身住宅所有者だとしましょう。 このシナリオでは、標準控除（12,400ドル）を受ける場合よりも課税所得をより多く減らすことができるので、控除を項目別にすることは理にかなっています。
すべての税金関連の事柄と同様に、控除を最大化するために税金の専門家と協力することを検討する必要があります。
住宅ローン利息控除のメリット
住宅ローン利息控除を受ける主なメリットは、支払う総税金を減らすことです。
例として、住宅ローン利息で1万ドルを支払い、税率が33％の場合、所得から1万ドルの控除額を引くと、税金が3,300ドル下がることになります。
「高税率層の人は、より大きな控除が受けられるので、最も恩恵を受けるでしょう」と、カリフォルニア州セントヘレナに拠点を置くナパバレー・ウェルス・マネジメントの社長兼最高投資責任者のケリー・クレーンは指摘します。
実際には、低所得の納税者は、全体的に少ない利益を得る、とカリフォルニア州サンタアナのSuperMoneyの認定個人金融カウンセラーであるAndrew Lathamは説明します。
「10万ドル未満の納税者は、実際にはこの控除から11％の利益を受け取るだけです」とLathamは、税財団のレポートを引用して述べています。 「これに対して、年収20万ドル以上の納税者は、住宅ローン利息控除による節約額全体の60％という、より大きな利益を得ています」
住宅ローン利息控除の資格
ほとんどの住宅所有者は住宅ローン利息控除の資格がありますが、一定の例外があります。 例えば、第一の住居のために支払った利子を控除することができますが、貸し出している第二の住居がある場合、複雑な問題が生じる可能性があります。
「第一の住居として住んでいない第二の住居は対象となりますが、それらを貸し出している場合、1年間、賃貸時間の10パーセントを実際に滞在していなければなりません」と、ロードアイランド州のプロビデンスの貸金業者の共同創設者および最高コンプライアンス責任者およびゼネラル カウンセルである Jess Kennedy は説明しています。
もし、あなたがセカンドハウスを持っていて、それを貸し出していて、10％の使用条件を満たしていない場合、その家は賃貸物件に該当し、他の税金の影響を受けることになります。
その他の住宅ローン関連控除
住宅ローンに支払った利息に加え、現在は住宅ローン保険料（調整後総所得が一定額以下であれば）、住宅ローンポイント、住宅ローン遅延支払手数料も控除することが可能です。
また、ホームエクイティローンやホームエクイティラインオブクレジット（HELOC）、または自宅を担保とする他のクレジットラインに対して支払った利息を控除できますが、満たすべき規則と控除できない特定の支払いがあります。 一般的に、融資はIRS.
によると、プロパティを “購入、構築、または大幅に改善 “に使用されている必要があります “あなたは信用のホームエクイティラインを取り出し、あなたの屋根とあなたの子供の大学の授業料のために別の2万ドルを交換するために3万ドルを借りて想像してみ。 ここで、あなたは屋根に費やした3万ドルから利子を控除することができます “とLathamは言う。
項目化できない支出もあると、ケネディ氏は言う。
- Homeowners insurance
- Accelerated mortgage payments
- Closing costs/down payment
- Deposit/earnest money
どのようにすればよいのでしょうか。 住宅ローン利息控除の申請
あなたの貸し手はあなたが支払った住宅ローンの利息を記録し、この情報をあなたとIRSにフォーム1098で提供します。 これは通常、毎年1月か2月に届きます。
住宅ローン利息控除を申請するには、フォーム1098に記載されているように、支払った利息をスケジュールA（フォーム1040または1040-SR付き）の8a行目に報告する必要があります。
住宅ローン利息控除が将来どのように変わるか
税の専門家は、住宅所有者に人気のあるオプションであり、住宅所有権をより手頃な価格にするのに役立つため、当分の間、住宅ローン利息控除はそのままであるべきだと予想しています。
「多くの経済学者や政治家は、この控除を廃止し、全面的な税率引き下げに切り替えるべきだと考えていますが、大きな変更がすぐに行われるかどうかは、特に選挙が迫っている状況では非常に疑問です」と、ケネディ氏は言います。 このような状況下において、「震災復興に向けた取り組み」を行うことは、「震災復興に向けた取り組み」を行う上で非常に重要である。”
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