消費税とは何ですか？
消費税とは、商品やサービスの販売に対して政府が課す消費税である。 従来の消費税は販売時に課税され、小売業者によって徴収され、政府に納められました。 ビジネスがある司法管轄区で売上税を支払う義務があるのは、その司法管轄区の法律に従って、実店舗、従業員、関連会社、またはその他の存在がある場合です。
Understanding Sales Tax
Conventional or retail sales taxes are only charged to the end user of a good or service. 現代経済における商品の大半は、多くの製造段階を経て、異なる事業者によって扱われることが多いため、誰が最終的に消費税の納税義務を負うかを証明するために、かなりの量の文書が必要とされます。 例えば、羊の農家が毛糸を製造する会社に羊毛を売ったとします。 消費税の支払いを避けるために、毛糸メーカーは政府からエンドユーザーではないことを示す再販証明書を取得する必要があります。 そして、その糸を衣料品メーカーに売り、衣料品メーカーも再販証明書を取得する。
州、郡、市町村がそれぞれ独自の売上税を課しているように、管轄区域によって異なる売上税が課され、それらはしばしば重複しています。 売上税は使用税と密接に関係しており、居住者が管轄外から商品を購入した場合に適用されます。 使用税は一般的に売上税と同じ税率で設定されているが、強制力が弱いため、実際には有形財の大量購入にのみ適用される。 例えば、ジョージア州の住民がフロリダ州で車を購入した場合、自宅で購入したのと同じように、現地の売上税を支払う必要があります。 ある州に従業員がいることもネクサスになり得ますし、アフィリエイト（利益の分配と引き換えにあなたのビジネスのページにトラフィックを誘導するパートナーウェブサイトなど）が存在することもネクサスになり得ます。 このシナリオは、eコマースと売上税の間の緊張関係を示す一例である。 例えば、ニューヨーク州では、Amazon.com Inc.などのインターネット小売業者に対して「Amazon法」を制定しています。 (
Excise Taxes
一般に、売上税は商品の販売価格に対して一定の割合を占める。 例えば、ある州の売上税は4%、郡は2%、市は1.5%で、その市の住民は合計7.5%を支払うことになります。 しかし、食料品など特定の品目は免税になったり、衣料品の購入額が200ドル以下など、一定の基準以下は免税になることがよくある。 一方、物品税と呼ばれる特別な税金を課す商品もある。 「
付加価値税
アメリカは、従来の売上税がまだ使われている数少ない先進国の一つである（限られた例外を除いて、売上税を課すのは連邦政府ではなく、州であることに注意されたい）。 しかし、先進国の多くでは、付加価値税（VAT）が採用されており、商品の生産段階ごとに付加価値の何％かを徴収する仕組みになっている。 先ほどのモコモコ靴下の例で言えば、糸メーカーが糸の値段と羊毛の値段の差に対して一定の割合を支払い、同様に衣料品メーカーが靴下の値段と糸の値段の差に対して一定の割合を支払うということだ。 VATを導入する主な目的は、製造レベルから消費レベルまで連鎖する税に税をかけること（つまり二重課税）をなくすことです。 例えば、ノートブックを作るメーカーが、10％の税金を含む10ドルで原材料を入手したとします。 つまり、9ドル分の材料に対して1ドルの税金を支払っていることになる。 ノートを製造する過程で、原材料に5ドルの付加価値をつけ、合計で10ドル＋5ドル＝15ドルの価値を生み出します。 完成品にかかる10％の税金は1.5ドルになります。
卸売業者がノートパソコンを15ドルで購入し、2.50ドルの値上げをして17.50ドルで小売業者に販売します。 この商品の総価値に対する10%の税金は1.75ドルとなり、この税金はメーカーからの原価、つまり15ドルに対する税金と相殺することができる。 従って、卸売業者の実効税率は$1.75 – $1.50=$0.25となります。 小売業者のマージンが$1.50であれば、実効税率は(10%×$19)-$1.75=$0.15となります。 2751>
付加価値税のない米国のシステムは、生産プロセスのすべての段階で、商品の価値とマージンに対して税金を支払うことを意味する。 これは、支払う税金の総額が高くなり、商品やサービスのコスト上昇という形で最終消費者に持ち込まれることになる。