Por Bradley J. Frigon, Esq.
Você se lembra tão claramente do orgulho que sentiu quando recebeu o telefonema da sua tia May! Ela alegremente disse-lhe que tinha acabado de preparar um novo testamento e nomeou-o como Representante Pessoal. Você sentiu como se uma grande honra tivesse sido conferida a você. Afinal, isto provará de uma vez por todas ao resto de sua família que você é a pessoa mais responsável para lidar com um assunto tão importante.
Agora que a Tia May tenha passado, alguns dos herdeiros estão chamando você e exigindo receber seu dinheiro agora mesmo; ou perguntando se você se importaria se eles apenas fossem até a casa e pegassem o conjunto de porcelana que a Tia May lhes prometeu; ou a funerária está chamando para dizer que eles querem ser pagos até o final da semana. Você está começando a perceber que talvez você não devesse ter se “voluntariado” tão rapidamente para este trabalho.
Sem idéia
A maioria das pessoas não tem idéia do que estão se metendo quando concordam em servir. Tudo parece tão simples no início, no entanto, à medida que você recebe mais perguntas e exigências dos herdeiros, você percebe quanto tempo este trabalho vai levar e o potencial de responsabilidade pessoal. Mesmo assim, você tem que lembrar que se voluntariou para o trabalho, e você jurou à tia May que se certificaria de que seus desejos finais fossem realizados. Em outras palavras, você deu a sua palavra e agora você tem que cumpri-la.
Deveres primários
Representantes pessoais têm cinco responsabilidades básicas:
- localizar e assumir o controle dos bens do decedente,
- pagar credores,
- pagar impostos,
- locar herdeiros e finalmente,
- distribuir bens e fechar a propriedade.
Se um Representante Pessoal não desempenhar adequadamente qualquer uma destas funções, o Representante Pessoal pode ser pessoalmente responsável perante os herdeiros por qualquer perda. Esta responsabilidade pessoal pode variar desde más decisões de investimento e contabilidade, até impostos mal pagos ou não seguir os termos exatos do testamento. A questão da responsabilidade pessoal pode não ser uma preocupação principal quando o Representante Pessoal é o único herdeiro, mas em propriedades com herdeiros potencialmente rivais, a responsabilidade pessoal deve ser uma preocupação principal.
Arrancar
Geralmente, um Representante Pessoal (“RP”) não tem autoridade sobre os bens da propriedade até que seja nomeado pelo tribunal. Para obter a autoridade necessária, o decedente deverá ser admitido para a sucessão e o RP nomeado pelo tribunal. Dependendo dos termos do testamento, o PR pode ter que colocar uma caução. O PR pode ser pessoalmente responsável perante os herdeiros por qualquer perda dos bens da herança se ele ou ela não iniciar o processo de sucessão dentro de um prazo razoável e não assumir o controle imediato dos bens da herança.
No Colorado, existem dois tipos básicos de procedimentos de sucessão: informal e formal. Geralmente, o tipo de processo utilizado será ditado pelos termos do testamento e pelas circunstâncias do caso. Se o decedente determinou o uso do testamento informal, e não houver disputa quanto à autenticidade do testamento, então a herança poderá ser aberta informalmente. Se os herdeiros estiverem em disputa ou se houver alguma disputa em relação ao testamento oferecido em sucessão, então, geralmente, a herança será administrada em procedimentos formais de sucessão.
A maior parte das propriedades no Colorado são provadas por procedimentos informais, que são simples, relativamente rápidos e baratos. Num processo informal de sucessão, uma pessoa que tenha interesse na herança, geralmente o RP, conforme designado no testamento, solicita a nomeação como RP ao escrivão do tribunal do condado onde o decedente residia ou possuía a propriedade. O requerente apresenta o testamento ao tribunal e declara ao tribunal que é toda pessoa interessada na herança, a data do falecimento do decretado, o endereço da residência do decretado no momento do falecimento e os nomes e endereços de todas as pessoas que têm interesse na herança. Se tudo estiver em ordem, o escrivão do tribunal abrirá uma sucessão, nomeará o RP e emitirá Cartas Testamentárias, que são as credenciais do RP. O PR deve comunicar a nomeação a todos os interessados e aos credores conhecidos. A administração do espólio começa então. A assistência do tribunal não é necessária, mas está disponível se necessário.
Procedimentos formais de sucessão no Colorado são mais formais e morosos e caros. Os procedimentos formais de sucessão começam com uma pessoa interessada, que normalmente é o RP designado no testamento, solicitando ao tribunal a abertura de uma sucessão e a admissão do testamento. Uma audiência sobre a petição é marcada perante o tribunal. Após notificação a todos os interessados, o tribunal conduz uma audiência e recebe provas antes de decidir se o testamento deve ser admitido para a sucessão. O PR é então nomeado, e são emitidas cartas testamentárias. O tribunal também decidirá quais os assuntos subsequentes que devem ser apresentados ao tribunal e quaisquer restrições à autoridade do RP sobre a propriedade da herança.
Se um testamento for provado por um processo informal, um potencial RP pode optar por um processo formal se ele ou ela acreditar que haverá disputas sobre a propriedade. Um testamento informal pode sempre ser convertido em um testamento formal se ocorrer uma disputa que esteja além do âmbito dos procedimentos informais de um testamento.
Decisões a Tomar
Pois estritamente vinculado pelos termos do testamento, o RP enfrenta muitas decisões difíceis. Por exemplo, se há impostos ou dívidas a pagar e falta de dinheiro, que propriedade vende e como a vende? Quem é responsável pelo pagamento dos impostos ou da dívida? Quais as dívidas e impostos que você paga primeiro? Como é que contabiliza todo o dinheiro e bens vendidos? Como é que distribui o bem entre os herdeiros? Se houver filhos menores envolvidos e for criado um trust para eles, como você transfere os bens para o trust para os filhos menores? Quando você pode distribuir os bens para os herdeiros sem correr o risco de falta de dinheiro? Você precisa da aprovação do tribunal antes de vender o patrimônio? Você precisa da aprovação do tribunal para fazer a distribuição dos bens patrimoniais aos herdeiros? A lista de perguntas e potenciais problemas pode ser interminável. É por isso que é essencial para o RP contratar imediatamente um advogado com experiência em sucessões e administração de bens. O advogado deve ter conhecimentos em matéria de sucessões, e também em matéria de imposto de renda, imposto sobre o patrimônio federal, imposto sobre o patrimônio do Colorado, bens imóveis e negócios.
Distribuição de bens
Provavelmente a parte mais difícil de ser um RP é decidir quando e quanto dos bens do patrimônio para distribuir aos herdeiros. O RP pode começar as distribuições aos herdeiros antes que o patrimônio seja fechado, e a família muitas vezes insiste que o RP faça exatamente isso. No entanto, se não houver dinheiro suficiente na propriedade para pagar todas as dívidas e impostos, então qualquer queda curta provavelmente sairá do bolso do próprio RP.
A melhor maneira de evitar problemas com os herdeiros é simplesmente manter os herdeiros informados sobre o que está acontecendo no processo de liquidação da propriedade. Isto significa que o RP deve periodicamente chamar cada herdeiro e dar uma atualização. Mesmo com boas comunicações pode haver animosidade entre os herdeiros. Esta má vontade é especialmente verdadeira na distribuição dos bens pessoais, tais como jóias, objetos de coleção e móveis. Este processo pode ser emocionalmente carregado se houver filhos de dois casamentos diferentes ou maus sentimentos entre os membros da família. É aqui que o RP deve consultar o advogado do herdeiro para estabelecer algumas regras básicas para os herdeiros, para garantir que estas situações não evoluam para uma disputa de escala completa.
Impostos e Mais Impostos
Pode ser necessário um RP para apresentar seis ou mais conjuntos de declarações de impostos para o decedente. Primeiro, existem as declarações finais de impostos estaduais e federais individuais a serem apresentadas. A herança deve apresentar uma declaração de imposto de renda estadual e federal, juntamente com os relatórios apropriados para os beneficiários. Além disso, se o decedente criar quaisquer trusts, o PR pode ser responsável pela entrega da declaração de imposto de renda fiduciária para os trusts.
Se o valor da herança estiver próximo de $1.000.000, o PR deve entregar uma declaração de imposto de renda federal sobre a herança no prazo de nove meses a partir da data do falecimento do decedente. Além disso, o Estado do Colorado exigirá uma declaração de imposto estadual a ser entregue dentro de nove meses a partir da data do falecimento. Se uma declaração de imposto sobre heranças federal for apresentada, e durante a vida do decedente o decedente fez doações de propriedade de mais do que a exclusão anual aplicável, o PR pode ser obrigado a apresentar uma declaração de imposto sobre presentes para que o decedente revele quaisquer doações não declaradas. Se o decedente possuir propriedade em outro estado, esse estado pode exigir a apresentação de uma herança ou declaração de imposto sobre heranças do estado adicional, juntamente com a declaração de imposto de renda estadual apropriada. Além disso, o Estado pode exigir a apresentação de uma declaração adicional de imposto de renda estadual ou de herança. Se o decedente possuir propriedade real em outro estado, o processo de sucessão pode ter que ser iniciado naquele estado também.
Compensação pelos seus esforços
Por todos os seus esforços e riscos de responsabilidade pessoal, você pode receber nada mais do que um aperto de mão. O RP tem o direito de receber uma taxa razoável que pode variar entre. 5% a 3% do valor da propriedade. No entanto, qualquer taxa cobrada será tributável para o RP. Assim, se uma RP cobra uma taxa é muitas vezes uma questão fiscal. Se o imposto de renda pessoal do RP for superior ao das propriedades e se o RP for o único herdeiro, então provavelmente não faz sentido que o RP aceite a taxa. Se o valor ou a propriedade for superior a $1.000.000 e o imposto federal sobre a propriedade for devido, provavelmente é melhor que o RP receba uma taxa. Se for exigida uma taxa, a taxa do RP está sujeita à aprovação do tribunal e a taxa deve ser razoável, com base na experiência do RP, no tamanho do patrimônio e na complexidade das questões envolvidas.
Conclusion
Com todos os problemas que um RP deve enfrentar para resolver um patrimônio, a tarefa será muito menos estressante se o RP se lembrar de algumas regras básicas. Primeiro, obtenha imediatamente ajuda profissional de um advogado experiente em administração de imóveis. Segundo, iniciar o processo rapidamente e tomar posse de todos os bens da propriedade. Terceiro, não misture os seus bens com os bens do patrimônio. Quarto, mantenha bons registos de todas as transacções. Quinto, mantenha os beneficiários informados. Sexto, não faça distribuições muito rapidamente, por mais alto que os herdeiros gritem pelo seu dinheiro. Sétimo, não venda, alugue ou empreste bens patrimoniais a si mesmo ou a membros de sua família. Finalmente, consulte sempre o seu advogado antes de agir.
A consciência de que você seguiu os últimos desejos de um ente querido pode ser um processo gratificante e gratificante se você seguir as regras. Para aquelas pessoas que optam por ir sozinho ou não recebem conselhos competentes, servir como RP é um convite para desastres.
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