By Bradley J. Frigon, Esq.
Pamiętasz tak wyraźnie jak byłeś dumny kiedy otrzymałeś telefon od cioci May! Z radością oznajmiła ci, że właśnie przygotowała nowy testament i wyznaczyła cię na osobistego przedstawiciela. Czułeś się tak, jakby spotkał Cię wielki zaszczyt. Po tym wszystkim, to udowodni raz na zawsze reszcie twojej rodziny, że jesteś najbardziej odpowiedzialną osobą do zajmowania się tak ważną sprawą.
Teraz, gdy ciocia May odeszła, niektórzy spadkobiercy dzwonią do ciebie i domagają się otrzymania swoich pieniędzy już teraz; albo pytają, czy miałbyś coś przeciwko temu, gdyby po prostu poszli do domu i podnieśli zestaw porcelany, który ciocia May im obiecała; albo dom pogrzebowy dzwoni, by powiedzieć, że chcą otrzymać zapłatę do końca tygodnia. Zaczynasz zdawać sobie sprawę, że właśnie może nie powinieneś był „zgłosić się” całkiem tak szybko do tej pracy.
No Idea
Większość ludzi nie ma pojęcia, w co się pakują, kiedy zgadzają się służyć. Na początku wszystko wydaje się takie proste, jednak w miarę jak otrzymujesz coraz więcej pytań i żądań od spadkobierców, zdajesz sobie sprawę, ile czasu zajmie ta praca i jaki jest potencjał odpowiedzialności osobistej. Mimo to musisz pamiętać, że zgłosiłeś się do tej pracy na ochotnika i przysiągłeś cioci May, że dopilnujesz, aby jej ostatnie życzenia zostały spełnione. Innymi słowy, dałeś swoje słowo i teraz musisz się go trzymać.
Primary Duties
Personal Representatives mają pięć podstawowych obowiązków:
- zlokalizować i przejąć kontrolę nad aktywami zmarłego,
- spłacić wierzycieli,
- płacić podatki,
- lokalizować spadkobierców i w końcu,
- dystrybuować aktywa i zamknąć majątek.
Jeśli Osobisty Przedstawiciel nie wykona prawidłowo któregoś z tych obowiązków, może on być osobiście odpowiedzialny wobec spadkobierców za wszelkie straty. Ta osobista odpowiedzialność może obejmować od złych decyzji inwestycyjnych i rozliczeń, do niedopłaconych podatków lub nieprzestrzegania dokładnych warunków testamentu. Kwestia osobistej odpowiedzialności może nie być nadrzędnym problemem, gdy Osobisty Przedstawiciel jest jedynym spadkobiercą, ale w przypadku spadków z potencjalnie skłóconymi spadkobiercami, osobista odpowiedzialność powinna być głównym problemem.
Zaczynamy
Generalnie, Osobisty Przedstawiciel („PR”) nie ma żadnej władzy nad majątkiem spadkowym dopóki nie zostanie powołany przez sąd. Aby uzyskać niezbędną władzę, testament osoby zmarłej musi być dopuszczony do postępowania probacyjnego, a pełnomocnik wyznaczony przez sąd. W zależności od warunków testamentu, PR może być zmuszony do złożenia kaucji. PR może być osobiście odpowiedzialny wobec spadkobierców za wszelkie straty w majątku spadkowym, jeśli nie rozpocznie procesu probacyjnego w rozsądnym czasie i nie przejmie natychmiastowej kontroli nad majątkiem spadkowym.
W Kolorado istnieją dwa podstawowe rodzaje postępowania probacyjnego: nieformalne i formalne. Ogólnie rzecz biorąc, rodzaj postępowania będzie podyktowany warunkami testamentu i okolicznościami sprawy. Jeśli spadkodawca polecił, aby nieformalne postępowanie probacyjne zostało użyte i nie ma sporu co do autentyczności testamentu, wtedy majątek może zostać otwarty nieformalnie. Jeśli spadkobiercy walczą lub istnieje jakiś spór co do tego, czy testament został złożony w postępowaniu probacyjnym, wtedy, ogólnie rzecz biorąc, spadek będzie zarządzany w formalnym postępowaniu probacyjnym.
Większość majątków w Kolorado jest probowana przez nieformalne postępowanie, które jest proste, stosunkowo szybkie i niedrogie. W nieformalnym postępowaniu probacyjnym, osoba, która ma interes w majątku, zazwyczaj PR, jak wskazano w testamencie, składa wniosek o wyznaczenie PR do sekretarza sądowego w hrabstwie, w którym spadkodawca zamieszkiwał lub posiadał majątek. Wnioskodawca składa testament w sądzie i oświadcza sądowi, że jest osobą zainteresowaną spadkiem, podaje datę śmierci spadkodawcy, adres zamieszkania spadkodawcy w chwili śmierci oraz nazwiska i adresy wszystkich osób, które mają udział w spadku. Jeśli wszystko jest w porządku, urzędnik sądowy ds. probacji otworzy majątek, wyznaczy PR i wyda Listy Testamentowe, które są dokumentami uwierzytelniającymi PR. PR musi powiadomić wszystkie zainteresowane strony o powołaniu oraz znanych wierzycieli. Następnie rozpoczyna się zarządzanie majątkiem. Pomoc ze strony sądu nie jest wymagana, ale jest dostępna w razie potrzeby.
Formalne postępowanie probacyjne w Kolorado jest bardziej formalne i jest długotrwałe i kosztowne. Formalne postępowanie probacyjne rozpoczyna się od zainteresowanej osoby, którą zazwyczaj jest PR wyznaczony w testamencie, składając wniosek do sądu o otwarcie spadku i dopuszczenie testamentu do postępowania probacyjnego. Rozprawa w sprawie wniosku jest wyznaczana przed sądem. Po powiadomieniu wszystkich zainteresowanych stron, sąd przeprowadza rozprawę i otrzymuje dowody przed podjęciem decyzji, czy testament powinien zostać dopuszczony do postępowania probacyjnego. Następnie wyznaczany jest PR i wydawane są listy testamentowe. Sąd decyduje również o tym, jakie dalsze sprawy muszą zostać rozpatrzone przez sąd oraz o wszelkich ograniczeniach władzy PR nad majątkiem spadkowym.
Nawet jeśli testament został sporządzony w postępowaniu nieformalnym, potencjalny PR może zdecydować się na postępowanie formalne, jeśli uważa, że będą istniały spory dotyczące spadku. Nieformalne postępowanie probacyjne zawsze może zostać przekształcone w formalne postępowanie probacyjne, jeśli wystąpi spór, który wykracza poza zakres nieformalnego postępowania probacyjnego.
Decyzje do podjęcia
Choć ściśle związany warunkami testamentu, PR staje w obliczu wielu trudnych decyzji. Na przykład, jeśli są podatki lub długi do zapłacenia i brakuje gotówki, którą nieruchomość sprzedać i jak to zrobić? Kto jest odpowiedzialny za zapłacenie podatków lub długów? Które długi i podatki spłacasz w pierwszej kolejności? Jak zaksięgować wszystkie sprzedane pieniądze i aktywa? Jak rozdzielić majątek pomiędzy spadkobierców? Jeśli w grę wchodzą nieletnie dzieci i ma być dla nich utworzony trust, jak przekazać majątek do trustu dla nieletnich dzieci? Kiedy można rozdysponować majątek pomiędzy spadkobierców bez ryzyka niedoboru gotówki? Czy potrzebujesz zgody sądu przed sprzedażą majątku? Czy potrzebujesz zgody sądu, aby dokonać dystrybucji majątku spadkowego do spadkobierców? Lista pytań i potencjalnych problemów może być nieskończona. Dlatego jest to niezbędne dla PR, aby natychmiast zatrudnić adwokata doświadczonego w probacji i administracji nieruchomości. Adwokat musi posiadać wiedzę w sprawach probacyjnych, a także w podatku dochodowym, federalnym podatku od nieruchomości, podatku od nieruchomości w Kolorado, nieruchomościach i sprawach biznesowych.
Dystrybucja aktywów
Prawdopodobnie najtrudniejszą częścią bycia PR jest podjęcie decyzji, kiedy i ile z majątku spadkowego rozdysponować do spadkobierców. PR może rozpocząć dystrybucję do spadkobierców przed zamknięciem spadku, a rodzina często nalega, aby PR tak właśnie zrobił. Jednakże, jeśli nie ma wystarczającej ilości pieniędzy w spadku, aby zapłacić wszystkie długi i podatki, wtedy każdy niedobór prawdopodobnie wyjdzie z własnej kieszeni PR.
Najlepszym sposobem na uniknięcie problemów ze spadkobiercami jest po prostu informowanie spadkobierców o tym, co dzieje się w procesie osiedlania się. Oznacza to, że PR powinien okresowo dzwonić do każdego spadkobiercy i informować go o aktualnych wydarzeniach. Nawet przy dobrej komunikacji mogą pojawić się animozje pomiędzy spadkobiercami. To zła wola jest szczególnie prawdziwe w dystrybucji dóbr osobistych, takich jak biżuteria, przedmioty kolekcjonerskie i meble. Proces ten może być emocjonalnie naładowany, jeśli są dzieci z dwóch różnych małżeństw lub złe uczucia między członkami rodziny. To jest, gdzie PR musi skonsultować się z pełnomocnikiem majątku, aby ustalić pewne zasady dla spadkobierców, aby upewnić się, że te sytuacje nie rozwiną się w spór na pełną skalę.
Podatki i więcej podatków
PR może być zobowiązany do złożenia sześciu lub więcej zestawów deklaracji podatkowych dla zmarłego. Po pierwsze, istnieją ostateczne stanowe i federalne indywidualne zeznania podatkowe, które muszą być złożone. Majątek musi złożyć stanowe i federalne powiernicze zeznanie podatkowe, wraz z odpowiednimi raportami dla beneficjentów. Dodatkowo, jeśli wola zmarłego stworzyła jakiekolwiek fundusze powiernicze, PR może być odpowiedzialny za złożenie powierniczych deklaracji podatkowych dla tych funduszy.
Jeśli wartość majątku jest bliska $1,000,000, PR musi złożyć federalną deklarację podatkową od nieruchomości w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego. Ponadto, stan Kolorado będzie wymagał złożenia stanowego zeznania podatkowego od nieruchomości w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci. Jeśli złożono federalne zeznanie podatkowe dotyczące podatku od spadków, a za życia spadkodawcy dokonał on darowizny majątku o wartości przekraczającej obowiązujące roczne wykluczenie, PR może być zobowiązany do złożenia zaległych zeznań podatkowych dotyczących darowizn za spadkodawcę w celu ujawnienia wszelkich niezgłoszonych darowizn. Jeśli zmarły posiadał majątek w innym stanie, stan ten może wymagać złożenia dodatkowego stanowego zeznania podatkowego od spadków lub nieruchomości, wraz z odpowiednimi stanowymi zeznaniami podatkowymi. Również. Jeśli zmarły posiadał nieruchomość w innym stanie, postępowanie probacyjne może być rozpoczęte w tym stanie, jak również.
Kompensata za twoje wysiłki
Za wszystkie twoje wysiłki i ryzyko osobistej odpowiedzialności, możesz otrzymać nic więcej niż uścisk dłoni. PR jest uprawniony do przyjęcia rozsądnego wynagrodzenia, które może wynosić od. 5% do 3% wartości majątku. Jednakże, każda pobrana opłata będzie stanowiła dla PR dochód podlegający opodatkowaniu. Tak więc, to czy PR pobiera opłatę jest często kwestią podatkową. Jeżeli osobisty podatek dochodowy PR jest wyższy niż podatek od spadku i jeżeli PR jest jedynym spadkobiercą, wtedy prawdopodobnie nie ma sensu, aby PR pobierał opłatę. Jeżeli wartość majątku przekracza $1,000,000 i należny jest federalny podatek od nieruchomości, to prawdopodobnie lepiej jest, aby PR otrzymał honorarium. W przypadku żądania honorarium, honorarium PR podlega zatwierdzeniu przez sąd, a honorarium musi być rozsądne, oparte na doświadczeniu PR, wielkości majątku i złożoności kwestii z nim związanych.
Konkluzja
Przy wszystkich problemach, z jakimi musi zmierzyć się PR przy rozliczaniu majątku, zadanie to będzie znacznie mniej stresujące, jeżeli PR będzie pamiętał o kilku podstawowych zasadach. Po pierwsze, niezwłocznie zwróć się o profesjonalną pomoc do doświadczonego prawnika zajmującego się administracją spadkową. Po drugie, szybko rozpocznij postępowanie i obejmij w posiadanie cały majątek spadkowy. Po trzecie, nie należy łączyć swojego majątku z majątkiem spadkowym. Po czwarte, zachować dobre zapisy wszystkich transakcji. Po piąte, na bieżąco informuj beneficjentów. Po szóste, nie dokonuj wypłat zbyt szybko, bez względu na to, jak głośno spadkobiercy krzyczą o swoje pieniądze. Po siódme, nie sprzedawaj, nie dzierżaw lub nie pożyczaj aktywów majątkowych sobie lub członkom swojej rodziny. Wreszcie, zawsze konsultuj się ze swoim prawnikiem zanim zaczniesz działać.
Świadomość, że spełniłeś ostatnie życzenia ukochanej osoby może być satysfakcjonującym procesem, jeśli zastosujesz się do zasad. Dla osób, które zdecydują się działać samodzielnie lub nie otrzymają kompetentnej porady, służenie jako PR jest zaproszeniem do katastrofy.
Zadzwoń (720) 200-4025 teraz lub napisz do nas, aby dowiedzieć się, jak nasi adwokaci ds. zarządzania majątkiem i powiernictwem mogą doradzić ci w sprawie twoich obowiązków powierniczych.